涉税服务实务应试指南(上下)

上册

第1部分考情分析及应试方法

2020年考情分析及应试方法

一、考试总体情况//003

二、大纲内容体系//003

三、命题规律及应试方法//004

四、2020年备考特别提示//006

第2部分应试指导及同步训练

第1章导论

考情解密//009

考点详解及精选例题 //010

同步训练 //021

同步训练答案及解析 //024

本章知识串联//026

第2章税务管理概述

考情解密 //027

考点详解及精选例题 //028

同步训练 //049

同步训练答案及解析 //053

本章知识串联//058

第3章涉税服务业务

考情解密 //059

考点详解及精选例题//060

同步训练//070

同步训练答案及解析//071

本章知识串联//073

第4章税务登记代理

考情解密//074

考点详解及精选例题//075

同步训练//085

同步训练答案及解析//088

本章知识串联//090

第5章发票领用与审核代理

考情解密 //091

考点详解及精选例题//092

同步训练 //115

同步训练答案及解析 //119

本章知识串联//123

第6章 建账建制代理记账实务

考情解密 //125

考点详解及精选例题//125

同步训练 //129

同步训练答案及解析 //130

本章知识串联//132

第7章企业涉税会计核算

考情解密 //133

考点详解及精选例题 //134

同步训练 //160

……

第4部分考前预测试题

2020年考前预测试题

预测试题（一）//543

预测试题（一）参考答案及详细解析//551

预测试题（二）

预测试题（二）参考答案及详细解析//571

附录：新型冠状病毒感染的肺炎疫情期间相关政策总结

2020年考情分析及应试方法

税务师职业资格考试的五门科目中，难度最大、综合性最强的科目就是《涉税服务实务》，因此提请大家高度重视，避免形成错误的看法——认为通过《税法Ⅱ》《税法Ⅱ》《财务与会计》的考试，就自然而然能够通过《涉税服务实务》的考试，这是历年阻碍大家通过该科目考试的一个非常重要的原因。

一、考试总体情况

《涉税服务实务》这门课程最主要的特点是综合性强、实务性强。可以说，《涉税服务实务》是《税法Ⅱ》《税法Ⅱ》《财务与会计》《涉税服务相关法律》的综合体。该科目考试的难度主要体现在以下方面：（1）综合性强。本科目的考核中，很多题目，尤其是简答题和综合题不仅涉及多税种，而且往往是将税务处理和账务处理、税收实体法和税收程序法结合起来进行考核，增加考试难度；（2）题型多，不仅有客观题（单选题和多选题），而且有主观题（简答题和综合题）。对于很多考生而言，在回答简答题组织语言的过程中会遇到一定的困难，综合题往往将财税知识结合起来考核，增加题目难度；（3）一些题目存在争议。可以这样说，越是实务性强的考试，争议就越大。因为税收征管实践中，税企之间的争议也很多，比如增值税中界定“非正常损失”时如何理解“管理不善”、如何理解企业所得税前扣除的相关性原则等。如何解决这一问题呢？我们将在“学习方法”中给出相应的建议。

二、大纲内容体系

2020年《涉税服务实务》大纲共有十五章，可以分为四部分。第一外6业的B名立各）其础知识（第1~6音）

第二部分：涉税会计核算和代理纳税审查方法（第7~8章）

第三部分：具体税种的纳税申报和纳税审核（第9-11章）

第四部分：社会保险费、税务行政复议、税务咨询与事务所质量控制（第12-15章）《涉税服务实务》基本结构见下表：

三、命题规律及应试方法

（一）命题规律

近年来，《涉税服务实务》由于考试形式以及考试时间的变动，题型题量均有所调整。但

从2016年之后相对比较稳定。从近几年的考试情况来看，考试时间为150分钟，题型包括单

项选择题（20道题）、多项选择题（10道题）、简答题（5道题）以及综合题（2道题），所占分值

分别为30分、20分、40分和50分，总分合计140分。

（二）应试方法

在税务师5门科目的考试中，《涉税服务实务》是唯一一门不仅有单项选择题、多项选择题等客观题，而且还有简答题和综合题等主观题的科目。由于主观题的存在，在很大程度上增加

了考试的难度。

1.单项选择题

本题型以教材基础内容为主，主要考核基本规定；与《税法Ⅱ》和《税法Ⅱ》相比，本科目

的单项选择题难度低，容易得分，为确保通过考试，本题型的得分率最低应该达到80%以上；

同时在考试过程中，本题型不应该占用过多时间，用时应该控制在20分钟左右。

2.多项选择题

与单项选择题相比，多项选择题综合性强，可能在一个题目中考核一项行为的不同税种的

处理；难度增强，因为多选、错选都是不得分的，少选，所选的每个正确选项得0.5分。因此

对于多项选择题应该采用谨慎性原则——对于不确定的选项，可以不选，保证所选的正确选项能够得分。与《税法Ⅱ》和《税法Ⅱ》相比，《涉税服务实务》多项选择题的考核内容相对综合，但详细程度、深入程度低于《税法Ⅱ》和《税法Ⅱ》。整体而言，本题型得分难度居中，为通过

考试，建议本题型的得分率达到70%及以上，用时控制在30分钟左右。

3.简答颞

一般而言，简答题的数量为5道题，分值为40分。简答题涉及的主要内容是：（1）具体税种的财税处理，包括增值税、消费税、个人所得税、企业所得税、土地增值税、房产税、印花税等税种的税务处理及账务处理；（2）发票管理类题目，包括发票开具、代开、取得、保管、丢失、作废、开具红字发票、税率变动后开具发票、异常增值税扣税凭证等问题，近几年国家出台了大量加强发票管理的文件，而且在税收征管中发票日益重要，建议大家重视发票管理类题目；（3）税收征管及税务行政复议、税务代理类题目，主要是给出企业的具体情况以及税务机关的处理决定之后，判断税务机关的处理决定是否正确？是否可以申请复议？税务师事务所是否可以代理税务行政复议等等；（4）错账的甄别与调整。这类题目具有一定的综合性，而且可能涉及容易混淆的内容，比如收取租金时，如何进行账务处理，增值税、企业所得税、房产税、印花税等税种应纳税额的计算等，这就涉及会计上收入确认、企业所得税收入确认、增值税纳税义务发生等内容。对于这类题目，建议大家在平常复习时，多注意总结.总结一项行为涉及多税种的处理；总结财税处理的不同；总结各个税种规定的不同；总结特殊行业（比如房地产业、建筑安装服务等）的特殊规定。为通过考试，建议本题型的得分率达到70%及以上，用时控制在40分钟左右。

4.综合题

近3年，综合题的数量均为2道题，但每道题的业务量有所下降，每道题的业务量基本上……