教育审计管理规范9787310041862
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作者周庆西著
出版社南开大学出版社
ISBN9787310041862
出版时间2012-03
装帧平装
开本32开
定价32元
货号7975795
上书时间2024-12-31
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商品详情
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目录
第一章 教育审计概述
第一节 教育审计的核心概念
第二节 管理审计内容与方法
第三节 教育审计理念与目标
第四节 管理审计与其他审计的区别
第二章 教育审计程序
第一节 教育审计准备阶段
第二节 教育审计实施阶段
第三节 教育审计报告阶段
第四节 教育审计终结阶段
第五节 教育审计回访阶段
第三章 教育审计文书
第一节 教育审计文书种类
第二节 教育审计文书格式
第三节 教育审计法定文书要素
第四节 教育审计文书表格
第五节 教育审计文书处理
第四章 教育审计案卷
第一节 教育审计案卷的基本要素
第二节 教育审计立卷与归档
第三节 教育审计案卷的排列次序
第四节 教育审计案卷编目
第五节 教育审计案卷组装
第六节 教育审计案卷保管
第五章 教育审计质量
第一节 教育审计督导
第二节 机构质量控制
第三节 项目质量控制
第四节 内部评估
第六章 教育审计评估
第一节 评估程序
第二节 评估标准
第三节 评估文书
第七章 教育审计法规
第一节 教育审计法规
第二节 教育审计准则
第三节 教育审计指南
内容摘要
（3）合同内容是否得到全面、严格的履行，有无合同违约，如对方违约，是否及时组织索赔，如本单位违约，是否追究相关人员的责任；
（4）有无专门合同管理机构，合同的归档和保管是否完整，是否包括采购合同正本、合同补充协议、技术协议、采购订单、合同评审表及其他合同附件。
4.物资采购计划执行
（1）是否按采购计划、采购申请单确定的采购方式和供货商进行采购；对基建工程和设备、教材、图书等大宗物资的采购，是否按规定实行政府采购或公开招标；
（2）是否设置有独立的部门或人员进行采购验收，是否制定适当措施防止采购人员、质检人员与保管人员串通舞弊；是否存在验收不严造成以好充次等现象；验收是否根据货运单、发票和经过批准的采购合同副本、采购价格申报单、采购计划进行；验收是否签署顺序编号的验收报告；
（3）是否严格按照合同规定进行验收，超过采购合同的进货数量和提前到货的采购是否经过适当批准；逾期未交货者，有无按合同规定给予罚款或没收违约金；短缺物资和不符合质量要求的物资是否根据不同情况及时组织索赔；
（4）审查发票、货运单、验收单等原始资料上载明的价格是否与价格申报单、采购计划、采购合同一致，价格的变动是否经过核准；运费是否符合确定的价格标准；
（5）是否在物资采购申请单、验收单、供货商发票等核对无误的基础上出具付款申请单，财会部门是否是对所有单据进一步审核后编制记账凭证，登记付款凭单登记簿或应付账款明细账，确认负债；
（6）付款是否符合资金结算制度的要求；付款是否在会计人员审核的基础上，经过授权人审批；是否按确定的付款方式付给指定的收款人；核实付款金额和收款人是否正确；有无使用空白支票；已付货款是否在发票上加盖“付讫”戳记等；
（7）预付账款是否经过申请、审批；收到采购物资后，是否根据供应商发票及时冲减预付账款；是否与供货商定期对账；
（8）是否定期编制应付账款账龄分析表、物资已收发票未到情况汇总表；是否每月计算主要业绩指标据以监控应付账款状况；采用分析性复核方法，通过比较本期与上期各应付账款明细账户余额、相关比率和相关费用账户金额，确定应付账款有无异常变动。
5.物资采购经费管理
（1）专项采购经费是否实行专项管理，有无挪用；
（2）有无长期未使用的采购经费，采购经费预算是否合理；
（3）是否由采购人员以外的人员定期与供货单位进行对账，核对采购及欠款情况；
（4）物资采购的过程中对给予折扣的经营者，是否明示并如实入账，是否存在暗扣情况，收取的回扣收入是否纳入单位统一核算与管理。
（四）物资采购的信息与沟通
1.重大决策是否形成会议记录，会议记录是否完整；
2.各项制度及签订的各项协议是否装订成册，是否根据情况变化及时进行修订，相关制度是否按规定公开；
3.是否建立物资采购信息管理系统，信息录入流程是否清晰，是否投入充分的资源来支持对信息系统的开发和修改，修改是否得到授权，对有关信息的接触是否制订了限制规定；
4.采购系统是否定期生成报告对报告信息与其他信息（比如财务信息等）存在的差异是否及时妥善处理，是否将调查结果向管理层提交，是否及时妥善处理管理层反馈意见；是否按规定程序进行信息公开；
5.有无通畅的例外情况报告渠道，员工的反馈以及供货商的投诉渠道是否畅通，员工是否能在信息畅通的环境下有效履行职责。
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