个人所得税实务操作与汇算清缴9787113267612
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作者彭怀文
出版社中国铁道出版社
ISBN9787113267612
出版时间2019-06
装帧平装
开本16开
定价88元
货号9804041
上书时间2024-12-21
商品详情
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作者简介
会计师、经济师，从事企业财务及财务管理工作20多年，曾在多个行业担任过财务经理、财务总监职位，擅长解决财税实务问题，尤其是使用Excel处理财税棘手问题，以提高财务人员工作效率。“轻松财税”微信公众号作者，多个财税/APP等专栏作者、特约撰稿人、答疑导师等。
先后出版有专业书籍《企业会计准则和税法差异分析与纳税调整（案例版）》《不加班的秘密：能Excel财务达人养成记》《企业所得税实务与税务风险管理》《个人所得税实务操作与汇算清缴》。
目录
*章 个人所得税基本要素 .........................................................................1 *节 个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人 .................................................1 一、个人所得税纳税人的分类 .................................................................1 二、居民个人 .............................................................................................3 三、非居民个人 .........................................................................................6 四、扣缴义务人 .........................................................................................8 第二节 个人所得税的征税对象、计税依据与税率 .............................................8 一、征税对象概述 .....................................................................................8 二、个人所得税的征税对象 .....................................................................8 三、个人所得税的税率 .............................................................................9 四、计税依据 ............................................................................................11 第三节 个人所得税的纳税期限 ...........................................................................13 一、纳税期限概述 ...................................................................................13 二、个人所得税纳税期限 .......................................................................14 第二章 综合所得个人所得税的预扣预缴计算 ..............................................16 *节 综合所得的征税范围 ...............................................................................16 一、工资、薪金所得的征税范围 ...........................................................16 二、劳务报酬所得的征税范围 ...............................................................22 三、稿酬所得的征税范围 .......................................................................26 四、特许权使用费所得的征税范围 .......................................................27 第二节 居民个人工资、薪金所得的预扣预缴 ...................................................29 一、预扣预缴的计算方法 .......................................................................29 二、免税收入 ...........................................................................................30 1 文前.indd 1 2020/5/14 17:04:20 2 个人所得税实务操作与汇算清缴 三、减除费用 ........................................................................................... 30 四、专项扣除 ........................................................................................... 30 五、专项附加扣除 ................................................................................... 30 六、依法确定的其他扣除项 ................................................................... 41 七、工资薪金所得预扣预缴总结 ........................................................... 48 八、居民个人工资、薪金所得预扣预缴案例 ....................................... 49 第三节 居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的 .................... 预扣预缴 ................................................................................................... 50 一、居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的 ............ 预扣预缴方法 ................................................................................... 50 二、居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得 ................ 每次的确定 ....................................................................................... 51 三、保险营销员、证券经纪人佣金收入的特殊算法 ........................... 54 四、关于取得收入时实际发生的税费扣除问题 ................................... 61 第四节 公益慈善捐除 ....................................................................... 62 一、基本规定 ........................................................................................... 62 二、公益慈善捐定 ............................................................... 62 三、限额扣除（扣除比例30%） ............................................................. 63 四、全额扣除（扣除比例100%） ........................................................... 67 五、扣除金额的确定 ............................................................................... 69 六、个人可自主决定公益扣除的所得项目及其顺序 ........................... 69 七、扣除时间和时点规定 ....................................................................... 71 八、在经营所得中扣除的问题 ............................................................... 72 九、非居民个人捐定 ........................................................... 74 十、捐定 ............................................................................... 74 十一、个人公益慈善捐扣除政策总结 ............................... 75 第五节 特殊性质的工资、薪金所得的个人所得税 .......................................... 76 一、全年一次性奖金 ............................................................................... 76 二、解除劳动关系取得的一次性补偿收入 ........................................... 84 三、提前退休取得的一次性收入 ........................................................... 85 四、内部退养取得的一次性收入 ........................................................... 86 五、单位低价向职工售房 ....................................................................... 88 六、上市公司股权激励所得 ................................................................... 89 文前.indd 2 2020/5/14 17:04:20 3 目 录 七、个人领取企业年金、职业年金的政策 ........................................... 89 八、部分特殊收入个税政策汇总（免税，或不并入综合所得） ......... 89 第六节 不含税收入涉及的个人所得税计算 ....................................................... 90 一、雇主为雇员负担全额税款 ............................................................... 90 二、雇主为雇员定额负担部分税款 ....................................................... 94 三、雇主为雇员按比例负担部分税款 ................................................... 95 第三章 股权激励所得和促进科技成果的个人所得税 ...................................96 *节 上市公司股权激励所得 ........................................................................... 96 一、股票期权所得 ................................................................................... 97 二、股票增值权和限制性股票所得 ..................................................... 102 三、股权奖励所得 ................................................................................. 105 四、延期纳税的优惠政策 ..................................................................... 105 第二节 非上市公司股权激励所得 ..................................................................... 108 一、非上市公司股权激励实行递延纳税政策 ..................................... 108 二、符合递延纳税条件的股票（权）的税务处理 ..............................112 三、不满足递延纳税政策条件股权激励的税务处理 ......................... 121 四、新三板挂牌公司股权激励的税务处理 ......................................... 122 第三节 高新技术企业转化科技成果股权奖励所得 ......................................... 122 一、转化科技成果股权奖励分期缴税的适用范围 ............................. 122 二、应税项目和应税所得额的确定 ..................................................... 123 三、征收管理 ......................................................................................... 125 第四节 促进科技成果转化股权奖励所得 ......................................................... 125 一、促进科技成果转化股权奖励的税收优惠政策 ............................. 125 二、科研机构和高等学校及科技人员的界定 ..................................... 126 三、获奖人按股份、出资比例获得分红的处理 ................................. 126 四、获奖人转让股权、出资比例的处理 ............................................. 126 五、取消审核的后续管理 ..................................................................... 126 第四章 经营所得的个人所得税 .................................................................130 *节 个体工商户生产经营所得 ..................................................................... 130 一、纳税义务人 ..................................................................................... 131 二、征税范围 ......................................................................................... 131 三、应纳税所得额的计算 ..................................................................... 133 文前.indd 3 2020/5/14 17:04:20 4 个人所得税实务操作与汇算清缴 四、应纳税额的计算 ............................................................................. 141 五、个体工商户的建账管理 ................................................................. 142 六、个体工商户税收定期定额征收管理 ............................................. 144 七、征收管理 ......................................................................................... 144 第二节 个人独资企业与合伙企业投资者的个人所得税 ................................. 145 一、个人独资企业和合伙企业及纳税人的范围 ................................. 145 二、查账征收时应纳税所得额的计算 ................................................. 146 三、境外已缴税款的扣除 ..................................................................... 149 四、企业对外投资分回利息、股息、红利的税务处理 ..................... 149 五、核定征收应纳税额 ......................................................................... 149 六、律师事务所从业人员个人所得税 ................................................. 150 七、个人独资企业与合伙企业清算所得 ............................................. 155 八、征收管理 ......................................................................................... 155 九、创业投资企业和天使投资个人涉及的税收政策 ......................... 156 第三节 对企事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得 ..... 173 一、征税范围 ......................................................................................... 174 二、应纳税额的计算 ............................................................................. 174 三、申报期限 ......................................................................................... 175 第五章 财产性收入所得和偶然所得的个人所得税 ....................................176 *节 利息、股息、红利所得 ......................................................................... 176 一、征税范围的界定 ............................................................................. 176 二、应纳税所得额的计算 ..................................................................... 179 三、应纳税额的计算 ............................................................................. 181 四、上市公司股息红利所得的差别化政策 ......................................... 181 五、全国股份转让系统挂牌公司股息红利所得的差别化政策 ......... 184 六、中小高新技术企业转增股本个人所得税的分期缴纳 ................. 184 第二节 财产租赁所得 ......................................................................................... 186 一、纳税人的确定 ................................................................................. 186 二、应纳税额的计算 ............................................................................. 187 三、特殊租赁的税务处理 ..................................................................... 188 第三节 财产转让所得的个人所得税 ................................................................. 189 一、征税范围 ......................................................................................... 189 二、应纳税额的计算 .......................................................
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