财政税收专业知识与实务中级历年真题分章解析与考题预测9787302395836
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作者全国经济专业技术资格考试研究院编著
出版社清华大学出版社
ISBN9787302395836
出版时间2014-07
装帧平装
开本16开
定价29.8元
货号8462935
上书时间2024-12-23
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目录
第一章 公共财政与财政职能 1
本章重要考点分析 1
本章近三年题型及分值总结 1
第一节 公共产品与公共财政理论 1
第二节 财政的职能 3
考题预测及强化训练 5
参考答案及解析 8
第二章 财政支出理论与内容 11
本章重要考点分析 11
本章近三年题型及分值总结 11
第一节 财政支出的分类及其经济影响 12
第二节 财政支出的规模 13
第三节 财政支出的效益分析 15
第四节 购买性支出 16
第五节 转移性支出 18
考题预测及强化训练 20
参考答案及解析 23
第三章 税收理论 28
本章重要考点分析 28
本章近三年题型及分值总结 28
第一节 税收概述 29
第二节 税收原则 29
第三节 税法与税制 31
第四节 税收负担 33
第五节 国际税收 35
考题预测及强化训练 36
参考答案及解析 39
第四章 货物和劳务税制度 42
本章重要考点分析 42
本章近三年题型及分值总结 43
第一节 增值税制 43
第二节 消费税制 48
第三节 营业税制 51
第四节 关税制 54
考题预测及强化训练 55
参考答案及解析 60
第五章 所得税制度 65
本章重要考点分析 65
本章近三年题型及分值总结 66
第一节 企业所得税 66
第二节 个人所得税 71
考题预测及强化训练 73
参考答案及解析 78
第六章 其他税收制度 83
本章重要考点分析 83
本章近三年题型及分值总结 83
第一节 财产税制 83
第二节 资源税制 86
第三节 行为、目的税制 87
考题预测及强化训练 89
参考答案及解析 94
第七章 税务管理 100
本章重要考点分析 100
本章近三年题型及分值总结 100
第一节 税务基础管理 101
第二节 税收征收管理 104
第三节 税收控制管理 107
考题预测及强化训练 107
参考答案及解析 112
第八章 纳税检查 117
本章重要考点分析 117
本章近三年题型及分值总结 117
第一节 纳税检查概述 118
第二节 增值税的检查 119
第三节 消费税的检查 121
第四节 营业税的检查 121
第五节 企业所得税的检查 122
考题预测及强化训练 123
参考答案及解析 129
第九章 国债 133
本章重要考点分析 133
本章近三年题型及分值总结 133
第一节 国债的概念与分类 134
第二节 国债的规模 135
第三节 国债的发行 137
第四节 国债的偿还 138
第五节 国债市场 139
考题预测及强化训练 140
参考答案及解析 142
第十章 政府预算理论与管理制度 144
本章重要考点分析 144
本章近三年题型及分值总结 144
第一节 政府预算的含义及特征 145
第二节 政府预算的决策程序及模式 146
第三节 政府预算的原则与政策 148
第四节 政府预算的编制、执行及审批监督制度 149
第五节 政府预算的绩效管理 151
考题预测及强化训练 152
参考答案及解析 155
第十一章 政府间财政关系 158
本章重要考点分析 158
本章近三年题型及分值总结 158
第一节 财政分权理论 159
第二节 政府间收支划分的制度安排 160
第三节 分税制财政管理体制 161
第四节 政府间转移支付制度 162
第五节 省以下预算管理体制的改革创新 163
考题预测及强化训练 164
参考答案及解析 166
第十二章 国有资产管理 168
本章重要考点分析 168
本章近两年题型及分值总结 168
第一节 国有资产管理概述 168
第二节 经营性国有资产管理 169
第三节 行政事业单位国有资产管理 170
第四节 资源性国有资产管理 171
考题预测及强化训练 172
参考答案及解析 172
第十三章 财政平衡与财政政策 174
本章重要考点分析 174
本章近三年题型及分值总结 174
第一节 财政平衡 175
第二节 财政政策 176
第三节 财政政策与货币政策的配合 178
考题预测及强化训练 179
参考答案及解析 181
内容摘要
（2012年单选题）M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元。因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将其所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为（ ）万元。
A.5.35 B.6.25 C.8.56 D.10.00
（答案）A
（解析）应纳营业税=107×5%=5.35万元。
（2011年单选题）下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是（ ）。
A.境外企业销售在境内的不动产
B.境外企业向境内企业转让某项专利
C.保险公司在境内提供保险服务
D.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务
（答案）D
（解析）单位和个体户的员工、雇工为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税的征收范围。
（2010年单选题）某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为1358万元；另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该公司应纳营业税的营业额为（ ）万元。
A.2000 B.1942
C.1400 D.1358
（答案）A
（解析）提供建筑材料和提前竣工奖都应计入营业额征收营业税。
应纳营业税的营业额为：1358+600+42=2000万元。
（2010年案例分析题）甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、一个招待所（均为非独立核算单位），2009年其经营业务如下：
（1）承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑工人劳务价款1000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元），建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
（2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。
（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。
（4）甲建筑工程公司提供招待服务所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。
该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。
根据以上资料，回答下列问题：
1.甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为（ ）万元。
A.60 B.84 C.90 D.149
（答案）B
（解析）应纳税额=（3000—200）×3%=84万元。
2.甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为（ ）万元。
A.65 B.35 C.30 D.O
（答案）C
（解析）应纳税额=（1300—700）×5%=30万元。
3.甲建筑工程公司提供招待服务所取得的收入总和应缴纳的营业税为（ ）万元。
A.4.25 B.11.9 C.12.5 D.17
（答案）C
（解析）招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5万元。
……
精彩内容
本书以人力资源和社会保障部人事考试中心编写的《财政税收专业知识与实务(中级)》为依据，在多年研究 考试命题特点及解题方法的基础上编写而成。针对每一章，都分为“重要考点分析”“近三年题型及分值总结”“思 维导图”“知识点测试”“考题预测及强化训练”几部分，帮助考生在考前加深记忆，顺利通过考试。 本书结构清晰，知识点全面，语言通俗易懂，是考生参加经济师考试的推荐复习材料，也是相关专业技 术人员提高业务知识水平、查找相关专业知识信息的有效资料。
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