金税四期管控下企业纳税筹划实务指南
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广东东莞
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作者王长余 等 编
出版社人民邮电出版社
ISBN9787115591876
出版时间2022-06
装帧平装
开本16开
定价89.8元
货号1202652366
上书时间2024-12-01
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作者简介
王长余
注册会计师，四川师范大学硕士研究生导师。曾任上市公司副总经理、财务总监、审计部部长等。有丰富的财务管理、税务筹划、财税模式顶层设计等方面实战经验。擅长财务管理体系与税务筹划设计、内控体系设计、公司上市、财务管理等。
李 娟
注册税务师，国际注册会计师（ICPA），成都长余财税咨询有限公司副总经理。具有丰富的会计核算管理、财务管理、税务筹划、尽职调查、财税模式顶层设计等方面工作实战经验。擅长财税管控，预算管理、成本管理、风险管理、企业内控、经营分析、内部审计、清产核资、尽职调查、税务筹划等。
黎春华
多年财务管理实战经验，擅长纳税筹划、财务管理、内部审计、风险控制等。
雷迎春
规划师，成都市财合税工程建设有限公司总经理。多年来从事财务培训、财税咨询、审计、财务管理等方面的工作。擅长企业财税分析、纳税筹划、合同控税、财务风控管理、涉税稽查，涉税争议处理等。
目录
第1章 税务筹划概念、流程及风险管控
1.1如何理解税务筹划/1
1.1.1企业目标和企业责任是什么2
1.1.2为什么要进行税务筹划2
1.1.3税务筹划的主要特征3
1.1.4税务筹划是每一个纳税人所享有的合法权利4
1.1.5开展税务筹划应具备的三个意识7
1.2税务筹划应实现的结合/8
1.2.1单项筹划与综合筹划结合8
1.2.2微观筹划与宏观筹划结合8
1.2.3项目筹划与经营筹划结合9
1.3企业开展税务筹划应如何入手/9
1.3.1了解税务机关的工作程序9
1.3.2让领导了解税务筹划10
1.3.3具备高素质的管理人员11
1.3.4具体问题具体分析13
1.4税务风险管理与防范策略/13
1.4.1企业税务风险的类别及产生原因13
1.4.2如何加强税收征收管理14
1.4.3企业税务风险管理的基本方法16
1.4.4“营改增”后，集团资金池管理中的税务风险及管控策略16
1.4.5资本交易类型及风险防范措施19
第2章 税务筹划十大思维
2.1顶层设计：企业很优税务架构搭建应该进行顶层设计/21
2.1.1股东形式决定税负率21
2.1.2现代企业组织形式决定税负率22
2.1.3行业选择和商业模式决定税负率23
2.1.4地址选择决定税负率（税收洼地）24
2.1.5股东分红方式选择决定税负率24
2.1.6规模决定税负率25
2.1.7创新能力决定税负率25
2.1.8组织控制方式决定税负率25
2.1.9内控系统设计决定税负率26
2.1.10税收征管方式决定税负率27
2.1.11筹资方式决定税负率27
2.2合理税负：合理税负是运营能力强的重要体现/28
2.2.1企业税负的四个构成部分29
2.2.2不同税负的不同处理方法29
2.2.3税负指标及运用29
2.3合同控税：签订合同是决定企业税负的关键/32
2.3.1合同要素涉及的税务风险32
2.3.2合同控税应遵循的四个新理念32
2.3.3合同、业务流程与税收的关系33
2.3.4利用经济合同降低税负的策略34
2.3.5企业日常经营中合同涉税风险分析及税务筹划35
2.4全证据链：打造全证据链，维护自己的合法权益/38
2.4.1证据链的六项基本要求38
2.4.2证据链设计，税务筹划的核心39
2.5全价值链：经营过程，就是价值流的变化过程/43
2.5.1价值链税务筹划43
2.5.2价值链的分类和核心思想44
2.5.3不同企业的价值链税务筹划思路44
2.5.4价值链税务筹划运用：无票支出（塑造业务价值链）45
2.6交易设计：好的税务筹划需要正确理解税收政策/48
2.6.1高税率变成低税率的四种筹划方式49
2.6.2建立内部管控制度进行税务筹划49
2.6.3减少交易环节以降低税收成本50
2.7账务控税：企业核算方式决定税负率/50
2.7.1固定资产折旧方法的税务筹划51
2.7.2费用列支与处理方法的税务筹划52
2.7.3材料核算方法的税务筹划55
2.7.4成本分摊方式的税务筹划55
2.8生命周期：企业发展壮大离不开税务筹划/56
2.8.1设立环节的税务筹划56
2.8.2筹资环节的税务筹划56
2.8.3投资环节的税务筹划57
2.8.4采购环节的税务筹划58
2.8.5运营及销售环节的税务筹划59
2.8.6经营成果分配环节的税务筹划59
2.9业务拆分：通过规划业务，进行税务筹划/60
2.9.1通过业务拆分进行的税务筹划60
2.9.2业务拆分的类型与减轻税负60
2.10税收优惠：把握和利用好政策优惠和税收制度/61
2.10.1行业的税收优惠政策61
2.10.2特定类型企业的税收优惠政策62
2.10.3区域性质的税收优惠政策62
2.10.4地方政府的税收优惠政策62
2.10.5税务筹划思维创新63
第3章 税务筹划的基础准备及基本方案
3.1如何进行税务筹划的管理与控制/65
3.1.1税务筹划管理架构65
3.1.2税务风险管理与应对措施68
3.1.3税务筹划流程70
3.2税务筹划策略，税制要素的运用/71
3.2.1规避纳税义务策略71
3.2.2税负转嫁策略72
3.2.3缩小税基策略73
3.2.4适用低税率策略73
3.2.5延迟纳税策略73
3.2.6利用税收优惠政策74
3.3适合进行税务筹划的企业/74
3.3.1新办或正在申办的企业74
3.3.2财税核算能力薄弱的企业75
3.3.3财税核算比较复杂的企业75
3.3.4被税务机关处罚过的企业75
3.3.5筹划空间大的企业75
3.3.6管理者税务筹划意识较强的企业75
3.4税务筹划的基本方案/76
3.4.1股权架构筹划的基本方案76
3.4.2增值税筹划的基本方案77
3.4.3企业所得税筹划的基本方案78
3.4.4所得税、增值税筹划的基本方案78
第4章 企业生产经营各环节税务筹划
4.1企业内部管理的税务筹划/84
4.1.1企业上交主管部门管理费的税前扣除84
4.1.2企业利息的税务处理84
4.1.3企业资产损失的税务处理85
4.1.4企业债务重组业务所得税处理办法86
4.2企业生产环节的税务筹划/87
4.2.1来料加工与进料加工的税务筹划87
4.2.2自产自销与委托加工的税务筹划87
4.3企业销售环节的税务筹划/88
4.3.1代销方式89
4.3.2选择纳税人身份89
4.3.3促销方式90
4.3.4补偿贸易方式90
4.3.5兼营和混合销售91
4.3.6合理使用转移定价91
4.4企业生产经营各环节税务筹划技巧的运用/92
4.4.1组织架构税务筹划92
4.4.2临界点税务筹划93
4.4.3定价技巧税务筹划93
4.4.4递延纳税税务筹划95
4.4.5会计处理税务筹划95
4.4.6流程再造税务筹划95
第5章 企业投融资如何进行税务筹划
5.1投资方式的税务筹划/97
5.1.1有形资产投资方式97
5.1.2无形资产投资方式98
5.1.3货币投资方式98
5.2投资过程的税务筹划/98
5.2.1投资规模的筹划99
5.2.2投资项目的筹划99
5.2.3投资伙伴的筹划99
5.2.4投资意向的筹划99
5.2.5延迟纳税的筹划99
5.3固定资产投资的税务筹划/100
5.3.1固定资产折旧方法税务筹划100
5.3.2进行固定资产折旧方法税务筹划应注意的问题102
5.3.3再投资项目税务筹划103
5.4金融投资的税务筹划/104
5.4.1金融投资税务筹划的内容104
5.4.2股权投资收益税务筹划方案105
5.5企业筹融资税务筹划/107
5.5.1企业负债规模的税务筹划107
5.5.2企业间资金拆借的税务筹划107
5.5.3向金融机构借款的税务筹划107
5.5.4向内部员工集资的税务筹划108
5.5.5融资租赁的税务筹划108
5.5.6发行债券的税务筹划108
5.5.7发行股票的税务筹划109
5.5.8优化资本结构的税务筹划109
第6章 增值税筹划解析
6.1增值税筹划原理/111
6.1.1通过选择不同纳税人身份进行税务筹划111
6.1.2通过选择不同销售方式进行税务筹划（销项税额的筹划）112
6.1.3通过兼营销售进行税务筹划（销项税额筹划）114
6.1.4通过混合销售进行税务筹划（销项税额的筹划）114
6.1.5通过企业分立进行税务筹划116
6.1.6充分利用税收优惠政策进行税务筹划117
6.1.7通过延缓纳税进行税务筹划118
6.1.8通过价值链进行税务筹划（企业交易结构优化）118
6.2纳税人身份选择的增值税筹划/118
6.2.1纳税人身份选择的税务筹划119
6.2.2计税依据的税务筹划119
6.2.3增值税税率的税务筹划120
6.2.4减免税的税务筹划120
6.3销售环节增值税如何筹划/121
6.3.1销售环节增值税筹划的综合措施121
6.3.2销售价格的筹划122
6.3.3销售收入实现时间的筹划123
6.3.4销售方式的筹划123
6.3.5销售地点的筹划124
6.4采购环节增值税如何筹划（进项税额）/124
6.4.1购货规模与结构的筹划124
6.4.2购货单位的筹划124
6.4.3购货时间的筹划125
6.4.4结算方式的筹划125
6.4.5购货合同的筹划125
第7章 所得税（企业所得税和个人所得税）筹划解析
7.1企业所得税筹划的技巧/127
7.1.1利用企业组织形式进行税务筹划127
7.1.2利用纳税义务发生时间进行筹划129
7.1.3利用研发费用加计扣除的税收优惠政策进行筹划129
7.1.4利用固定资产加速折旧优惠政策进行筹划131
7.1.5利用居民企业之间股息、红利免税进行筹划132
7.1.6利用恰当选择享受优惠政策的起始年度进行筹划133
7.1.7利用费用之间的合理转化进行筹划134
7.1.8利用亏损结转政策进行筹划135
7.1.9利用公益性捐赠进行筹划135
7.1.10利用国债利息免税的优惠政策进行筹划136
7.1.11利用将利息变为其他支出进行筹划137
7.1.12利用广告费和业务宣传费进行筹划138
7.1.13利用股份有限公司、有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的转换进行筹划138
7.1.14利用个人独资企业分立，降低累进税率进行筹划139
7.1.15利用承包集体企业进行筹划139
7.1.16利用注册地点进行筹划139
7.1.17利用进入特殊行业进行筹划139
7.1.18利用合理提高职工福利进行筹划140
7.1.19利用转移定价进行筹划140
7.1.20利用费用分摊进行筹划140
7.1.21利用资产租赁进行筹划140
7.2准予扣除项目的确认与调整/140
7.2.1合理的工资、薪金141
7.2.2职工福利费141
7.2.3企业拨缴的工会经费141
7.2.4职工教育经费141
7.2.5社会保险费和住房公积金141
7.2.6公益性捐赠141
7.2.7在生产经营活动中产生的部分利息142
7.2.8在货币交易中发生的汇兑损失142
7.2.9不需要资本化的借款费用142
7.2.10业务招待费142
7.2.11资产损失143
7.2.12长期待摊费用143
7.2.13商业折扣144
7.2.14现金折扣144
7.2.15分期收款144
7.2.16手续费和佣金145
7.3个人所得税税务筹划解析/146
7.3.1个人所得税的征税范围与税率146
7.3.2金税四期对个人所得税征管的影响147
7.3.3个人所得税比对项目148
7.3.4实务中常见的个人所得税的风险点解析149
7.3.5常见科目的个人所得税风险点149
7.3.6利用税收优惠，合理确定工资结构150
7.3.7利用各项保险的扣除规定进行筹划150
7.3.8全年一次性资金的节税技巧151
7.3.9企业高收入群体的筹划技巧153
第8章 其他税种筹划解析
8.1房产税的税务筹划解析/156
8.1.1房产税的计税原理和基本规则156
8.1.2房产与非房产的区别157
8.1.3房产税的征收范围和风险点157
8.1.4如何界定房产原值和房产余值159
8.1.5新建办公楼的装修费用，如何征收房产税159
8.1.6旧房改造的装修费用，如何征收房产税160
8.1.7土地价值如何征收房产税160
8.1.8契税是否计入房产原值160
8.2土地增值税的税务筹划解析/161
8.2.1以继承、赠与方式转让房地产161
8.2.2房地产出租161
8.2.3房地产抵押161
8.2.4房地产交换162
8.2.5以房地产进行投资、联营162
8.2.6合作建房162
8.2.7房地产开发公司的代建房行为162
8.2.8房地产的评估增值162
8.2.9国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物162
8.3城镇土地使用税的税务筹划解析/163
8.3.1从经营范围考虑节税164
8.3.2从经营用地的所属区域上考虑节税164
8.3.3从所拥有和占用的土地用途上考虑
节税164
8.3.4从纳税义务发生时间上考虑节税165
8.3.5从纳税地点上考虑节税165
8.4契税的税务筹划解析/166
8.4.1新免征契税政策166
8.4.2契税税务筹划思路167
第9章 税务稽查，控制企业税务风险
9.1税务风险与税务思维/172
9.1.1税务风险的种类172
9.1.2企业产生税务风险的原因174
9.1.3错误的税务思维176
9.1.4正确的税务思维176
9.2纳税评估概述及7类异常指标的监控/184
9.2.1资金及往来异常指标185
9.2.2货物异常指标187
9.2.3收入异常指标189
9.2.4成本费用异常指标192
9.2.5税负异常指标196
9.2.6抵扣异常指标199
9.2.7其他异常指标201
9.3企业纳税评估风险点/203
9.3.1财务报表层面的风险点204
9.3.2账务层面的风险点205
9.3.3发票层面的风险点207
9.3.4账户管理层面的风险点208
9.3.5税务稽查风险应对与案例探讨208
9.3.6财务报表隐藏的税务风险点及应对措施215
9.3.7税务稽查手段219
第10章 虚开发票的风险及防范
10.1以票管税——国家税收征管理念的切入点/221
10.1.1通过增值税发票管理新系统开具的发票和其他发票221
10.1.2可抵扣的发票和不可抵扣的发票222
10.1.3不合规发票的辨识及风险防范223
10.1.4区别增值税合法有效的抵扣凭证与所得税税前扣除凭证230
10.1.5从开票方看，需要开具与无须开具发票的行为231
10.1.6从取票方看，需要取得发票与无须取得发票的行为231
10.2发票开具与票据入账概述/233
10.2.1发票开具的注意事项234
10.2.2不同行业开票的特殊规定236
10.2.3如何开具红字发票239
10.2.4票据入账的实战操作要点240
10.3虚开发票概述/243
10.3.1虚开发票的情形243
10.3.2什么是虚开发票244
10.3.3虚开发票的行政、刑事责任245
10.3.4虚开增值税专用发票的情况及具体行为方式247
10.3.5虚开增值税专用发票罪的发展历程248
10.3.6“对开”和“环开”增值税专用发票是否有罪249
10.3.7“三流合一”的由来和风险防范250
10.3.8如何防范虚开发票风险250
10.3.99种常见发票的涉税风险点253
第11章 企业接受税务稽查的相关内容
11.1企业接受税务稽查概述/257
11.1.1税务稽查的重点对象257
11.1.2税务稽查的重点内容260
11.1.3税务稽查的重点检查对象261
11.1.4视同销售、进项税转出稽查案件解析262
11.1.5投资税务稽查263
11.1.6税务稽查危机公关技巧263
11.1.7汇算清缴检查的方式和方法266
11.1.8关联延伸的其他税种税务稽查概述267
11.1.9金税四期大数据下容易引起税务局注意的填报项目269
11.1.10国地税合并后税务机关应注意的情况270
11.2企业接受税务稽查应对概述/270
11.2.1掌握税务机关的稽查流程与方法271
11.2.2应对税务稽查的日常基础工作272
11.2.3税务稽查前的准备事项272
11.2.4税务稽查接待技巧273
11.2.5税务稽查底稿核实方法274
11.2.6税务稽查意见反馈技巧274
内容摘要
布局决定结局，税务筹划能力影响企业的综合实力。随着我国税制的进一步完善和国家税收征管与监管力度的不断加大，进一步优化纳税环境、深化税收制度改革、规范企业税务活动和减轻税负更加重要和必要。在实务工作中企业除需合规纳税外，更需要做税务筹划，以及制定税务风险的有效防范制度。
《金税四期管控下企业纳税筹划实务指南》结合大量实操案例，深入地介绍了税务筹划的方法、税务筹划技巧、税务风险管理等内容，并且提供了大量行之有效的案例分析，有利于帮助企业管控税收成本，减轻税负，规范税务处理，提升税务筹划技能。
《金税四期管控下企业纳税筹划实务指南》既可作为企业税务筹划与风险管理的指导手册，也可以作为税务筹划落地的实操手册。
主编推荐
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