高级财务会计
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广东广州
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作者杨靖，李晓兵主编
出版社中国经济出版社
ISBN9787501796274
出版时间2010-02
装帧平装
开本16开
定价30元
货号6346655
上书时间2024-09-16
商品详情
- 品相描述：全新
- 商品描述
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内容摘要
递延所得税负债的主要账务处理：
资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”账户，贷记本账户。资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”账户，贷记本账户；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债，借记“资本公积——其他资本公积”账户，贷记本账户。
企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”等账户，贷记本账户。
本账户期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。
（二）递延所得税负债的确认和计量
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。由于应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在应纳税暂时性差异产生当期时点来看，构成企业未来应支付税金的义务，应作为负债确认。
确认应纳税暂时性差异产...
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