CEO内部控制:基业长青的奠基石(第2版)9787301332221

陈汉文 经济学博士，二级教授，博士生导师，博士后联系人，财政部会计名家。主要从事资本市场审计、内部控制与会计问题研究。曾在英国牛津大学、美国哈佛大学和加拿大圣玛丽大学等院校学习与交流。主持多项国家自然科学基金重点课题，在国际会计学学刊The Accounting Review、Journal of Accounting Research等和国内经济管理类学刊《经济研究》《管理世界》等发表论文，编著并出版了一系列学术专著和教材。历任厦门大学学术委员会秘书长、研究生院副院长、管理学院副院长、会计系主任等，是厦门大学“闽江学者”特聘教授（2012）、二级教授（2011）；后任教于对外经济贸易大学，担任校二级教授、校特聘教授、惠园特聘教授、国际商学院一级教授；现为南京审计大学教授，中国大连高级经理学院讲座教授，中国会计学会英文会刊China Journal of Accounting Studies联合主编、中国审计学会中文会刊《审计研究》编委等。

池国华 南京审计大学教授、博士生导师，兼任财政部内部控制标准委员会咨询专家、中国会计学会内部控制专业委员会委员、江苏省内部审计协会副会长兼秘书长、江苏省财政厅内部控制咨询专家、国家自然科学基金项目通讯评审专家、《会计研究》《南开管理评论》等期刊匿名审稿专家，系全国会计领军人才、江苏省高校青蓝工程中青年学术带头人、辽宁省高等学校优秀人才、辽宁省“百千万人才工程”千人层次。主要从事内部控制与管理会计等领域的研究，主持国家自然科学基金、教育部、财政部等10余项课题，出版《中国式经济增加值（EVA）考核实践探索》《企业内部控制规范实施机制研究》《审计案例》等著作；在《会计研究》《审计研究》《南开管理评论》等期刊发表学术论文30余篇；主编《CEO内部控制》《财务分析》《内部控制》《风险控制》《内部控制学》等10余部教材；负责开发的“内部控制学”课程先后入选江苏省高校在线开放课程、江苏省首批一流本科课程；获得辽宁省优秀教学成果奖一等奖、中国高校人文社会科学研究优秀成果三等奖、财政部优秀论文一等奖、辽宁省哲学社会科学成果奖三等奖、杨纪琬奖学金优秀博士论文奖、辽宁省优秀硕士论文指导教师等奖励。

基础篇

第1章 内部控制历史发展001

引导案例 上市公司董事会对内部控制审计报告持反对意见！002

1.1 全球视野的内部控制进展003

1.2 中国特色的内部控制标准011

1.3 发展视角的内部控制价值020

综合案例 益强公司因深陷债务违约危机而破产重组027

第2章 内部控制基本原理029

引导案例 浦发银行成都分行因内控失效而被处罚030

2.1 内部控制要素031

2.2 内部控制本质042

2.3 内部控制逻辑047

综合案例 拉夏贝尔黯别资本市场053

第3章 内部控制体系建设057

引导案例 上市公司丑闻频发，内部控制建设任重道远058

3.1 内部控制体系建设的基本原则059

3.2 内部控制体系建设的总体思路063

3.3 内部控制体系建设的组织分工076

3.4 内部控制体系建设的基本步骤083

综合案例 海外工程商务风险体系的建立089

第4章 内部控制工具方法097

引导案例 从獐子岛事件看控制方法问题098

4.1 风险评估方法099

4.2 风险应对的四种策略111

4.3 合规性控制工具121

综合案例 腾讯老干妈案件疑点重重137

设计篇

第5章 对外投资内部控制141

引导案例 “一代鞋王”富贵鸟如何走向破产退市142

5.1 对外投资业务的流程划分与职责分工143

5.2 投资立项控制146

5.3 投资计划控制157

5.4 投资项目监控控制166

5.5 投资项目处置控制170

综合案例 娃哈哈造智能机器人：失败的多元化路上再尝试176

第6章 货币资金内部控制179

引导案例 供电公司一出纳挪用3 000余万元公款获刑10年180

6.1 货币资金业务的主要风险及具体表现180

6.2 货币资金内部控制体系构建的总体要求183

6.3 货币资金业务的流程划分与职责分工190

6.4 现金与银行存款内部控制195

6.5 货币资金的集中管理196

综合案例 消失的小黄车211

第7章 采购业务内部控制213

引导案例 大疆创新，高压反腐214

7.1 采购业务的主要风险及具体表现215

7.2 采购业务内部控制体系构建的总体要求217

7.3 采购业务的流程划分与职责分工218

7.4 供应商管理控制222

7.5 采购计划与申请控制224

7.6 采购实施与过程控制228

7.7 采购验收与付款控制238

综合案例 中国联通以供应链创新推动高质量发展244

第8章 销售业务内部控制247

引导案例 东方金钰上演“疯狂的石头”248

8.1 销售业务的主要风险及具体表现249

8.2 销售业务内部控制体系构建的总体要求250

8.3 销售业务的流程划分与职责分工257

8.4 信用管理260

8.5 合同管理264

8.6 收款与应收账款管理270

综合案例 运达科技： 多举措加大应收账款管理279

拓展篇

第9章 企业集团内部控制281

引导案例 雨润集团破产重整的启示282

9.1 企业集团内部控制体系建设的主要动因283

9.2 企业集团内部控制体系建设的框架思路287

9.3 企业集团战略控制293

9.4 企业集团管理控制300

9.5 企业集团财务控制306

9.6 企业集团监督控制309

综合案例 *ST长油成央企首家退市股317

第10章 企业全面预算管理321

引导案例 预算增至20倍，大族欧洲项目进度缓慢322

10.1 预算管理基础323

10.2 预算编制337

10.3 预算执行345

10.4 预算考核350

综合案例 预算颗粒度与A集团预算管理转型实践362

第11章 企业绩效考评控制367

引导案例 首例投行绩效与项目收入挂钩被处罚368

11.1 绩效考评基础369

11.2 关键绩效指标法371

11.3 经济增加值法382

11.4 平衡计分卡390

综合案例 中国宝武下属6家单位推出股权激励计划397

第12章 企业内部控制评价401

引导案例 上市公司2019年内部控制评价报告披露情况402

12.1 内部控制评价实施框架405

12.2 内部控制评价结论与报告413

12.3 内部控制指数构建与应用426

综合案例 泰达股份的内部控制评价与审计结论为何存在分歧440

本书是内部控制理论与实务研究所取得成果的重要反映。

※ 集结多项研究成果的精华

※ 引入众多的内部控制标杆做法和工具模板

本书的内容设计既追求“知其所以然”的效果，更重视如何达到“所以然”的水平。

※ 以“内控制度化、制度流程化+标准化+表单化、内控信息化”为基本思路

※ 从“焦点观察”“规制环境”“践行有成”三个视角集合丰富的实务案例

本书的结构安排，融合思想的启迪性与形式的活泼性。

※ 寄语：概述本章的重要概念和内容，提示“知识要点”“技能要点”和“思政要点”

※ 引导案例：通过现实情境，启示所要讨论的重要理念和问题

※ 在阐释原理和实践知识的同时，从不同视角穿插现实案例辅以说明

※ 综合案例：提升解决内部控制实际问题的能力

本书是一部指导中国企业进行内部控制建设的操作指南，值得有志于企业管理事业的学子、从业者用心研读。

本书在保留第一版精华和亮点的基础上进行了大幅修订，全书分为三大模块：

第一模块为内部控制基础篇，为企业开展内部控制制度建设奠定必要的理论基础。第1章从全球视野追溯了内部控制理论与实践的发展历程，勾画了我国内部控制制度规范的演进脉络，并探讨了建立健全内部控制制度对企业的重要意义；第2章深入浅出地阐述了内部控制要素、本质、逻辑等一系列最基本、最核心的理论问题；第3章提纲挈领式地阐释了内部控制体系建设的基本原则、总体思路、组织分工和基本步骤；第4章不厌其精地讲解了风险评估方法、风险应对策略和风险控制工具。

第二模块为内部控制设计篇，是有关内部控制制度建设的具体操作，重点阐述了企业最重要且普遍的四项业务的制度设计，分别是对外投资、货币资金、采购业务、销售业务，每章都结合现实案例详细介绍各项业务的主要风险、总体要求、组织流程和基本控制措施。

第三模块为内部控制拓展篇。第9章针对企业集团这一特殊也是中国企业较为常见的组织形态，提出建立健全以战略控制为导向、以管理控制为主线、以财务控制为核心、以监督控制为保证的企业集团内部控制体系框架；第10章和第11章重点说明内部控制中最基本也是最重要的两项控制手段——预算管理和绩效考评，它们与内部报告(即经营分析)共同构成企业管理控制系统；第12章抓住在内部控制实施过程中扮演枢纽角色的内部控制评价环节，围绕内部控制评价原则、内容、程序和方法四个方面搭建了内部控制评价实施框架，在此基础上阐述内部控制评价结论认定、报告披露等重要事项，探讨上市公司内部控制指数的构建与应用。