出纳员岗位实务

前言
项目一 出纳职业认知
任务一 出纳工作
任务二 出纳人员
任务三 出纳工作的组织
任务四 出纳人员应具备的基本素质和业务技能
典型职业能力训练

项目二 出纳凭证
任务一 会计凭证中的金额书写
任务二 如何填制和审核原始凭证
任务三 怎样填写记账凭证日期
任务四 怎样给记账凭证编号
任务五 怎样恰当地填写摘要
任务六 怎样填写所附原始凭证的张数
任务七 如何填写记账凭证
任务八 怎样审核记账凭证
任务九 如何更正错误的记账凭证
任务十 会计凭证的装订
任务十一 保管会计凭证应注意的问题
任务十二 怎样销毁会计凭证
典型职业能力训练

项目三 出纳账簿
任务一 怎样选择合适的日记账
任务二 怎样启用账簿
任务三 怎样登记库存现金日记账
任务四 怎样登记银行存款日记账
任务五 怎样保管和更换账簿
任务六 怎样编制银行存款余额调节表
任务七 怎样核对库存现金日记账
任务八 怎样核对银行存款日记账
任务九 怎样审查出纳账簿
任务十 怎样查找错账
任务十一 怎样编写出纳报告单
典型职业能力训练

项目四 库存现金结算业务办理
任务一 现金管理的基本规定
任务二 怎样核定库存现金限额
任务三 怎样送存现金
任务四 备用金处理办法
任务五 差旅费的预借与报销
任务六 其他库存现金处理方法
任务七 现金收入的处理程序
任务八 现金支出的处理程序
典型职业能力训练

项目五 银行支付结算业务办理
任务一 怎样开立企业的银行结算账户
任务二 支票结算业务办理
任务三 银行汇票结算业务办理
任务四 银行本票结算业务办理
任务五 汇兑结算业务办理
任务六 委托收款结算业务办理
任务七 托收承付结算业务办理
任务八 商业汇票结算业务办理
任务九 信用卡结算业务办理
典型职业能力训练

项目六 外汇结算业务办理
任务一 怎样开立外汇结算账户
任务二 怎样办理汇款业务
任务三 怎样办理托收业务
任务四 怎样办理信用证
任务五 怎样办理银行保证函
任务六 企业怎样办理结汇及购汇
典型职业能力训练
参考文献

    项目一出纳职业认知一任务一    出  纳工作一

  任务描述

    出纳即货币资金的收入与支出。出纳一词有两层含义：一是出纳工作，二是出纳人员。出纳工作是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，又具有其自身的特点、内容和产生的作用。学习目标

    对出纳工作的特点、内容和职能能够全面地认识和把握。

    综合知识

    一、出纳工作的基本含义

    所谓“出纳”即货币资金的收入与支出。一般而言，“出纳”一词有两层含义：一是出纳工作，二是出纳人员。这里只介绍出纳的工作，出纳人员的介绍见任务二。

    出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券的整理、保管、核算和收付业务处理等，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

  二、出纳工作的特点

  任何工作都有它自身的特点和工作规律。出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计T作的本质属性，但它又是一个专门的岗位、一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。其主要特点有：

    1．社会性

    出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如，出纳人员要经常跑银行，要去税务机关缴税等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。

    2．专业性

    出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填、日记账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领。

    3．政策性

    出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。例如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。

    4．时间性

    出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。

  三、出纳工作的职能

  简而言之，出纳的职能也就是出纳产生的作用，包括收付职能、反映职能、监督职能、管理职能四个方面。

    1．收付职能

    出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

    2．反映职能

    出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。最简单的例子，一个企业的老总经常会问出纳：“我们还有多少钱?”，而不会去问其他的会计人员甚至财务经理，因为这个信息只有出纳最清楚，出纳对这个信息的掌握也是最及时的。

    3．监督职能

    出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进......

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