随身查:财务人员必会的200个专业公式（案例版）

图书标准信息

• 作者 罗浩
• 出版社 中国铁道出版社
• 出版时间 2018-07
• 版次 1
• ISBN 9787113245467
• 定价 49.80元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 轻型纸
• 页数 272页
• 字数 235千字

【内容简介】

随身查:财务人员必会的200个专业公式（案例版）是一本专门详细介绍财务工作中会遇到的各类计算公式的查询手册。全书共10章，可分为基础与日常工作计算公式、成本收入计算公式和财务报表分析公式这3个部分，包括理论公式、现金、资产与负债、应收应付款、筹资与投资活动、方案可行性、成本与费用、税费、收入与利润分配以及财务报表等多方面内容。本书共涵盖200个财务常用公式，内容全面，案例丰富，非常适合想要系统了解财会工作中各种计算方法的人士使用，对刚进入财会行业的工作人员也有很大的辅助意义。同时，对于想要在财会工作中有更深入研究的工作者也有参考和利用的价值。

【作者简介】

     罗浩，中级会计师，注册税务师。曾在中小企业从事财务相关工作10余年，具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验以及会计师事务所、税务师事务所经验。国内知名财务管理、财务培训特聘讲师，现任某股份有限公司财务主管

【目录】

第1章

财会基础原理公式...........................................1

NO.001 统领财会工作的会计恒等式...................................................

2

案例分析

资产负债表能直接反应会计恒等式..................................................2

NO.002 收入、费用与结余..................................................................

3

案例分析

利润表反映经营成果会计等式..........................................................4

NO.003 期中损益尚未结转时的会计恒等式........................................

4

NO.004 货币资金是三大类流动资金的合计数.....................................

6

案例分析

现金存入账户不会引起企业货币资金总额的变化...........................6

NO.005 权责发生制下账户的期末余额计算方法.................................

7

案例分析

“银行存款”账户的期末余额..........................................................8

案例分析

“应付账款”账户的期末余额..........................................................9

案例分析

“实收资本”账户的期末余额........................................................10

案例分析

“净利润”账户的期末余额...........................................................10

案例分析

“管理费用”账户的期末余额........................................................11

案例分析

“主营业务成本”账户的期末余额................................................12

NO.006 收付实现制下各类账目的平衡公式......................................

12

NO.007 实收资本与注册资本的数量关系..........................................

14

案例分析

投资者增加投入，是变更登记还是计入资本公积.........................15

NO.008 编制试算平衡表的试算平衡公式..........................................

15

案例分析

编制试算平衡表，查看发生额与余额是否平衡.............................16

NO.009 企业未达账项的调节公式.....................................................

18

案例分析

编制银行存款余额调节表，调节未达账项....................................19

NO.010 除二法查找并调整错账........................................................

20

案例分析

利用除二法，倒推查找错账...........................................................20

NO.011 除九法查找并调整错账........................................................

20

案例分析

利用除九法，倒推查找错账...........................................................21

第2章

现金管理公式................................................ 23

NO.012 找出使总成本最低的现金持有量..........................................

24

案例分析

分析成本，选择最佳现金持有方案................................................25

NO.013 存货模型确定最佳现金持有量..............................................

25

NO.014 遵循现金流的随机性确定最佳现金持有量............................

26

案例分析

控制现金持有量的上下限，确定最佳现金持有量.........................27

NO.015 计算最佳现金周期来确定最佳现金持有量............................

28

案例分析

由最佳现金周期推导最佳现金持有量............................................28

NO.016 以分析调整法预测当期资金需要量......................................

28

案例分析

分析并调整影响因素，预测资金需要量........................................29

NO.017 通过销售和资产的增长关系预测未来资金需要量.................

29

案例分析

提取资产负债表中的数据，预测企业外部融资时需要多少资金...30

NO.018 资金习性预测法确定产销量对资金占用量的影响.................

31

案例分析

采用高低点法预测企业的资金需要量............................................32

NO.019 现金流量表中的“销售商品和提供劳务收到的现金”.......... 32

案例分析

采用分析填列的方法核算“销售商品和提供劳务收到的现金”...33

NO.020 现金流量表中的“购买商品和接受劳务支付的现金”.......... 34

案例分析

核算现金流量表中的“购买商品和接受劳务支付的现金”项目...35

NO.021 现金预算有利于做出正确的筹资或归还借款决定.................

35

案例分析

做现金预算，看企业是否需要筹资................................................36

NO.022 现金营运指数.......................................................................

37

案例分析

购进原材料时要交城市维护建设税................................................37

第3章

应收应付账项的往来管理公式......................... 39

NO.023 资产负债表中的“应收账款”与“其他应收款”.................

40

案例分析

分析法填列资产负债表中的“应收账款”项目................................41

NO.024 计算填列资产负债表中的“预付账款”...............................

42

NO.025 计算填列资产负债表中的“长期待摊费用”........................

43

案例分析

新会计准则下，资产负债表中的待摊费用的填列.........................43

NO.026 资产负债表中的“应付账款”与“其他应付款”.................

44

NO.027 计算填列资产负债表中的“预收账款”...............................

45

NO.028 计算应收账款的应计利息.....................................................

47

案例分析

核算应收账款应计利息，选择合适的信用期间.............................47

NO.029 应收账款周转率...................................................................

49

NO.030 应收账款的周转天数............................................................

49

案例分析

核算应收账款的周转天数，预估企业能否按时收回货款.............50

NO.031 应收票据的贴现...................................................................

50

案例分析

带息应收票据的贴现处理...............................................................51

NO.032 带息应收票据的相关数值计算..............................................

52

NO.033 按应收账款的一定百分比估计坏账损失...............................

53

案例分析

估计坏账损失，做好坏账准备的计提工作....................................53

NO.034 备抵法下计提坏账准备........................................................

54

NO.035 采用账龄分析法计提坏账准备..............................................

55

案例分析

账龄分析法让坏账准备的计提更符合实际情况.............................55

NO.036 应付账款周转率...................................................................

56

NO.037 应付账款周转天数................................................................

57

第4章

资产负债情况核算公式................................... 59

NO.038 存货周转率与周转天数........................................................

60

案例分析

计算存货周转一次耗费的天数........................................................60

NO.039 营业周期的确定...................................................................

61

案例分析

从资产负债表和利润表中收集数据进行营业周期的估算.............61

NO.040 计提存货跌价准备................................................................

62

案例分析

对产成品和剩余材料计提存货跌价准备........................................62

NO.041 固定资产和无形资产的账面余额、净值和价值

................... 63

案例分析

购入生产设备后账面余额、账面价值和账面净值的核算.............64

NO.042 投资性房地产的两种计量模式..............................................

64

案例分析

采用公允价值模式与成本模式核算出的账面价值不同.................65

NO.043 交易性金融资产的账面余额和价值......................................

66

案例分析

交易性金融资产的账面余额与账面价值始终相等.........................66

NO.044 持有至到期投资以摊余成本法进行后续计量........................

67

案例分析

核算持有至到期投资的账面价值....................................................67

NO.045 可供出售金融资产的两种计量模式......................................

68

案例分析

核算可供出售金融资产的账面价值................................................69

NO.046 计算填列资产负债表中的“存货”科目...............................

69

案例分析

分析法填列资产负债表中的“存货”科目....................................70

NO.047 计算填列资产负债表中的“应付职工薪酬”科目.................

71

案例分析

综合分析填列资产负债表中的“应付职工薪酬”科目.................71

NO.048 固定资产折旧的平均年限法.................................................

72

案例分析

用平均年限法计提固定资产的折旧额............................................72

NO.049 双倍余额递减法计算固定资产折旧......................................

73

案例分析

生产设备如何计提折扣...................................................................73

NO.050 固定资产折旧的年数总和法.................................................

74

案例分析

用年数总和法为办公设备计提折旧................................................74

NO.051 工作量法计算固定资产折旧.................................................

75

案例分析

工作量法计提固定资产的月折旧额................................................75

NO.052 固定资产的价值变动会影响折旧的计提...............................

76

案例分析

对已计提减值准备的固定资产计提折旧........................................76

NO.053 贷款承诺费的计算................................................................

78

案例分析

向银行借钱需要交一定的承诺费....................................................78

NO.054 借款有补偿性余额时的实际利率..........................................

78

NO.055 分期等额偿还贷款时的实际利率..........................................

79

案例分析

分期等额本息偿还借款...................................................................80

NO.056 银行借款的资本成本率........................................................

80

案例分析

申请长期借款的资本成本率计算....................................................81

NO.057 税后债务成本.......................................................................

81

案例分析

通过税前债务成本核算税后债务成本............................................82

案例分析

优先股的资本成本率.......................................................................82

NO.058 公司价值分析法优化资本结构..............................................

82

案例分析

测算公司价值，优化资本结构........................................................83

第5章

筹资与投资活动的核算公式............................ 85

NO.059 名义利率与实际利率............................................................

86

V

C 目录ONTENTS

案例分析

考虑通货膨胀和征收利息税的影响，计算名义利率对应的

实际利率..........................................................................................86

NO.060 单利现值与终值...................................................................

87

案例分析

将钱存入银行，多年后获得单利终值............................................88

NO.061 复利终值..............................................................................

88

案例分析

将钱存入银行，多年后获得复利终值............................................89

NO.062 复利现值..............................................................................

89

NO.063 普通年金终值.......................................................................

90

案例分析

年金终值与年金的计算...................................................................91

NO.064 普通年金现值.......................................................................

91

案例分析

年金现值与年金的计算...................................................................92

NO.065 预付年金终值.......................................................................

93

案例分析

租赁生产设备，计算10年后的总付款额........................................94

NO.066 预付年金现值.......................................................................

94

案例分析

分期付款买厂房需支付多少现金....................................................95

NO.067 递延年金终值和现值............................................................

95

案例分析

递延年金现值的两种计算方法........................................................96

NO.068 永续年金..............................................................................

97

NO.069 年金成本的核算...................................................................

98

案例分析

通过计算年金成本来判断更换设备的决定是否可行.....................98

NO.070 年金净流量..........................................................................

99

案例分析

计算年金净流量，判断方案的可行性..........................................100

NO.071 估计债券价值.....................................................................

101

案例分析

计算不同市场利率下同一批债券的价值......................................101

NO.072 债券的收益率.....................................................................

102

案例分析

求债券投资的贴现率.....................................................................102

NO.073 盈亏平衡点帮助中断亏损项目减少损失.............................

103

案例分析

核算财务盈亏平衡点，做好投资项目的“收放”.......................104

NO.074 转换债券的转换比率..........................................................

104

NO.075 公司债券资本成本率..........................................................

105

案例分析

计算公司发行债券的资本成本率..................................................105

VI

随身查财务人员必会的200个专业公式（案例版）

NO.076 融资租赁的资本成本率......................................................

105

案例分析

融资租赁生产设备的资本成本率..................................................106

NO.077 资产的必要收益率..............................................................

106

案例分析

计算必要收益率，做出投资决定..................................................107

NO.078 不考虑时间价值的资本成本率............................................

107

NO.079 折现模式下的资本成本率...................................................

108

案例分析

考虑时间价值的资本成本率.........................................................108

NO.080 平均资本成本率.................................................................

109

案例分析

所有投资的平均资本成本率.........................................................109

NO.081 加权平均资本成本..............................................................

110

案例分析

根据资本情况，对资产进行成本估计..........................................110

NO.082 上市股票市价总额..............................................................

112

NO.083 股票股利对每股收益的影响...............................................

112

案例分析

计算公司发放股票股利后的每股收益..........................................112

NO.084 溢价和折价的摊销..............................................................

113

案例分析

计算每年付息债券的摊余成本......................................................114

NO.085 投资预期收益率.................................................................

115

案例分析

预测企业投资项目的预期收益率..................................................116

NO.086 股票内部收益率即内含报酬率............................................

116

案例分析

未来每年现金净流量相等时的项目内含报酬率...........................117

案例分析

未来每年现金净流量不相等时的项目内含报酬率.......................118

NO.087 总投资收益率.....................................................................

119

NO.088 核算剩余收益.....................................................................

119

案例分析

预测是否要接受新投资.................................................................120

第6章

投融资方案的风险与可行性分析公式.............. 121

NO.089 静态投资回收期.................................................................

122

案例分析

未来每年现金净流量相等时的静态投资回收期...........................122

案例分析

未来每年现金净流量不相等时的静态投资回收期.......................122

NO.090 动态投资回收期.................................................................

123

VII

C 目录ONTENTS

案例分析

未来每年现金净流量相等时的动态投资回收期...........................123

案例分析

未来每年现金净流量不相等时的动态投资回收期.......................124

NO.091 经营杠杆系数反映资产报酬的波动性.................................

125

案例分析

计算经营杠杆系数.........................................................................125

NO.092 财务杠杆系数评价财务风险的大小....................................

126

NO.093 总杠杆系数反映营业收入对每股收益的影响程度...............

128

案例分析

核算总杠杆系数，判断是否改变经营计划..................................128

NO.094 资产的风险收益率..............................................................

129

NO.095 标准离差可判断项目的风险高低........................................

130

案例分析

计算投资项目的收益率标准离差，比较风险的高低...................131

NO.096 现值指数与方案的可行性密切相关....................................

131

案例分析

计算方案的现值指数，判断其可行性..........................................132

NO.097 通过计算来选择证券投资组合............................................

132

案例分析

求证券组合的期望收益率与标准差..............................................133

NO.098 每股收益分析法确定收益最高的方案.................................

134

案例分析

核算普通股的每股收益，判断筹资方案的可行性.......................134

NO.099 每股收益与每股股利..........................................................

135

第7章

成本和费用的管理与控制公式....................... 137

NO.100 成本-业务量-利润关系分析...............................................

138

案例分析

计算企业的保利量和保利额.........................................................138

NO.101 销量或销售额的安全边际...................................................

140

案例分析

计算公司的销售安全边际.............................................................140

NO.102 单位产品的各项标准成本...................................................

142

案例分析

计算产品耗用的直接材料的标准成本..........................................142

案例分析

计算产品耗用的直接人工的标准成本..........................................143

案例分析

计算产品耗用的制造费用的标准成本..........................................144

NO.103 直接材料成本差异..............................................................

144

案例分析

判断是否有效控制了直接材料的成本..........................................145

NO.104 直接人工成本差异..............................................................

145

VIII

随身查财务人员必会的200个专业公式（案例版）

案例分析

通过直接人工成本差异来判断工资率是否超支...........................146

NO.105 变动制造费用成本差异......................................................

146

案例分析

通过计算变动制造费用成本差异了解制造费用用量和价格差异...147

NO.106 固定制造费用成本差异......................................................

148

案例分析

用两因素分析法计算产品的固定制造费用成本差异...................149

案例分析

用三因素分析法计算产品的固定制造费用成本差异...................150

NO.107 业务预算中的生产量预计...................................................

150

案例分析

预计企业的当期生产量.................................................................151

NO.108 直接材料预计采购金额......................................................

152

案例分析

预计企业的当期直接材料采购金额..............................................152

NO.109 预计直接人工总成本..........................................................

153

案例分析

预计企业的当期直接人工总成本..................................................153

NO.110 预计制造费用.....................................................................

153

案例分析

从当期制造费用看降低制造费的关键..........................................154

NO.111 取得订单的成本.................................................................

154

NO.112 保持存货与存货供应中断产生的成本.................................

155

案例分析

计算企业保持存货的储存成本......................................................155

案例分析

计算企业存货供应中断的缺货成本..............................................156

NO.113 经济订货量的确定..............................................................

156

案例分析

利用经济订货量，实现成本最小化..............................................157

NO.114 计算订货的提前期..............................................................

157

案例分析

预测企业提前几天订货是合理的..................................................158

NO.115 保证存货陆续供应与使用...................................................

159

案例分析

计算企业保证存货陆续供应与使用时的经济订货量...................159

NO.116 存货的最佳保险储备量......................................................

160

案例分析

判断企业制定的保险储备量是否合理..........................................161

NO.117 先进先出法下发出存货成本的计算....................................

162

案例分析

依据原材料购进和领用情况计算发出存货的成本.......................163

NO.118 一次加权平均法计算发出存货的成本.................................

163

案例分析

没有初期存货的情况下计算发出存货的成本..............................164

NO.119 移动加权平均法计算发出存货的成本.................................

165

IX

C 目录ONTENTS

案例分析

用移动加权平均法计算的平均单价更准确..................................165

NO.120 个别计价法下发出存货成本的计算....................................

166

案例分析

用个别计价法计算发出存货的成本..............................................166

NO.121 工时比例法分配制造费用...................................................

167

案例分析

计算产品应承担的制造费用.........................................................168

NO.122 工资比例法分配制造费用...................................................

168

案例分析

计算印染棉布应承担的制造费用..................................................168

NO.123 辅助生产费用直接分配......................................................

169

案例分析

对