管理者的财务思维:运营透视+资金管控+财务分析+利润增长9787115561329
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作者段昕宏
出版社人民邮电出版社
ISBN9787115561329
出版时间2020-07
装帧平装
开本16开
定价89.8元
货号11026254
上书时间2024-12-18
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作者简介
段昕宏武汉沃浦管理咨询有限公司总经理，毕业于武汉大学审计系，注册会计师、注册税务师、国际注册内部审计师、高-级会计师、审计师。曾在知名央企、外资公司、上市公司担任审计师、财务经理、财务总监等职务。
专注上市规范辅导+培训讲座十余年，在股权架构设计、内控体系搭建、全面预算管控、会计核算规范、财务分析优化、企业纳税规划、项目投融资顾问等领域积累了丰富的实战经验。
目录
目 录
第 一章 企业运营透视: 如何知悉企业发展现状 1
1. 1 透视企业运营 2
1. 2 企业运营七大基本职能 3
1. 2. 1 企业的分类 3
表1. 2-1 统计上大中小微型企业划分标准(2017 年) / 3
1. 2. 2 七大基本职能 5
表1. 2-2 企业七大基本职能/ 5
1. 2. 3 组织架构 5
图1. 2-1 内部职能机构类型/ 6
1. 2. 4 部门设置 8
1. 2. 5 岗位设置 9
1. 3 企业三大业务循环 10
1. 3. 1 采购与付款循环 10
1. 3. 2 生产循环 10
1. 3. 3 销售与收款循环 10
1. 4 如何以财务视角看运营 11
1. 4. 1 企业运营现状 11
1. 4. 2 运营现状分析 12
2. 1 无规范管理， 企业无法发展 15
2. 1. 1 企业发展的四个阶段 15
图2. 1 -1 企业发展阶段及管理策略/ 15
2. 1. 2 为什么要规范管理 16
表2. 1 -1 规范管理对企业估值的影响/ 17
2. 1. 3 企业面对规范管理时的两种心态 17
2. 2 企业要规范管理，财务管控是重点 18
2. 2. 1 企业财务究竟是什么 18
2. 2. 2 企业发展的动力 19
2. 2. 3 财务是管理核心 19
2. 3 财务管控必有成熟规则 20
2. 3. 1 理想中的规则 20
2. 3. 2 现实中的规则 20
2. 3. 3 尊重诉求差异 21
2. 3. 4 如何正确理解规则 22
第三章 如何合理设置财务部门架构 25
3. 1 财务部门职能 26
图3. 1-1 财务部门职能/ 26
图3. 1-2 会计核算职能结构/ 26
图3. 1-3 财务管理职能结构/ 26
3. 2 财务岗位设置 26
3. 2. 1 岗位设置原则 27
3. 2. 2 人岗匹配关系 27
3. 2. 3 财务岗位设置 27
3. 2. 4 财务岗位层级 27
表3. 2-1 财务岗位设置/ 28
3. 3 财务工作循环 28
图3. 3-1 财务工作循环/ 28
3. 4 软件工具选择 29
3. 4. 1 财务软件意义———会计核算里程碑 29
3. 4. 2 财务软件分类 29
表3. 4-1 财务软件简要分类/ 30
3. 4. 3 财务软件的使用 31
3. 4. 4 常见办公软件 31
第四章 会计核算 32
4. 1 会计基础知识 33
4. 1. 1 四大基本假定 33
4. 1. 2 两大会计基础 35
表4. 1 -1 权责发生制与收付实现制/ 36
4. 1. 3 六大会计要素 36
表4. 1 -2 六大会计要素/ 36
4. 1. 4 八大一般原则 37
表4. 1 -3 八大一般原则/ 37
4. 2 会计科目设置 37
4. 2. 1 会计科目概述 38
4. 2. 2 会计科目分类 38
4. 2. 3 科目设置原则 39
4. 2. 4 辅助核算 40
表4. 2 -1 明细科目与辅助核算的异同/ 40
4. 2. 5 科目设置要点 40
4. 3 会计凭证编制 42
4. 3. 1 会计凭证分类 42
表4. 3 -1 会计凭证的分类/ 42
4. 3. 2 会计凭证结构 43
表4. 3 -2 记账凭证模板/ 43
4. 3. 3 会计分录分类 44
表4. 3 -3 会计分录类别/ 45
4. 3. 4 凭证编制示范 45
表4. 3 -4 凭证编制示范/ 46
4. 3. 5 反向业务凭证 52
表4. 3 -5 常规处理/ 53
表4. 3 -6 按原路返回原则处理/ 53
4. 3. 6 会计差错更正 53
4. 3. 7 会计账簿分类 54
表4. 3 -7 会计账簿分类/ 54
4. 4 财务报表编制 54
4. 4. 1 会计基本等式 55
表4. 4 -1 运营业务对会计恒等式的九大影响及示例/ 55
4. 4. 2 三大财务报表 56
表4. 4 -2 资产负债表/ 56
表4. 4 -3 利润表/ 57
表4. 4 -4 现金流量表/ 58
4. 4. 3 三大财务报表的平衡与关联 59
4. 4. 4 三大财务报表细节管理 60
4. 4. 5 报表项目与会计科目 61
4. 4. 6 重分类及其运用———3 份都没有错的资产负债表 61
表4. 4 -5 科目余额表/ 62
表4. 4 -6 会计报表项目/ 62
4. 4. 7 基础台账报表 62
表4. 4 -7 一维成绩表/ 62
表4. 4 -8 二维成绩表/ 63
4. 4. 8 结账与稽核 64
表4. 4 -9 期末结账事项确认表/ 64
表4. 4 -10 内部稽核工作表/ 65
4. 4. 9 灵活管理报表 66
表4. 4 -11 利润管理表/ 67
4. 4. 10 会计档案保管 68
表4. 4 -12 会计档案保管期限/ 69
第五章 内部控制体系 70
5. 1 内控体系概述 71
5. 1. 1 内控理论发展 71
5. 1. 2 我国内控发展 75
5. 1. 3 内控运营现状 76
5. 2 内控六大体系 78
5. 2. 1 内控内容体系 79
表5. 2-1 内控内容体系/ 81
5. 2. 2 内控组织体系 82
5. 2. 3 内控思路体系 83
5. 2. 4 内控原则体系 84
5. 2. 5 内控建设体系 87
5. 2. 6 内控评价体系 89
5. 3 制度、流程、表据 89
5. 3. 1 制度与流程 90
5. 3. 2 制度 90
附例: 某公司借支管理规定 91
5. 3. 3 流程 94
图5. 3-1 简易图形法———借支流程审核与职责/ 95
图5. 3-2 矩阵图形法———借支流程审核与职责/ 95
表5. 3-1 列表描述法———借支流程审核与职责/ 95
5. 3. 4 表据 96
表5. 3-2 常见表格与单据/ 96
5. 4 企业舞弊防范 97
5. 4. 1 企业舞弊案例 97
5. 4. 2 舞弊案例剖析 98
5. 4. 3 舞弊事件防范 98
第六章 全面预算管控 99
6. 1 全面预算概述 100
6. 1. 1 全面预算的内容、特性、关系 100
图6. 1-1 全面预算关系/ 101
6. 1. 2 全面预算的意义 101
6. 1. 3 预算管控模式 102
6. 1. 4 预算管控现状 103
6. 1. 5 打开“韦尔奇死结” 104
6. 2 全面预算编制 107
6. 2. 1 预算组织体系 107
6. 2. 2 预算编制程序 108
6. 2. 3 预算编制方法 109
6. 3 全面预算执行 111
6. 3. 1 预算执行记录 112
6. 3. 2 财务主导审核 112
6. 4 全面预算考核 113
6. 4. 1 考核原则 113
6. 4. 2 考核方法 114
6. 4. 3 营销考核 116
图6. 4-1 提成比例保持不变/ 118
图6. 4-2 完成目标后提成比例增大/ 118
图6. 4-3 完成目标后提成比例减小/ 119
第七章 合同管理体系 120
7. 1 合同管理概述 121
7. 1. 1 合同概述 121
7. 1. 2 合同分类 121
7. 1. 3 合同要件 121
表7. 1-1 合同八大必备要件/ 122
7. 1. 4 归口管理 122
7. 2 合同评审管理 123
7. 2. 1 评审意义 123
7. 2. 2 签署范围 124
7. 2. 3 合同模板 124
7. 2. 4 评审职责 125
表7. 2-1 合同评审表/ 125
表7. 2-2 合同评审部门责任/ 126
7. 3 合同执行管理 127
7. 3. 1 合同履行 127
7. 3. 2 合同变更与解除 127
7. 3. 3 合同违约 128
第八章 成本核算体系 129
8. 1 成本基本概述 130
8. 1. 1 成本核算对象 130
8. 1. 2 物料名词辨析 131
表8. 1-1 物料名词辨析/ 131
8. 1. 3 核算方法辨析 132
表8. 1-2 核算方法辨析/ 132
8. 1. 4 核算组织保障 133
8. 2 逝去成本核算 134
8. 2. 1 材料(成品) 成本核算 134
表8. 2-1 个别计价法———A 材料(成品) / 135
表8. 2-2 先进先出法———A 材料(成品) / 136
表8. 2-3 月末一次加权平均法———A 材料(成品) / 137
表8. 2-4 移动加权平均法———A 材料(成品) / 138
8. 2. 2 辅助生产费用分摊 138
表8. 2-5 某辅助生产车间基础费用信息/ 138
表8. 2-6 直接分配法/ 139
表8. 2-7 交互分配法/ 139
表8. 2-8 代数分配法/ 140
8. 2. 3 制造费用分摊 141
8. 3 诞生成本核算 141
8. 3. 1 逐步结转分步法 142
表8. 3-1 逐步结转分步法———甲车间/ 142
表8. 3-2 逐步结转分步法———乙车间/ 143
8. 3. 2 平行结转分步法 143
8. 4 五环联动核算 144
8. 4. 1 模型关系 144
表8. 4-1 五环联动核算模型/ 144
8. 4. 2 五环联动单据 146
表8. 4-2 材料入库表/ 146
表8. 4-3 材料进销存表/ 147
表8. 4-4 物料清单/ 147
表8. 4-5 成品进销存表/ 148
表8. 4-6 成品销售表/ 148
第九章 财务分析体系 149
9. 1 分析方法 150
9. 1. 1 比较分析法 150
9. 1. 2 比率分析法 150
9. 1. 3 趋势分析法 151
9. 1. 4 因素分析法 151
表9. 1-1 因素分析法/ 153
9. 2 财务分析原则 154
9. 3 财务指标 155
9. 3. 1 偿债能力指标 156
9. 3. 2 营运能力指标 158
表9. 3-1 应收账款周转率对比/ 159
表9. 3-2 存货周转率对比/ 161
9. 3. 3 盈利能力指标 163
9. 3. 4 发展能力指标 164
9. 3. 5 现金流动能力指标 165
9. 4 综合分析 167
9. 4. 1 杜邦分析法 167
表9. 4-1 杜邦分析法/ 168
9. 4. 2 销售毛利率 169
第十章 资金管控 170
10. 1 资金安全管控 171
10. 1. 1 资金安全基本管控措施 171
10. 1. 2 现金管控 173
表10. 1-1 现金存放限额申请表/ 173
表10. 1-2 取现申请单/ 174
表10. 1-3 现金盘点表/ 175
10. 1. 3 银行账户管控 176
表10. 1-4 银行账户管理表/ 176
表10. 1-5 银行存款余额调节表/ 177
10. 1. 4 银行票据管控 178
表10. 1-6 支票管控流程/ 179
表10. 1-7 支票使用登记表/ 179
10. 2 资金周转管控 180
10. 2. 1 资金周转基本案例180
表10. 2-1 资金周转基本案例/ 181
10. 2. 2 资金周转加速案例 181
表10. 2-2 资金周转加速案例/ 181
10. 3 资金计划管控 182
10. 3. 1 资金计划概述 182
10. 3. 2 计划与预算 182
第十一章 固定资产管控 183
11. 1 固定资产概述 184
11. 1. 1 固定资产定义 184
表11. 1-1 固定资产简要判断方法/ 185
11. 1. 2 固定资产入账价值 186
表11. 1-2 固定资产入账价值/ 187
11. 1. 3 固定资产折旧政策 187
表11. 1-3 固定资产折旧政策/ 187
表11. 1-4 固定资产折旧方法比较/ 189
11. 2 固定资产管控要点 190
11. 2. 1 固定资产目录管控 190
11. 2. 2 固定资产台账管控 190
表11. 2-1 固定资产卡片/ 191
表11. 2-2 固定资产台账/ 191
11. 2. 3 固定资产调拨管控 192
表11. 2-3 固定资产调拨单/ 192
11. 2. 4 固定资产盘点管控 193
表11. 2-4 固定资产盘点表/ 193
11. 2. 5 日常维修与大修 194
表11. 2-5 固定资产维修(大修) 申请单/ 195
11. 2. 6 残缺资产组合 196
11. 2. 7 固定资产处置 196
表11. 2-6 固定资产处置申请单/ 197
11. 3 固定资产分析 197
11. 3. 1 产能利用 198
11. 3. 2 成新率分析 198
11. 3. 3 年维修费占比 198
11. 3. 4 闲置资产处置 199
第十二章 成本管控 200
12. 1 成本性态管控 201
12. 1. 1 成本性态概述 201
图12. 1-1 变动成本性态模型/ 202
图12. 1-2 固定成本性态模型/ 202
12. 1. 2 成本性态特点 203
12. 1. 3 成本管控思维 203
12. 1. 4 混合成本分解 205
表12. 1-1 成本性态分析———高低点法/ 205
12. 1. 5 本量利分析法 206
表12. 1-2 单产品本量利分析法/ 207
表12. 1-3 目标利润管理/ 208
表12. 1-4 多产品本量利分析/ 209
12. 2 生产成本管控 209
12. 2. 1 直接成本和间接成本 210
表12. 2-1 料工费的关联关系和成本性态/ 210
12. 2. 2 直接材料管控 211
12. 2. 3 直接人工管控 213
表12. 2-2 直接人工方案优劣选择/ 214
12. 2. 4 制造费用管控 216
12. 3 目标成本管控 218
12. 3. 1 定额成本法 219
12. 3. 2 标准成本法 220
12. 3. 3 目标成本法 220
第十三章 费用管控 222
13. 1 费用分类管控 223
13. 1. 1 费用管控概述 223
13. 1. 2 费用明细分类 224
13. 2 费用标准管控 225
13. 2. 1 费用标准分类 225
13. 2. 2 费用标准确立 226
13. 2. 3 费用标准调整 227
13. 2. 4 超标费用特批 227
13. 3 费用报销管控 228
13. 3. 1 借支与请款 229
表13. 3-1 借支与零星类请款对比/ 229
13. 3. 2 审核与职责 230
13. 3. 3 报销与冲账 231
表13. 3-2 报销与冲账/ 234
附例: 某公司费用报销管理规定 234
13. 3. 4 风险与抽核 244
13. 4 常见费用管控 244
13. 4. 1 车辆费用管控 244
13. 4. 2 业务费用管控 245
13. 4. 3 办公用品管控 246
13. 4. 4 差旅费用管控 246
第十四章 应收账款管控 247
14. 1 客户信用管控 248
14. 1. 1 应收账款管控现状 248
14. 1. 2 理论信用政策 249
14. 1. 3 实务信用政策 252
14. 1. 4 毛利信用额度 254
14. 2 应收记录管控 254
14. 2. 1 物料流管控 255
14. 2. 2 发票流管控 255
表14. 2-1 发票流/ 256
14. 2. 3 资金流管控 256
表14. 2-2 资金流/ 256
14. 2. 4 账务流管控 257
表14. 2-3 企业会计准则与税收法规收入确认标准/ 257
表14. 2-4 账务流/ 258
14. 3 应收分析管控 258
14. 3. 1 传统应收成本 259
14. 3. 2 重识应收成本 260
表14. 3-1 应收成本对比/ 262
14. 3. 3 应收台账管控 262
表14. 3-2 物料信息表/ 263
表14. 3-3 出库单/ 264
表14. 3-4 客户对账单———正面/ 265
表14. 3-5 客户对账单———背面/ 266
表14. 3-6 应收台账审核确认表/ 267
14. 3. 4 应收分析实施 268
表14. 3-7 应收账款账龄分析表/ 269
表14. 3-8 回款收入协同率计算/ 271
表14. 3-9 回款收入增长协同率计算/ 272
14. 4 应收催收管控 272
14. 4. 1 应收账款对账 272
表14. 4-1 对账周期/ 273
表14. 4-2 对账差异/ 273
14. 4. 2 应收临期提示 275
14. 4. 3 逾期应收催收 275
14. 4. 4 呆账重组诉讼 276
第十五章 存货管控 277
15. 1 存货编码管控 278
15. 1. 1 存货ABC 管理 278
15. 1. 2 存货编码原则 279
15. 1. 3 存货编码转换 281
15. 1. 4 存货规范领用 281
15. 1. 5 存货盘点 282
表15. 1-1 存货盘点表/ 283
15. 2 存货记录管控 284
15. 2. 1 物料流管控 284
15. 2. 2 发票流管控 284
表15. 2-1 发票流管控/ 285
15. 2. 3 资金流管控 285
表15. 2-2 资金流管控/ 285
15. 3 存货分析管控 285
15. 3. 1 存货周转率 286
15. 3. 2 主要存货库龄 286
表15. 3-1 存货库龄分析表/ 287
15. 3. 3 存货管控职责 287
15. 4 积压存货管控 288
15. 4. 1 积压存货分类 288
15. 4. 2 积压存货盘点 289
15. 4. 3 积压存货消化 289
15. 4. 4 积压存货处置 289
第十六章 税费管控 290
16. 1 增值税管控 291
16. 1. 1 增值税简介 291
表16. 1-1 增值税俗解/ 291
16. 1. 2 增值税税率 292
表16. 1-2 2019 年4 月1 日起增值税税率/ 292
16. 1. 3 增值税计税方法 292
16. 1. 4 增值税规划 293
表16. 1-3 增值税规划/ 294
16. 2 企业所得税管控 295
16. 2. 1 企业所得税简介 295
16. 2. 2 企业所得税税率 295
16. 2. 3 企业所得税缴纳 296
16. 2. 4 企业所得税要点 296
表16.
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