工业企业会计核算与纳税、财务报表编制实务

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平准 财税专家，中央财经大学会计学博士，百德财税咨询服务有限公司创始人，中国注册会计师，中国注册税务师，现担任多家公司财务顾问。曾就职于北京中和正信会计师事务所，先后从事会计报表审计、税务筹划、管理咨询等工作；出版多部财务类图书。

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第 1章 工业企业会计理论基础

1.1 工业企业简介/1

1.1.1 工业企业的概念和类型 1

1.1.2 工业企业的特征 2

1.2 工业企业会计岗位设置/2

1.2.1 工业企业财务部门的组织结构 2

1.2.2 工业企业会计的职能 5

1.3 工业企业的会计循环与营业周期/6

1.3.1 工业企业的会计循环 6

1.3.2 工业企业的营业周期 7

1.4 企业成立的资金来源/7

1.4.1 股东出资方式 7

1.4.2 会计处理 8

1.5 企业设立时期发生的费用/8

1.5.1 开办费 8

1.5.2 开办费的会计与税务处理 9

1.6 公司设立的财税问题/10

1.6.1 股债混投（入资和借款并存） 10

1.6.2 技术投资 11

第 2章 货币资金

2.1 库存现金/17

2.1.1 我国现行的现金管理制度 18

2.1.2 库存现金的会计核算 20

2.2 银行存款/22

2.2.1 银行存款账户的开立 23

2.2.2 银行存款账户的设置 23

2.2.3 银行存款收付的核算 24

2.2.4 银行存款的对账 24

2.3 其他货币资金/26

2.3.1 科目与账户的设立 26

2.3.2 其他货币资金的会计核算 26

2.4 外币交易/29

2.4.1 外币、外汇与汇率 29

2.4.2 外币交易的会计处理简介 32

2.4.3 外币交易的账务处理 33

第3章 应收款项

3.1 应收票据/40

3.1.1 应收票据概述 40

3.1.2 应收票据的核算 42

3.2 应收账款/45

3.2.1 应收账款概述 45

3.2.2 应收账款的计价 46

3.2.3 应收账款的会计核算 46

3.3 其他应收款/48

3.3.1 其他应收款的内容 48

3.3.2 其他应收款的会计核算 49

3.4 预付账款/50

3.4.1 采购中预付账款的会计核算 50

3.4.2 在建工程中预付账款的核算 51

3.5 应收款项减值/52

3.5.1 应收款项减值损失的确认 52

3.5.2 应收款项减值损失的估算 53

3.5.3 应收款项减值的会计核算 56

第4章 存货

4.1 存货概述/58

4.1.1 存货的概念 58

4.1.2 存货的特点 59

4.1.3 存货的分类 59

4.1.4 存货的会计核算概述 60

4.2 存货的计价/60

4.2.1 取得存货的计价 61

4.2.2 发出存货的计价 62

4.2.3 存货的期末计价 64

4.3 原材料/65

4.3.1 原材料的收发业务及其相应的单证 65

4.3.2 采用实际成本法进行原材料核算 69

4.3.3 采用计划成本法进行原材料核算 74

4.4 委托加工物资/77

4.4.1 委托加工物资的计价 77

4.4.2 委托加工物资的核算科目 77

4.4.3 委托加工物资的会计核算 77

4.5 低值易耗品/79

4.5.1 低值易耗品的分类与特点 79

4.5.2 低值易耗品的会计核算 80

4.6 包装物/82

4.6.1 包装物的概念与特点 82

4.6.2 包装物的会计核算 82

4.7 自制半成品/85

4.7.1 自制半成品会计核算的科目设置 86

4.7.2 自制半成品的会计核算 86

4.8 库存商品/88

4.8.1 库存商品的内容 88

4.8.2 库存商品的核算 88

4.9 存货清查/91

4.9.1 存货的盘存方法 91

4.9.2 存货盘盈、盘亏的会计核算 92

4.10 存货跌价准备/94

4.10.1 存货的期末计量 94

4.10.2 存货期末计价的方法 95

4.10.3 存货跌价准备的核算 98

4.11 采购过程的财税问题/100

4.11.1 采购合同是否可约定买方承担全部税款

100

4.11.2 如何分辨发票的有效性 102

4.11.3 增值税一般纳税人进项税额抵扣凭证

104

4.11.4 增值税专用发票不得作为进项税额抵扣凭证的情况 105

第5章 固定资产

5.1 固定资产的特征与确认/107

5.1.1 固定资产的特征 107

5.1.2 固定资产的确认条件 108

5.1.3 固定资产确认条件的具体应用 108

5.2 固定资产的初始计量/109

5.2.1 外购固定资产 109

5.2.2 自行建造固定资产 113

5.2.3 融资租入固定资产 121

5.2.4 存在弃置费用的固定资产 123

5.2.5 其他方式取得的固定资产 125

5.3 固定资产折旧/125

5.3.1 固定资产折旧的概念与类别 125

5.3.2 固定资产折旧的计算方法 127

5.4 固定资产后续支出/132

5.4.1 资本化的后续支出 132

5.4.2 费用化的后续支出 135

5.5 固定资产的处置/141

5.5.1 固定资产终止确认的条件 141

5.5.2 固定资产处置的会计处理 141

5.6 固定资产清查/143

5.6.1 固定资产的盘盈 144

5.6.2 固定资产盘亏 144

5.7 固定资产减值/145

第6章 金融资产

6.1 金融资产的概念与分类/146

6.1.1 金融资产的概念 146

6.1.2 金融资产的分类标准 147

6.1.3 企业管理金融资产的业务模式 147

6.1.4 金融资产的合同现金流量特征 149

6.1.5 金融资产的具体分类 150

6.2 以摊余成本计量的金融资产/152

6.2.1 以摊余成本计量的金融资产的初始计量

152

6.2.2 以摊余成本计量的金融资产的后续计量

153

6.3 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产/160

6.3.1 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的初始计量 160

6.3.2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的后续计量 160

6.3.3 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的初始计量

164

6.3.4 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的后续计量

164

6.4 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产/168

6.4.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的初始计量 168

6.4.2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的后续计量 168

6.5 长期股权投资/171

6.5.1 长期股权投资的初始计价 171

6.5.2 长期股权投资核算方法 172

6.5.3 长期股权投资的减值和处置 175

第7章 投资性房地产

7.1 投资性房地产的范围与确认/177

7.1.1 投资性房地产的范围 177

7.1.2 投资性房地产的确认条件 178

7.2 取得投资性房地产的会计核算/178

7.3 投资性房地产的后续计量/179

7.3.1 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产

179

7.3.2 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 180

7.3.3 投资性房地产后续计量模式的变更 182

7.4 投资性房地产的转换/183

7.4.1 投资性房地产转换的概念 183

7.4.2 投资性房地产的转换形式及转换日 183

7.4.3 投资性房地产转换的会计处理 183

7.5 投资性房地产的处置/189

7.5.1 成本模式计量的投资性房地产 189

7.5.2 公允价值模式计量的投资性房地产 189

第8章 无形资产和长期待摊费用

8.1 无形资产概述/191

8.1.1 无形资产的概念、分类及特征 191

8.1.2 无形资产的确认 193

8.1.3 无形资产的主要类型 194

8.2 无形资产的会计核算/196

8.2.1 无形资产的初始计量 196

8.2.2 无形资产的摊销 197

8.2.3 无形资产出售、报废与减值的核算 198

8.2.4 无形资产的披露 200

8.2.5 研发费用的财税问题 200

8.3 长期待摊费用/206

第9章 流动负债

9.1 负债的概念与分类/208

9.1.1 负债的概念 208

9.1.2 负债的确认条件 209

9.1.3 负债的分类 210

9.2 短期借款的会计核算/210

9.3 应付票据/212

9.3.1 应付票据的概念 212

9.3.2 应付票据的账务处理 212

9.4 应付账款的会计核算/213

9.4.1 应付账款的概念 213

9.4.2 应付账款的账务处理 213

9.5 应付职工薪酬/215

9.5.1 应付职工薪酬核算的内容 215

9.5.2 应付职工薪酬的核算 216

9.5.3 职工福利保险的财税问题 225

9.6 应交税费的会计核算/228

9.6.1 应交增值税 228

9.6.2 应交消费税 231

9.6.3 应交城市维护建设税 232

9.6.4 应交教育费附加 232

第 10章 非流动负债

10.1 长期借款/234

10.1.1 长期借款的概念 234

10.1.2 长期借款的会计核算 235

10.2 应付债券的会计核算/240

10.2.1 一般公司债券的会计核算 240

10.2.2 可转换公司债券核算 245

第 11章 或有事项

11.1 或有事项的特征/248

11.1.1 或有事项的特征 248

11.1.2 或有负债和或有资产与或有事项密切相关

249

11.2 或有事项的确认和计量/251

11.2.1 或有事项的确认 251

11.2.2 或有事项的计量 252

11.3 或有事项会计处理原则的运用/256

11.3.1 产品质量保证 257

11.3.2 未决诉讼 258

11.3.3 对外担保事项 258

11.3.4 待执行合同变成亏损合同事项 259

11.3.5 重组事项 260

11.3.6 或有事项的信息披露 261

第 12章 所有者权益

12.1 所有者权益的性质及内容/263

12.2 实收资本/264

12.3 资本公积/270

12.3.1 资本公积的概念与组成 270

12.3.2 资本溢价（或股本溢价）的核算 270

12.3.3 其他资本公积的核算 272

12.3.4 资本公积转增资本的核算 273

第 13章 工业企业的收入、成本、期间费用和利润

13.1 收入/274

13.1.1 收入的概念和特征 274

13.1.2 收入的确认原则 275

13.1.3 收入确认的前提条件 275

13.1.4 收入确认和计量的步骤 276

13.2 收入的核算/277

13.2.1 科目设置 277

13.2.2 履行履约义务确认收入的分类 279

13.2.3 一般销售商品业务收入的账务处理 280

13.2.4 已经发出商品但不能确认收入的账务处理

282

13.2.5 委托代销商品的账务处理 284

13.2.6 受托代销商品的账务处理 285

13.2.7 商业折扣、现金折扣和销售退回的账务处理 286

13.2.8 其他业务收入和其他业务成本的核算

288

13.2.9 在某一时段内履行履约义务确认收入

289

13.3 补贴收入的核算/291

13.3.1 政府补助的概念和特征 291

13.3.2 政府补助的主要形式 291

13.3.3 政府补助的会计核算 292

13.4 销售业务的财税问题/294

13.4.1 销售产品设立 294

13.4.2 营销策略 296

13.4.3 关联交易 300

13.5 合同成本/306

13.5.1 合同取得成本 306

13.5.2 合同履约成本 307

13.6 产品成本的核算/310

13.6.1 产品成本的会计核算 310

13.6.2 产品成本的内容 310

13.6.3 进行产品成本核算 311

13.6.4 各类成本项目的归集与分配 314

13.6.5 产品成本计算的基本方法 327

13.7 费用/330

13.7.1 营业成本 330

13.7.2 税金及附加 333

13.7.3 期间费用 335

13.8 利润的核算/339

13.8.1 营业利润的核算 339

13.8.2 营业外收入和营业外支出的核算 341

13.8.3 利润的结转与分配 342

第 14章 所得税

14.1 所得税会计概述/349

14.1.1 所得税会计的特点 349

14.1.2 所得税会计核算的一般程序 350

14.2 计税基础和暂时性差异/351

14.2.1 暂时性差异 351

14.2.2 资产的计税基础 353

14.2.3 负债的计税基础 353

14.2.4 特殊项目产生的暂时性差异 354

14.3 递延所得税资产及递延所得税负债的确认和计量/355

14.3.1 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 355

14.3.2 所得税费用的核算 357

14.3.3 递延所得税的特殊处理 361

14.3.4 所得税的信息披露 362

第 15章 财务报表

15.1 资产负债表/363

15.1.1 资产负债表的结构 364

15.1.2 资产负债表的编制 366

15.2 利润表/379

15.2.1 利润表的结构 379

15.2.2 利润表的编制 381

15.3 现金流量表/389

15.3.1 现金流量表的结构 389

15.3.2 现金流量表的编制 391

15.4 所有者权益变动表/402

15.4.1 所有者权益变动表的结构 402

15.4.2 所有者权益变动表的编制 403

15.5 附注/410

1.根据全新的会计准则与财税新规编写。 以财政部的《企业会计准则》《企业会计准则指南》《企业会计准则讲解》为依据，重点讲述了工业企业实务中的各类会计核算、财务报表编制和纳税申报等内容，读者可精确掌握会计核算与财税操作的新要求。 2.案例丰富，深入分析，对会计、财税实务进行了生动的讲解。 120多个会计核算案例、50多个纳税计算实例、110多个逻辑结构图帮助读者摆脱艰深晦涩的理论，轻松领会会计工作的精髓，高质量完成会计工作。 3.从会计人员的业务需求出发，注重解决实务问题。 注重会计实务的操作规范，从建账、各类会计核算、编制财务报表、纳税等方面切入，展示整个会计流程的处理方法，各种会计实务问题迎刃而解。 4.为工业企业的财务会计人员量身定制。 聚焦材料采购、固定资产建造、生产和产品销售三大难点，引入大量工业企业会计实务工作中特有的问题，为工业企业会计工作实务解疑释难，提供有针对性的解决方法和技巧。 5.获得众多行业大咖推荐，不可多得的会计财税学习宝典。 《工业企业会计核算与纳税、财务报表编制实务》获得新浪财经、中国会计视野、峰和精品会计网校、秀财网等财务会计媒体的联合力荐，马靖昊、刑铭强、冯文学、舒霞、李燕等行业资深人士赞誉推荐，集合行业新动向、新理论精心编制！