国有企业内部控制与风险预警机制研究

图书标准信息

• 作者 朱锦余
• 出版社 社会科学文献出版社
• 出版时间 2018-06
• 版次 1
• ISBN 9787520116091
• 定价 98.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 236页
• 字数 231千字

【内容简介】

本书综合运用规范研究、现场调研、专家咨询、案例分析、实证分析等方法，基于国有企业不同于其他企业的性质和特征，利用企业内部控制和风险预警机制的一般理论，构建适合我国国有企业实际的内部控制和风险预警机制理论框架，以期指导和促进国有企业内部控制和风险预警机制实务水平的提升，进一步提升国有企业管理水平，增强其发展动力和可持续性。本书在理论分析与理论框架构建的基础上，以国有企业内部控制框架和风险预警机制为分析根据，进行案例分析与实证研究。本书的主要内容体现在三个方面：一是构建国有企业内部控制基本框架并系统阐述其具体内容，特别是有别于我国企业内部控制基本框架的个性化内容；二是构建国有企业风险预警机制的构成内容，并详细、具体地阐述其核心内容和具体运行方式；三是实证分析国有控股上市公司内部控制有效性，并总结在内部控制建设和实施过程中需要特别关注的高风险领域。本研究具有一定的理论与实践指导意义，可为财政部、国资委、证监会等制定或完善相关法规提供理论依据；可为国有企业内部控制与风险预警机制的完善提供操作指引。

【作者简介】

朱锦余，会计学博士、留英博士后，云南财经大学会计学院教授、博士生导师；曾任会计学院副院长、党委书记，学校科研处处长、人事处处长，现为财务与会计研究中心主任；在《会计研究》等发表论文100多篇，出版专著、教材、译著10多部，主持或参与完成国家级、省部级课题10多项，获省部级科研成果奖10多次；具有中国注册会计师、中国资产评估师资格和较丰富的实务经验；先后兼任多家上市公司独立董事。主要研究领域：审计理论与舞弊审计、内部控制与风险管理、公司治理与信息披露等。

【目录】

第一章　导论／001

　　一　研究背景与意义／001

　　二　文献回顾与评述／008

　　三　本书框架与主要内容／034

　　四　基本思路与研究方法／036

　　五　主要结论与创新／038

第二章　企业内部控制框架演进与国有企业内部控制框架构建分析／042

　　一　美国内部控制框架的演进及最新框架分析／042

　　二　英国内部控制框架的演进与最新框架分析／050

　　三　中国内部控制框架的演进与最新框架分析／054

　　四　中国学者代表性内部控制框架分析／058

　　五　构建中国国有企业内部控制框架的基本思路／061

第三章　影响国有企业内部控制的特殊因素分析／064

　　一　中国目前国有企业的主要特征：影响国有企业内部控制的现实因素／064

　　二　中国国有企业改革与发展趋势展望：影响国有企业内部控制的发展方向／072

　　三　中国与国有企业内部控制相关的法律法规：影响国有企业内部控制的法律环境／075

　　四　对国有企业具有监管职责的相关监管机构：影响国有企业内部控制的外部环境／081

　　五　中国国有企业其他特殊性：影响国有企业内部控制的内部环境／084

第四章　国有企业内部控制框架构建研究／093

　　一　基本框架／093

　　二　两类目标／097

　　三　四大责任主体／099

　　四　七大原则／102

　　五　五大要素／103

　　六　两条控制主线／113

　　七　五大机制／117

第五章　国有企业风险预警机制构建研究／131

　　一　一般框架／131

　　二　基础工程／134

　　三　风险监测与预警机制／147

　　四　风险应对与处置机制／149

　　五　结果评估与改进机制／149

第六章　国有企业内部控制成功经验：驰宏锌锗案例分析／152

　　一　驰宏锌锗基本情况／152

　　二　驰宏锌锗内部控制基本情况／154

　　三　驰宏锌锗内部控制建设的主要做法及基本经验／167

　　四　进一步提高内部控制有效性的建议／175

第七章　国有企业内部控制有效性研究：基于国有控股上市公司的分析／179

　　一　国有控股上市公司相关数据来源／179

　　二　国有企业内部控制有效性评价：基于自我评价报告的分析／180

　　三　国有企业内部控制有效性评价：基于内部控制审计报告的分析／187

　　四　主要结论、建议与局限／197

主要参考文献／200

后　记／222