认知重塑:税收法律服务的底层逻辑9787551736121

陈春林，税务战略专家

税收法律底层逻辑发现者

税务律师CTM培养体系创立者

“税盟”品牌创始人

“税盟”税务律师转型导师

辽宁瑞唐律师事务所创始人

沈阳城市学院客座教授

华东政法大学特聘名师

深耕税收法律服务领域十余年，独创税收法律服务观念、思维、方法论，创办“税盟”品牌，现已在全国范围内培养700余位资深税务律师、百余位企业高端税务管理人才。

第一篇 通识篇

税是什么

凡是经济的，都是涉税的

只要经济行为发生，税就产生了

所有经济行为，都离不开税收

一专透百业，行行不离税

税收业务贯通行业全程

所有民事主体，都是纳税主体

所有财产关系，都有税收关系

税收合规是税务局的角度

税务合规是纳税人的角度

财税真的不分家吗

懂税收要先瞳会计吗

税法是税收上的法律规定，是税收领域的法律分支

税法是经济法

税法与民商法

税法与行政法

税法与刑法

法律是有顺序和位置关系的

民事法律定性是税法适用的前提

税法适用是有边界的

税收的实质是法律

税收是民商事法律行为结果在税法上的适用

不懂会计，不是从事税收法律服务的障碍

懂会计就代表懂税收吗

“会计+税务+法律”，就能实现税收法律服务吗

税收法律服务，仅仅是“业、财、法、税”吗

考取了“两证”为何不敢做税收业务

税收服务等于“税收筹划”吗

“税收筹划”的目的就是避税吗

只懂税法就能做好税收法律服务吗

“找关系”就能解决所有税收问题吗

律师只能做税务争议类案件吗

税收法律服务必须全面查证税收法律事实

……

第二篇 服务人篇

第三篇 纳税人篇

第四篇 征税人篇

税是什么

从有国家开始就有税。通俗地讲，税收是国家与纳税人之间的利益分配。税收具有三个特性，即无偿性、固定性、强制性。

国家的行为和决策都是为了全体公民的利益。为了实现这一目标，国家需要筹集资金，以进行一系列有益于社会的活动，包括公共基础设施建设和公共福利事业发展，如科技、能源、政治、军事和外交等领域。

此外，国家还通过税收调控宏观经济，以影响不同领域的经济发展程度。这种调控既可以是鼓励，也可以是抑制，比如国家实施“西部大开发”战略，就采用了优惠税率的措施。而国家还需要保持其行政机构平稳运行，需要支付公职人员的薪酬及其他公共支出。这些因素加在一起，构成了国家发展所必需的条件。

依法纳税是所有纳税人应尽的义务，国家通过税收筹集资金，用于推动公共事业的发展，以实现全体纳税人的公共利益。

我们可以通过税收的三个特性来理解“税是什么”。

首先，税收具有无偿性。无偿性指的是国家在征税时，并不需要参与纳税人的经营或劳动。

税法是国家在税收方面制定的法律，国家通过税收法律体系来规范税收领域的运作。税法规定了国家如何无偿获取税收，包括税收的种类征税范围、征税条件、税率等具体内容，这些在税收法律体系中都有非常明确的规定

其次，税收的固定性是指国家收取的税收范围、条件、比例等是固定的，收税时间也是固定的。这意味着只要社会在运转，国家就会长期征收税款。

最后，税收的强制性是指纳税义务人必须按照国家法律规定缴纳税款，除非享受税收减免政策。如果未能按时缴纳税款，国家将通过执法机构，动用国家强制力来确保税款的足额征收。

我国目前共有18个税种。未来，国家会根据经济形势和社会发展的需要，对这些税种做进一步调整和优化，以实现综合调控的目标。

在我国的18个税种中，有些税种是针对财产进行征收的，有些税种是对商品流转或交易进行征税，有些税种是对某些特定行为进行征税，还有在分配环节征收的所得税税种，以及使用资源所征收的资源税等。

其中，最重要的三个税种是增值税、企业所得税和个人所得税。本书在后续篇章中进行相应论述。在制头州出和人市出成利社1

虽然“税是什么”这个话题较为复杂，研究起来需要详细阐述，但可以简单地总结为:税收是国家财政收入的重要来源，是国家凭借其公权力，按照法律规定的标准和程序进行征收，以此获得财政收入的一种强制性、无偿性和固定性的财政手段。

……

观念是行动的先导。在税收法治化进程加速推进的当前，社会各界对于税收法律运行规律的传统认知亟需更新，对于税收法律服务领域的错误观念亟待打破。该书从税收法律服务全局出发，穿透多重视角，立足服务人、纳税人、征税人三大群体在税收领域中的行为活动，从观念、思维、方法论层面揭示了税收法律运行的底层逻辑，重新定义了税收法律服务的实质，革新了社会公众对税收法律服务的认知，剖析了税收领域生态下现存的问题、误区，给出了提升税收法律服务质量与效果的解决之道。