财政学

前言

第1章 导论
1．1 财政概念
1．2 财政制度
1．3 混合经济
1．4 财政学的形成与发展
1．5 财政学的研究方法
小结
思考题
参考文献

第2章 财政职能
2．1 市场效率
2．2 市场失效
2．3 公共财政的三大职能及演变
小结
思考题
参考文献

第3章 公共产品供应
3．1 纯公共产品提供的局部均衡模型
3．2 纯公共产品一般均衡模型
3．3 准公共产品供应分析
3．4 公共产品供应的困难与公共产品的私人提供
3．5 公共产品论的实验经济学视角研究
小结
思考题
参考文献

第4章 公共选择
4．1 财政决策与公共选择
4．2 财政决策机制
4．3 财政决策主体行为
4．4 政府失效
小结
思考题
参考文献

第5章 财政支出理论
5．1 财政支出分类
5．2 财政支出规模理论
5．3 社会成本效益分析法
小结
思考题
参考文献

第6章 购买性支出
6．1 国防支出
6．2 教育支出
小结
思考题
参考文献

第7章 转移性支出
7．1 社会保障与财政
7．2 财政补贴
7．3 其他财政支出
小结
思考题
参考文献

第8章 税收理论
8．1 税收概述
8．2 税收原则
8．3 税收负担
8．4 税收理论
小结
思考题
参考文献

第9章 商品税
9．1 商品税概述
9．2 增值税
9．3 消费税
9．4 营业税
9．5 关税
小结
思考题
参考文献

第10章 所得税
10．1 所得税概述
10．2 个人所得税
10．3 企业（公司）所得税
10．4 社会保险税
小结
思考题
参考文献

第11章 其他税收
11．1 财产税
11．2 资源税与行为税
小结
思考题
参考文献

第12章 公共企业和国有企业
12．1 公共企业概述
12．2 财政与公共企业的关系
12．3 公共企业的改革
小结
思考题
参考文献

第13章 公共规制
13．1 公共规制概述
13．2 公共规制方式
13．3 经济性规制：基于绩效的规制
13．4 社会性规制的加强
小结
思考题
参考文献

第14章 政府预算
14．1 政府预算概述
14．2 政府预算种类
14．3 政府预算的编制、执行、调整与决算
小结
思考题
参考文献

第15章 赤字与公债
15．1 政府收支对比关系
15．2 公债
15．3 公债理论
小结
思考题
参考文献

第16章 政府间财政关系
16．1 财政体制
16．2 政府间职责的分工
16．3 政府间收入权限的划分
16．4 政府间转移支付
16．5 中国的政府间财政关系
小结
思考题
参考文献

　　《财政学（第2版）/精品课程立体化教材系列·普通高等教育“十一五”规划教材》：
　　2.2.6 宏观经济总量失衡
　　所谓宏观经济总量失衡，指的是市场经济在自发运行过程中所必然产生的失业、通货膨胀和经济危机等现象。
　　市场经济在其自发运行中，总是呈现出一种波浪形的周期循环起伏状态。这种不稳定状态，主要是以物价的跌涨、失业率的升降以及经济增长率的高低等症状表现出来的。经济时而过冷时而过热的状态，尤其是周期性地出现经济危机的状态，如同社会分配不公一样，也是市场有效配置资源的结果，也是市场无法正常发挥作用的一种状态，因而也是市场失效的表现。宏观经济总量失衡则是宏观经济意义上的市场失效。
　　总之，上述市场失效状态，都是在肯定市场机制的基础性作用，而市场又天然无能为力的前提下得出的。如果不能克服这些市场失效状态，市场是无法正常运行的。这就必须寻求非市场的解决办法，要求政府及公共财政的介入。市场失效就成为公共财政存在的经济根源。
　　2.3 公共财政的三大职能及演变
　　所谓“财政职能”，指的是政府应当履行的经济职责和任务。它解决的是市场经济下政府应当干什么的问题。财政职能问题的介绍，将概要地描述市场型政府应当履行的职责，其实质是解决政府与市场的关系问题。
　　2.3.1 资源配置职能
　　政府的存在和运转以及由此发生的收支活动，意味着资源的索取与耗用。在市场经济下，政府和财政是为了弥补市场失效而存在的。这就是以政府的行政手段替代市场机制，去克服资源配置上的无效、低效等问题。因此，资源配置是公共财政的首要职能。
　　1.财政配置职能的基本要求
　　在市场经济下，政府与企业和家庭一样，都是资源配置的主体，它们的活动共同构成了统一的资源配置整体。公共财政必须根本遵循市场效率准则，依据公共产品提供与消费的不同特点，去开展自身的资源配置活动。为此，它必须满足以下基本要求。
　　1）配置资源于两大部门
　　在社会资源总量既定的前提下，财政活动应当保证资源和要素能够有效配置于公共经济与私人经济两大部门之间。
　　通常，私人部门对于资源与要素的索取，是通过付出货币、经由市场交换来完成的。此时企业和私人的活动不会导致资源和要素流向公共部门，不存在引起资源与要素过多或过少地配置于公共部门的问题。
　　相反，政府活动则不同。政府的税收直接取之于企业和私人，直接导致资源和要素从私人部门向公共部门的流动；政府的支出又有部分被用于私人部门，使资源和要素又回流到私人部门。由于税收的强制特征，一旦政府行为不符合市场效率准则的要求，企业和私人并不总是能够有效抵制的。因此，如何约束和限制政府行为，将财政活动限制在适度的规模与范围内，就直接决定着政府对社会资源和要素的攫取是否适度，决定了整个社会资源和要素在两大部门之间的分布是否的问题。
　　就配置的含义而言，公共财政取走的资源和要素既不能过多，也不能过少。过多是过重的税收负担，过少则伴随着公共服务提供的不足，它们都表明公共部门拥有的社会资源份额并不适度。因此，资源和要素在两大部门之间的分布，应以政府从市场取走的份额和向市场提供公共产品的状态来综合衡量。
　　2）有效配置归政府支配的资源
　　确定了社会总资源在两大部门间的分布，接下来公共财政面临的是如何有效配置归政府自身支配的资源的问题。
　　近现代社会是一个极为复杂的综合统一体，无数人在其中从事纷繁复杂的活动，这相应地要求政府提供多种多样的公共服务，其中，公共服务的总量、单项的内容和规模又可以是不同的。在资源总量既定的约束下，政府具体提供哪些公共产品、每种公共产品的规模多大，都是以只能是社会公众要的，即必须达到公共产品效用的化为标准的。任何一项公共服务规模的过大或过小，都意味着另一项规模的过小或过大，而未能处于效率状态中。安排一项新公共服务项目，都只能以其他项目的取消或压缩为代价，都意味着政府资源配置及其效率状态的变化。为此，政府通过征税收费拥有资源索取权后，就面临着如何把握和汇总整个社会的私人偏好与欲望，并据此通盘考虑和安排整个政府的预算支出，以求达到资源配置的问题。
　　……

　　《财政学（第2版）/精品课程立体化教材系列·普通高等教育“十一五”规划教材》是精品课程“财政学”的主干教材、普通高等教育“十一五”规划教材。
　　《财政学（第2版）/精品课程立体化教材系列·普通高等教育“十一五”规划教材》共分为五大部分，即财政基本理论、财政收入、财政支出、财政管理、财政与宏观调控，内容涉及到财政概念、财政职能、财政与经济关系、国家分配论、公共财政理论、税收原理、税收制度、国际税收、国债、国有资产收入、财政支出基本理论、社会消耗性支出、社会保障支出、政府投资与评价、国家预算、财政管理体制、财政监督、财政在宏观调控中的地位与作用、财政平衡、财政政策等。
　　《财政学（第2版）/精品课程立体化教材系列·普通高等教育“十一五”规划教材》结构合理，吸收了近年来财政理论的新研究成果，注意联系财政改革发展的实际，论证丰富，深入浅出，并配备包括多媒体教学课件等在内的立体化教学支持系统，适合高等院校经济管理类专业本科生和研究生使用。