纳税实务

本书在编写过程中，参阅了大量同行专家的有关教材、著作及案例，在此，特向相关作者表示衷心的感谢。由于编者水平所限，加上时间仓促，书中难免有不足之处，敬请广大读者批评、指正。
编者

2020年8月

本书为安徽省高水平高职教材（项目编号2018yljc270），安徽省质量工程MOOC示范项目（项目编号2015mooc156）教材。本书吸收国家*税收改革制度的变化情况，对接会计职业标准和岗位要求，立足高职高专纳税实务课程的实际教学要求编写，体现2019年*实施的个人所得税税法改革内容，同时吸收了“增值税”“消费税”“资源税”等*税制改革成果。 全书包括9个项目，每个项目由项目引例、税种知识介绍、知识巩固等内容构成，共涉及增值税、消费税、关税、企业所得税等15个常见税种，详细介绍了每个税种的征税范围、税率以及应纳税额的计算等内容。本书充分吸收教育信息化的成果，依托安徽省“e会学”大规模在线开放平台提供丰富的数字化教学资源，结合安徽省大规模在线开放课程MOOC项目建设和安徽省创新发展行动计划教学资源库建设，以碎片化、模块化为基础打造优质动画、微课资源，读者可登录安徽省网络课程学习中心（e会学）平台系统学习“纳税实务”课程。本书通过二维码形式穿插呈现“微课”“拓展阅读”等素材，有利于培养学生的学习能力、实践能力和创新能力。全书体系完整、结构科学、重点突出、编排新颖、素材鲜活、易学易教。 本书适合作为高职高专、成人高校等院校的财政、税务、会计、审计等相关专业的教材，也适合作为企业经营管理人员、财务会计人员、税务人员学习和工作的参考书。

鲁学生，副教授、硕士、会计师、审计师，安徽省会计领军后备人才，安徽省优秀青年人才，安徽省招标采购交易中心财经组评审专家，现任安徽商贸职业技术学院会计系副主任，主要从事企业财务会计、财务管理、纳税实务和会计报表分析等方面的教学研究，先后主持安徽省教育厅科研重大、教研重点、大规模在线开放课程等省级教科研项目8项，参与10余项省级教学质量与改革工程项目，主编教材4本，其中第二主编《会计法规》获“国家十二五规划教材”立项，先后在《会计之友》《财会通讯》《商业会计》等中文核心和其他期刊杂志上发表论文20多篇，并于2017年以第1完成人身份获得安徽省教学成果一等奖。

项目1走进税收

任务1.1税收认知

1.1.1税收的概念与特征

1.1.2税收的职能

1.1.3税收的分类

任务1.2税收与税法

1.2.1税收与税法之间的关系

1.2.2税收法律关系

1.2.3税法构成要素

任务1.3办税实务

1.3.1办理税务登记

1.3.2发票的领购、开具与保管

1.3.3纳税申报

1.3.4税款缴纳

项目2增值税

任务2.1增值税认知

2.1.1增值税的概念

2.1.2增值税的类型

2.1.3增值税的特点和功能

2.1.4增值税的征税范围

2.1.5增值税的纳税义务人与扣缴义务人

2.1.6增值税的税率和征收率

任务2.2增值税应纳税额的计算

2.2.1增值税的计税方法

2.2.2一般纳税人应纳税额的计算

2.2.3小规模纳税人应纳税额的计算

2.2.4进口货物应纳税额的计算

2.2.5销售自己使用过的固定资产、物品、旧货应纳增值税的计算

2.2.6增值税的法定减免与政策性优惠

任务2.3增值税专用发票的使用及管理

2.3.1增值税专用发票的使用

2.3.2增值税专用发票的管理

任务2.4增值税的征收管理

2.4.1增值税纳税义务发生时间

2.4.2增值税纳税期限

2.4.3增值税纳税地点

2.4.4增值税纳税申报

项目3消费税

任务3.1消费税认知

3.1.1消费税的概念、特点及纳税环节

3.1.2消费税的纳税义务人

3.1.3消费税的税目

3.1.4消费税的税率

任务3.2消费税应纳税额的计算

3.2.1消费税的计税依据

3.2.2不同情形下消费税应纳税额的计算

3.2.3外购已税消费品已纳税款的扣除

任务3.3消费税的征收管理

3.3.1消费税纳税义务发生时间

3.3.2消费税纳税期限与纳税地点

3.3.3消费税纳税申报表格式及填写说明

项目4关税

任务4.1关税认知

4.1.1关税的概念和分类

4.1.2关税的征税范围和纳税人

4.1.3关税的税目和税率

任务4.2关税应纳税额的计算

4.2.1关税的计税依据

4.2.2关税应纳税额的计算

4.2.3跨境电子商务零售进口税收政策

4.2.4关税的税收优惠

任务4.3关税的征收管理

4.3.1关税的申报与缴纳

4.3.2关税税款的缴纳方式

4.3.3关税的强制执行

4.3.4关税退还

4.3.5关税的补征和追征

项目5企业所得税

任务5.1企业所得税认知

5.1.1企业所得税的概念

5.1.2企业所得税的纳税义务人

5.1.3企业所得税的征税对象及所得税来源地的确定

5.1.4企业所得税的税率

任务5.2企业所得税应纳税额的计算

5.2.1企业所得税的计税依据

5.2.2资产的税务处理

5.2.3企业所得税的税收优惠

5.2.4企业所得税应纳税额的计算

任务5.3企业所得税的征收管理

5.3.1企业所得税的纳税地点

5.3.2企业所得税的纳税期限

5.3.3企业所得税的纳税申报

项目6个人所得税

任务6.1个人所得税认知

6.1.1个人所得税的纳税人

6.1.2个人所得税应税所得项目及所得来源地的确定

6.1.3个人所得税的税率或预扣率

6.1.4税收优惠

任务6.2个人所得税应纳税额的计算

6.2.1居民个人的预扣预缴

6.2.2综合所得应纳税额的计算及汇算清缴

6.2.3经营所得应纳税额的计算

6.2.4其他所得应纳税额的计算

6.2.5个人所得税计算中的特殊问题

任务6.3个人所得税的征收管理

6.3.1纳税申报

6.3.2纳税期限

项目7财产和行为税类

任务7.1房产税

7.1.1房产税认知

7.1.2房产税应纳税额的计算

7.1.3房产税的征收管理

任务7.2车船税

7.2.1车船税认知

7.2.2车船税应纳税额的计算

7.2.3车船税的征收管理

任务7.3契税

7.3.1契税认知

7.3.2契税应纳税额的计算

7.3.3契税的征收管理

任务7.4印花税

7.4.1印花税认知

7.4.2印花税应纳税额的计算

7.4.3印花税的征收管理

项目8资源税和特定目的税类

任务8.1资源税

8.1.1资源税认知

8.1.2资源税应纳税额的计算

8.1.3资源税的征收管理

任务8.2城镇土地使用税

8.2.1城镇土地使用税认知

8.2.2城镇土地使用税应纳税额的计算

8.2.3城镇土地使用税的征收管理

任务8.3土地增值税

8.3.1土地增值税认知

8.3.2土地增值税应纳税额的计算

8.3.3土地增值税的征收管理

任务8.4车辆购置税

8.4.1车辆购置税认知

8.4.2车辆购置税应纳税额的计算

8.4.3车辆购置税的征收管理

任务8.5城市维护建设税

8.5.1城市维护建设税认知

8.5.2城市维护建设税应纳税额的计算

8.5.3城市维护建设税的征收管理

任务8.6环境保护税

8.6.1环境保护税认知

8.6.2环境保护税应纳税额的计算

8.6.3环境保护税的征收管理

项目9税收征收管理法

任务9.1税收征收管理法认知

9.1.1税收征收管理法的内容及适用范围

9.1.2税收征收管理法的遵守主体

9.1.3征纳双方的权利与义务

任务9.2税款征收与税务检查

9.2.1税款征收

9.2.2税务检查

任务9.3税务行政复议

9.3.1税务行政复议内容及范围

9.3.2税务行政复议管辖权的界定

9.3.3税务行政复议申请与受理

9.3.4税务行政复议审查和决定

任务9.4税收法律责任

9.4.1税收法律责任含义

9.4.2征纳双方违反税收法律制度的法律责任

参考文献

《纳税实务》按照高等职业教育的人才培养目标，体现高职高专教学的职业需求，对接会计职业标准和岗位要求，并特别针对高职高专纳税实务课程教学的特点，以新颖、实用、简洁为前提，内容涵盖增值税、消费税、所得税等15个常见税种，本着理论与实践相结合的原则，突出了理论性、实用性、新颖性和可操作性等特点，以提升学生职业素养和实践操作能力。本书立足培养学生的实际动手能力，以必需、够用为前提，力求简化，在编写手法上采用“项目引领”“任务驱动”模式，以认知税种基本内容、应纳税额计算、征收管理为主线，通过职业情境和问题提出引入相关思考与学习目标，突出应用，以大量例题讲解、训练，力求以通俗易懂的方式使学生掌握企业主要税种应纳税额的计算和纳税申报。