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农业科研院所内部控制体系建设研究与实践

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作者编者:荣凤云//周才荣//杨远富|责编:杨闯

出版社上海财经大学出版社

ISBN9787564238735

出版时间2021-11

装帧平装

开本16开

定价68元

货号11385365

上书时间2024-07-02

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商品详情

品相描述：全新

商品描述: 作者简介
女，管理学学士，高级会计师，任职于中国热带农业科学院财务处。农业农村部特聘审计员，农业农村部财务人才库专家，海南省第二期会计很好人才，海南省高级会计师职称评审专家，海南省高层次人才。具有多年科研院所财务、资产管理、内部控制建设工作经验，主持“农业科研院所内部控制体系建设研究”等课题研究，参与“资源优化配置与绩效评价研究”、“财务管理的风险与对策研究”、“科研用房优化配置和管理研究”等项目研究。参编著作1部，发表专业论文十余篇。女，会计硕士，高级会计师，就职于中国热带农业科学院。农业农村部预算管理人才库、决算管理人才库、会计管理人才库专家，海南省科技专家库专家，海南省第四期会计很好人才，海南省高层次人才。从事财务管理工作9年，主持“科研项目经费管理使用研究”、“农业科研单位的预算绩效评价研究”等课题3项，参与“中国热带农业科学院财力保障水平研究” “热科院执行进步科学*单位会计制度实务研究”等多项项目研究。参编著作2部，发表论文7篇。男，管理学学士，高级会计师，就职于中国热带农业科学院。农业农村部预算管理人才库、决算管理人才库、资产管理人才库、政府采购管理人才库专家，海南省科技专家库专家，海南省高层次人才。从事科研院所国有资产、政府采购和财务管理工作12年，主持“科研*单位国有资产使用综合效益研究”课题研究，参与“国有土地管理与利用”、“大型仪器设备共享利用” “资源优化配置与绩效评价”等多项项目研究。发表专业论文8篇。

目录
第一章  内部控制概述
  第一节  内部控制发展概况
  第二节  我国行政事业单位内部控制发展概况
  第三节  我国行政事业单位内部控制现状
  第四节  农业科研院所实施内部控制的意义
第二章  农业科研院所内部控制规范实施的程序和要求
  第一节  内部控制规范实施的程序和要求
  第二节  单位层面内部控制
  第三节  业务层面内部控制
第三章  行政事业单位内部控制报告
第四章  农业科研院所内部控制建设实践
  第一节  单位基本情况
  第二节  内部控制实施的工作方案
  第三节  农业科研院所单位层面内部控制
  第四节  农业科研院所业务层面内部控制
  第五节  内部控制监督检查和自我评价
  第六节  内部控制报告的编报
参考文献

内容摘要
第一章内部控制概述
第一节内部控制发展概况
自20世纪30年代以来，内部控制在会计学的理论研究和实际运用方面得到了广泛的关注，内部控制的作用已经得到了普遍的认可。内部控制理论是随着管理的需要、内部控制实践经验的丰富而逐渐发展起来的，大致经历了内部牵制阶段、会计控制和管理控制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段和风险管理整合框架阶段。
一、内部控制的概念
“内部控制”一词最早出现在1936年美国会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文件中，是指为保护现金和其他资产、检查账簿的准确性而在公司内部采用的手段和方法。近几十年来，随着内部控制理论以及认识的不断发展，不仅在美国，而且在其他国家和组织，其概念的内涵和外延也都发生了较大的变化。
较为经典的是美国审计准则委员会（ASB）对内部控制的定义。1972年，美国审计准则委员会发布《审计准则公告》，该公告循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论，对内部控制提出了以下定义：“内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。”
我国1997年开始实施的《独立审计具体准则第九号——内部控制与审计风险》对该词的定义是：“内部控制是被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。”经过多年的不断实践、完善，较为系统和全面地概括了内部控制的内涵。内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性，而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
二、内部控制理论的发展
内部控制是社会经济发展的必然产物，它是随着外部竞争的加剧和内部强化管理的需要而不断丰富和发展的。纵观内部控制理论的发展历程，大致经历了以下六个阶段：
（一）内部牵制阶段
基本是以查错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。这是内部控制理论发展的初期阶段。
（二）会计控制和管理控制阶段
1934年美国的《证券交易法》首先提出了“内部会计控制”的概念，要求证券发行人设计并维护一套能为投资人提供合理保证的会计信息的内部会计控制系统。
（三）内部控制制度阶段
1936年，美国颁布了《独立公共会计师对财务报表的审查》，首次定义了内部控制：“内部稽核与控制制度是指为保证公司现金和其他资产的安全，检查账簿记录的准确性而采取的各种措施和方法。”此后，美国审计程序委员会又经过了多次修改。1973年在美国审计程序公告55号中，对内部控制制度的定义作了如下解释：“内部控制制度有两类：内部会计控制制度和内部管理控制制度，内部管理控制制度包括且不限于组织结构的计划，以及关于管理部门对事项核准的决策步骤上的程序与记录。会计控制制度包括组织机构的设计以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施。”

精彩内容
     中国热带农业科学院认真贯彻落实财政部、农业农村部要求，在单位主要负责人的直接领导下，科学设置岗位职责权限，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略，2016年6月底前完成内部控制规程的制定，并组织实施。在之后年度中，不断根据内控环境变化，对内控体系进行运行维护。
    本书归纳了农业科研院所内部控制建设的基本程序和要求，并以中国热带农业科学院本级为例，对农业科研院所内部控制建设中单位层面、业务层面需要关注的业务流程、风险点、管控措施等进行详细介绍，希望能对农业科研院所开展内部控制建设有所助益，同时也有利于我们总结经验，查缺补漏，持续深化推进内控制度建设，不断提高内部控制工作水平。

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