智能管理会计-从Excel到Power BI的业务与财务分析 9787121406706

随着信息技术的不断创新，传统的财务人员面临着被机器人取代的可能。2016年3月，德勤会计师事务所与Kira Systems合作，正式将人工智能引入财务工作中，推出了德勤财务机器人，这使广大财务人员产生了危机感。但是，现代信息技术对财务人员的挑战不仅仅停留在传统的财务核算领域，其也正在向管理会计领域渗透。

商业智能分析技术可以将管理会计中分析问题的方法、思路及模型结论固化在软件系统中，使管理会计的理论有更先进的技术支持并得以落地应用，从而使管理会计迈向智能化。在《美国管理会计师协会（IMA）管理会计胜任能力框架》中将使用商业智能软件分析数据作为一项重要的能力。因此，掌握商业智能分析技术对管理会计师来说是一项十分重要的技能。

本书基于微软商业智能软件Power BI，使用一家虚拟公司的业务数据及财务数据，采用案例的方式讲解了商业智能分析技术在管理会计分析报告中的应用，全书包括7章。

第1章介绍管理会计信息化与商业智能技术的联系、商业智能的基本概念及其分析步骤等，重点介绍微软商业智能软件Power BI界面及其功能组件。

第2～6章是本书的重要组成部分，该部分对公司常见的管理会计分析报表需求进行介绍，内容编排遵循由易到难的原则。

第2章介绍如何通过Power BI将传统的财务报表转换为交互式的财务分析报告，包括创建交互式的资产负债表、利润表和现金流量表，并使用Power BI自动获取同行业上市公司公开的财务数据与本公司的财务数据，然后进行财务指标分析、杜邦财务分析和因素分析等。

第3章介绍通过Power BI使用销售订单数据表创建多维收入分析报告，包括整体收入分析、收入趋势分析、产品维度分析、客户维度分析、区域维度分析、收入预算执行分析等。此外，还包括根据收入的季节性及周分布等业务规律进行收入预测，并对收入执行情况进行预警。

第4章介绍通过Power BI使用销售出库表和采购入库表等业务数据创建动态的库存分析报表，包括库存趋势分析报表、库存结构分析报表及库龄分析报表等。

第5章介绍通过Power BI使用应收账款等业务数据创建动态的应收账款分析报表，包括应收账款余额分析报表、应收账款账龄分析报表及应收账款回收分析报表等。

第6章的内容相对综合，涉及管理会计分析中比较常见的分析方法和理论，包括管理利润表分析报表、销售毛利分析报表、运营费用分析报表、本量利分析报表、日绩效报表及投资决策分析报表的创建。

第7章介绍Power BI报表的页面设计与分享，包括主题颜色的设置、导航页面及导航栏的设计、书签的使用，以及将Power BI报表或数据通过网页、PDF和 Excel等方式进行分享。

由于笔者自身的经历和能力有限，本书的应用案例无法涵盖所有的管理会计分析报告需求，难免存在不足之处。恳请广大读者和相关专家、学者批评与指正，也欢迎读者来信进一步交流探讨，谢谢！

张  震

2021年

《智能管理会计：从Excel到Power BI的业务与财务分析》主要介绍商业智能分析技术在管理会计方面的应用。财务人员掌握一定的商业智能分析技术不仅有助于提升自身的业务与财务融合分析能力，还可以提高分析工作的效率，以及实现管理会计分析工作的智能化。

《智能管理会计：从Excel到Power BI的业务与财务分析》采用案例方式讲解了如何使用Power BI通过数据获取与转换、数据建模和数据可视化等步骤创建管理会计分析报表，其中的案例全部基于一家虚拟公司的业务数据和财务数据，涵盖财务报表分析、多维收入分析、库存分析、应收账款分析、预算分析、绩效报表分析和投资决策分析等内容。

读者可以直接借鉴并快速应用到实际工作中。本书不仅适合企业财务人员及在企业中从事经营分析的有关人员阅读，还可以作为高等院校经济管理学院相关专业学生在商业智能数据分析方面的参考用书。

张震

中国注册会计师（非执业）

数据分析爱好者

拥有多年企业财务分析经验

目前在大型国有文化企业从事预算与财务分析相关工作

目录

第1章  让管理会计踏上商业智能之路 / 1
1．1  商业智能与智能管理会计 2
1．1．1  商业智能 2
1．1．2  智能管理会计 2

1．2  微软Power BI概述 3
1．2．1  软件界面 3
1．2．2  功能组件 5

1．3  Power BI数据分析的基本概念 6
1．3．1  维度与度量值 6
1．3．2  维度表与事实表 7
1．3．3  一维表与二维表 8 1．3．4  表与表之间的关系 9
1．3．5  计值上下文 10

1．4  使用Power BI开展管理会计分析的步骤 12
1．4．1  沟通需求 12
1．4．2  获取数据 13
1．4．3  建立模型 13
1．4．4  数据可视化 13
1．4．5  分享报表 13

1．5  案例数据说明 13

第2章  创建交互式财务分析报表 / 15

2．1  创建资产负债表分析报表 16
2．1．1  导入资产负债表数据 16
2．1．2  创建日期表 24
2．1．3  导入科目维度表 26
2．1．4  创建资产负债表矩阵 27
2．1．5  创建资产负债结构树状图 34
2．1．6  创建关键指标卡片图 36
2．1．7  设置单位显示为万元 37
2．1．8  编辑交互 39 

2．2  创建利润表分析报表 40
2．2．1  导入利润表数据 41
2．2．2  创建利润表矩阵 42
2．2．3  创建利润构成瀑布图 48
2．2．4  营业收入及成本变化趋势图 49

2．3  创建现金流量表分析报表 51
2．3．1  创建现金流量表矩阵 51
2．3．2  创建现金变动情况瀑布图 53
2．3．3  创建主要现金流量项目变化趋势图 55

2．4  创建财务指标分析报表 56
2．4．1  获取同行业上市公司的财务数据 57

2．4．2  创建财务指标分析矩阵 63

2．4．3  创建财务指标趋势图 69

2．5  创建杜邦财务分析报表 70
2．5．1  创建杜邦分解图 71
2．5．2  创建因素分析瀑布图 75

第3章  创建多维收入分析报表 / 78

3．1  创建整体收入分析报表 79
3．1．1  数据导入与关系建立 79
3．1．2  创建关键销售指标卡片图 81
3．1．3  创建销售收入变化趋势图 82
3．1．4  创建各类产品收入对比图 83
3．1．5  创建各省份收入情况图 84
3．1．6  创建各渠道收入占比图 85
3．1．7  创建会员与非会员收入占比图 85

3．2  创建收入趋势分析报表 86
3．2．1  创建收入日变化趋势图 86
3．2．2  创建收入周变化趋势图 93
3．2．3  创建收入月变化趋势图 96
3．2．4  创建收入累计变化趋势图 98
3．2．5  使用“解释此增长”功能查找增长原因 99
3．2．6  创建收入周分布图和周权重矩阵 100

3．3  创建产品维度分析报表 103
3．3．1  创建ABC类产品收入排列图 104 

3．3．2  创建ABC类产品收入变化图 107
3．3．3  创建ABC类产品收入明细表 108

3．4  创建客户维度分析报表 109
3．4．1  创建RFM分布图 110
3．4．2  创建RFM客户数量树状图 113
3．4．3  创建RFM平均值卡片图 115
3．4．4  创建RFM明细表 115

3．5  创建区域维度分析报表 116
3．5．1  创建各省份收入分布地图 116
3．5．2  创建当前省份收入指标卡片图 121
3．5．3  创建各省份收入与增长率关联图 121
3．5．4  创建各省市收入相关指标明细表 123

3．6  创建月度收入预算执行分析报表 124
3．6．1  导入预算数据 125
3．6．2  创建收入完成率仪表 128
3．6．3  创建各大区收入完成率变化图 129
3．6．4  创建各类产品收入完成率排名图 130
3．6．5  创建目标执行差异分解图 131 

3．7  创建收入预测与预警报表 132
3．7．1  创建日收入预测情况图表 133
3．7．2  创建目标动态完成率多行卡 138
3．7．3  创建收入完成情况预警KPI 141

第4章  创建库存分析报表 / 144

4．1  创建库存趋势分析报表 145
4．1．1  数据导入与关系建立 145
4．1．2  创建库存金额与销售收入的变化趋势图 153
4．1．3  创建入库金额与出库金额的变化趋势图 155
4．1．4  创建各区库存金额的变化趋势图 156
4．1．5  创建存货周转天数的变化趋势图 157
4．1．6  创建月度库存变动明细表 158

4．2  创建库存结构分析报表 159
4．2．1  创建期末库存金额结构图 159
4．2．2  创建各月库存金额结构图 160
4．2．3  创建库销对比分析图 160
4．2．4  创建库存数量（金额）排名图表 163

4．3  创建库龄分析报表 163
4．3．1  创建库龄总体分析图表 164
4．3．2  创建库龄分布趋势图 166
4．3．3  创建各商品库龄与库存金额分布图 167
4．3．4  创建各商品库龄分布明细表 168

第5章  创建应收账款分析报表 / 170

5．1  创建应收账款余额分析报表 171
5．1．1  数据导入与关系建立 171
5．1．2  创建应收账款余额主要指标图 173 

5．1．3  创建应收账款余额趋势图 174
5．1．4  创建新增应收账款与销售收入趋势图 175
5．1．5  创建应收账款余额排名图 175
5．1．6  创建应收账款余额变动明细表 176

5．2  创建应收账款账龄分析报表 177
5．2．1  创建应收账款账龄分布图 178
5．2．2  创建预计坏账损失账龄分布图 180
5．2．3  创建账龄总体指标图 181
5．2．4  创建账龄分布趋势图 181 

5．2．5  创建账龄分类明细表 182

5．3  创建应收账款回收分析报表 183
5．3．1  创建应收账款回收总体指标图 183

5．3．2  创建应收账款回收趋势图 184
5．3．3  创建应收账款回收排名图 185
5．3．4  创建应收账款回收明细表 185

第6章  创建基于管理利润表的分析报表 / 187

6．1  创建管理利润表分析报表 188
6．1．1  数据导入与关系建立 188
6．1．2  创建管理利润表矩阵 195
6．1．3  创建利润执行差异构成图 206
6．1．4  创建关键指标图 207

6．2  创建销售毛利分析报表 207
6．2．1  创建关键指标图 208
6．2．2  创建毛利与毛利率变化趋势图 209
6．2．3  创建区域毛利分析图 210
6．2．4  创建产品毛利分析图 210

6．3  创建运营费用分析报表 211
6．3．1  导入部门表 212
6．3．2  创建关键指标图 212
6．3．3  创建费用执行率与增长率月度趋势图 214 

6．3．4  创建运营费用部门分布图 215
6．3．5  创建运营费用构成图 216
6．3．6  创建运营费用执行明细表 217

6．4  创建本量利分析报表 218
6．4．1  创建关键指标图 219
6．4．2  创建成本性态分析图表 220
6．4．3  创建敏感性分析图表 222
6．4．4  创建本量利关系图 225

6．5  创建日绩效报表 227
6．5．1  导入绩效报表模板 228
6．5．2  创建日绩效报表 228
6．5．3  创建关键绩效指标图 238
6．5．4  创建部门利润贡献图 238
6．5．5  创建各类产品利润与利润率分布图 239

6．6  创建投资决策分析报表 239
6．6．1  创建目标参照城市相关信息图 240
6．6．2  创建项目投资输入参数 242
6．6．3  创建项目预测收入趋势图 244

6．6．4  创建增量现金净流量趋势图 246
6．6．5  创建累计增量现金净流量趋势图 248
6．6．6  创建投资决策关键指标图 249

第7章  报表的页面设计与分享 / 252

7．1  页面设计 253
7．1．1  使用主题颜色 253
7．1．2  设计导航页面 256
7．1．3  设计导航栏 258
7．1．4  使用书签对页面进行局部切换 259 

7．2  报表分享 263
7．2．1  使用网页分享报表 263
7．2．2  使用PDF分享报表 266
7．2．3  使用Excel分享报表 266

《智能管理会计：从Excel到Power BI的业务与财务分析》主要介绍商业智能分析技术在管理会计方面的应用。财务人员掌握一定的商业智能分析技术不仅有助于提升自身的业务与财务融合分析能力，还可以提高分析工作的效率，以及实现管理会计分析工作的智能化。

《智能管理会计：从Excel到Power BI的业务与财务分析》采用案例方式讲解了如何使用Power BI通过数据获取与转换、数据建模和数据可视化等步骤创建管理会计分析报表，其中的案例全部基于一家虚拟公司的业务数据和财务数据，涵盖财务报表分析、多维收入分析、库存分析、应收账款分析、预算分析、绩效报表分析和投资决策分析等内容。

读者可以直接借鉴并快速应用到实际工作中。本书不仅适合企业财务人员及在企业中从事经营分析的有关人员阅读，还可以作为高等院校经济管理学院相关专业学生在商业智能数据分析方面的参考用书。

张震

中国注册会计师（非执业）

数据分析爱好者

拥有多年企业财务分析经验

目前在大型国有文化企业从事预算与财务分析相关工作

在大数据时代，人工智能不是要消灭会计，而是要给会计人员赋能，为企业创造价值。为了应对企业数字化变革的挑战，会计人员必须提高数字化能力。

开卷有益，张震的这本书有助于提升会计人员的数商。

中山大学会计学教授、博士生导师、广东省管理会计师协会会长 林斌

数据是财务的语言；用数据管理和创新，是财务人员重要的思维方式。

在数字化时代，财务如何做好企业的“数据工程师”？本书非常具有可操作性，值得阅读。

中兴新云副总裁兼知识总监 赵旖旎

这是一本结合了作者多年实践经验的好书，其中结合了管理会计与非常适合财务的微软商业智能工具Power BI，相信能帮你打开一扇通往智能财务的大门！

康思迪咨询与数据创始人兼CEO 贾菁

如果把“传统会计”涌向“管理会计”比作一股巨浪，那么悄然兴起的商业智能工具可谓时髦的冲浪板，而此书正是教你如何驾驭这个动力工具，成为时代的冲浪者。或许在面临汹涌的挑战时你会感到恐惧，但当你按步完成学习之旅时，必将获得驰骋技术浪潮之巅的美妙体验。

很荣幸我与张震老师都在这股潮涌中前行，也非常激动看到他宝贵的积累终装册成书，期待此书将激发更多的财务人一路同行，直挂云帆济沧海！

快手财务分析经理、《从Excel到PowerBI》作者 马世权