现代企业涉税会计处理与纳税筹划技巧9787561144527
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广东广州
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作者余文声编著
出版社大连理工大学出版社
ISBN9787561144527
出版时间2009-07
装帧平装
开本16开
定价38元
货号6664016
上书时间2024-12-22
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作者简介
余文声 现任： 广州金坛税务师事务所所长 广州惠建会计师事务所所长 广东企业财务管理学会常务理事 广东省体制改革研究会专家 北京税收与市场调查研究中心专家 注册财务策划师（RFP）主讲导师 注册理财规划师（CFP）主讲导师 中国税务策划师主讲导师 曾任： 广州伍华连锁超市有限公司董事、财务总监 广州岛内价连锁商业有限公司财务总监、监事 广州家谊超市股份有限公司监事 广州亿翼物流配送有限公司监事 广州顺民城发展有限公司副总经理、财务总监 主要著作： 《资产会计》 《成本会计》 《连锁经营企业管理工具——商品采购管理》 《连锁经营企业管理工具——商品促销管理》 《连锁经营企业管理工具——卖场管理》 《连锁经营企业管理工具——财务管理》 《连锁经营企业管理工具——人事管理》 《连锁经营企业管理工具——信息与拓展管理》 《连锁经营企业管理工具——职位手册》 《连锁经营企业管理工具——公司总部管理》 《纳税筹划技巧》
目录
第一章 增值税的会计处理与纳税筹划／1
第一节 增值税的会计处理／2
一、增值税一般纳税企业的账务处理／2
二、增值税小规模纳税人的账务处理／10
第二节 增值税的纳税法规／12
一、增值税的纳税人／12
二、一般纳税人的认定标准／12
三、小规模纳税人的认定标准／13
四、增值税的征税范围／13
五、增值税的税率／14
六、减税、免税规定／14
七、应纳税额的计算／15
八、纳税义务发生时间／16
九、增值税的纳税地点／16
第三节 增值税纳税筹划案例／18
一、利用纳税人身份的认定进行纳税筹划／18
二、进项税额抵扣的纳税筹划案例／20
三、进项税额转出的纳税筹划案例／20
四、利用固定资产的规定进行筹划的案例／21
五、采用分立进行纳税筹划的案例／22
六、利用联合经营进行纳税筹划的案例／22
七、创造符合政策规定的条件进行纳税筹划案例／23
八、分离特定生产部门以享受税收优惠的案例／24
第二章 消费税的会计处理与纳税筹划／27
第一节 消费税的会计处理／28
一、会计科目设置／28
二、产品销售的账务处理／28
三、以应税消费品对外投资、用于在建工程、非应税项目、非生
产机构等其他方面的账务处理／29
四、委托加工应税消费品和外购应税消费品的账务处理／30
五、出口产品消费税的账务处理／30
六、包装物销售消费税的账务处理／31
七、金银首饰零售业务等的账务处理／31
八、上交消费税及退税的账务处理／31
第二节 消费税的纳税法规／32
一、消费税的纳税人／32
二、消费税的征税范围／32
三、消费税的税率／32
四、消费税的计税依据／33
五、消费税的退税／33
六、消费税的应纳税额计算／33
七、消费税纳税义务发生时间的规定／34
八、消费税的纳税地点／34
第三节 消费税的纳税筹划案例／35
一、关联企业转移定价的纳税筹划案例／35
二、生产不同消费税税率产品的纳税筹划案例／35
三、不含增值税的纳税计算／36
四、包装物的纳税筹划案例／36
五、委托加工的纳税筹划案例／37
六、连续生产的纳税筹划案例／37
第三章 营业税的会计处理与纳税筹划／39
第一节 营业税的会计处理／40
一、营业税的会计科目设置／40
二、营业税的有关账务处理／40
第二节 营业税的纳税法规／42
一、营业税纳税人／42
二、扣缴义务人／43
三、营业税的税目和税率／43
四、营业税的计税依据／47
五、营业税应纳税额的计算／50
六、纳税期限／50
七、营业税的纳税义务发生时间／50
八、营业税的纳税地点／51
九、营业税的减税、免税规定／51
第三节 营业税的纳税筹划案例／53
一、利用兼营行为进行纳税筹划案例／53
二、营业税应税项目定价的筹划案例／54
三、利用混合销售的纳税筹划案例／54
四、合作建房的营业税筹划案例／55
五、建筑工程承包的纳税筹划案例／55
六、分解营业额的纳税筹划案例／56
七、利用减免税政策进行纳税筹划案例／57
八、对外投资的营业税筹划案例／58
九、在建项目整体转让的纳税筹划案例／59
十、购房送物的纳税筹划案例／62
十一、销售不动产与精装修分离的纳税筹划案例／62
十二、房产销售价外费用的纳税筹划案例／63
十三、房地产企业代建房屋的纳税筹划案例／64
第四章 企业所得税的会计处理与纳税筹划／65
第一节 企业所得税的会计处理／66
一、纳税所得与税前会计利润产生差异的类型／66
二、纳税所得与税前会计利润产生差异的处理方法／68
第二节 企业所得税的纳税法规／74
一、企业所得税的纳税人／74
二、企业所得税的征税对象／74
三、企业所得税的税率／75
四、应纳税所得额的确定／75
五、收入总额的确认／76
六、扣除项目的确定／77
七、资产的税务处理／81
八、不准予扣除的项目／83
九、企业所得税的亏损弥补／84
十、企业所得税的计算／85
十一、企业所得税的税收优惠规定／86
十二、企业所得税的纳税年度／91
十三、企业所得税的缴纳方法与纳税期限／91
十四、企业所得税的纳税地点／91
第三节 企业所得税的纳税筹划案例／93
一、投资核算方法纳税筹划案例／93
二、坏账损失纳税筹划案例／94
三、外币业务纳税筹划案例／94
四、利用预缴所得税政策的纳税筹划案例／95
五、利用亏损弥补政策的纳税筹划案例／96
六、企业所得税减免纳税筹划案例／97
七、避免成为居民纳税人的纳税筹划案例／97
八、源泉扣缴预提税的纳税筹划案例／98
九、价格转移的纳税筹划案例／98
十、利用行业低税率进行纳税筹划案例／101
十一、利用地区低税率进行纳税筹划案例／102
十二、企业分立的纳税筹划案例／102
十三、利用银行贷款进行纳税筹划案例／103
十四、利用存货计价方法进行纳税筹划的案例／104
十五、利用固定资产折旧方法进行纳税筹划案例／105
十六、利用资产租赁进行纳税筹划案例／110
……
第五章 个人所得税的会计处理与纳税筹划／115
第六章 资源税的会计处理与纳税筹划／149
第七章 印花税的会计处理与纳税筹划／163
第八章 土地增值税的会计处理与纳税筹划／183
第九章 房产税的会计处理与纳税筹划／206
第十章 关税的会计处理与纳税筹划
第十一章 其他各税的会计处理与纳税筹划／243
附录／267
内容摘要
2.完税凭证
企业进口货物必须交纳增值税，其交纳的增值税在完税凭证上注明。企业以完税凭证上注明的增值税额，作为扣税和记账的依据。
3.收购凭证
一般纳税企业购进免税农产品，收购废旧物资，根据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的买价和13％的扣除率计算进项税额，按照计算出的进项税额作为扣税凭证和记账的依据。
4.运费结算单据
一般纳税企业外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及销售货物所支付的运输费用（代垫运费除外），根据经批准使用的运费结算单据所列运费金额和7％的扣除率计算进项税额，按照计算出的进项税额作为扣税和记账的依据。但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。
（二）科目设置
一般纳税企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算。
“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额；贷方发生额，反映企业销售货物或提供应税劳务收取的...
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