税务会计实务

“税务会计 ”课程是财税类专业的核心课程 ,也是其他经管类专业的必修课程或选修课程。随着我国市场经济的不断完善及税制改革的不断深化 ,会计及税务等专业的培养对象是懂税务的会计和懂会计的办税员。随着 “互联网 ”时代的到来 ,本书编者秉承新形态 “一体化 ”教材的设计理念 ,将传统纸质教材与现代化数字资源有效结合 ,编写了本书。本书具有以下 4个特点。
第一 ,融合性。本书结构新颖 ,实现 “手工 信息化 ”的双重目标。纸质教材以项目、任务为资源节点 ,以技能点为载体 ,按照 “税种计算 —会计核算 —纳税申报 ”三大具体工作任务编写。注重发挥在线资源辅助学习的功能 ,数字资源内容丰富 ,包括涉税业务单据填写、涉税记账凭证填制、重难点解析微课、纳税申报表编制等实训类数字资源。
第二 ,职业性。本书以学生日后的办税工作实际需要为核心 ,紧密结合税务会计工作的实际 ,着重具体操作知识的编写 ,条理清晰 ,重在学生的技能训练 ,直接提升从业能力。
第三 ,及时性。本书根据最新发布的税法和税率变化 ,及时更新内容 ,力求准确 ,防范因政策变动而带来的税务风险 ,使学生准确理解税法、应用税法 ,正确处理各种涉税会计事项。
第四 ,规范性。本书基于税务会计工作领域 ,将其对应为学习领域 ,以不同税种会计为项目 ,通过一系列相对独立、分层递进的实训示范和训练 ,有利于养成学习者税务会计方面的风险意识 ,提升职业判断与分析能力 ,为学习者的职业成长奠定扎实的基础。
本书由湖北财税职业学院刘彩霞教授主编 ,由厦门铸远集团有限公司李晓夏负责制作仿真单据与在线课程。
本书既可作为高等院财经类专业的教学用书 ,也可作为成人高等学校、企业财务人员、税务工作人员培训或自学用书。
由于编者水平有限 ,书中不妥之处在所难免 ,恳请读者及时提出宝贵意见 ,以便修订时改进。
编者 2023年1月

本书以增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税及其他税种的会计核算为项目，按照“税种计算—会计核算—纳税申报”三大具体工作任务编写；以读者的办税工作实际需要为核心，紧密结合税务会计工作的实际，注重具体操作技能训练，旨在提升学生的从业能力；通过一系列相对独立、分层递进的实训示范对读者进行训练，有利于读者养成税务会计方面的风险意识，提升职业判断与分析能力，为读者的职业成长奠定扎实的基础。本书的配套实训教材为《税务会计仿真实训》。 本书适合高等院校会计专业的师生作为教材使用，也可作为企业财务人员和会计初学者的参考用书。 本书封面贴有清华大学出版社防伪标签，无标签者不得销售。

刘彩霞，女，湖北财税职业学院财教授、注册税务师、注册会计师。主编《纳税申报实务与实训》等多部教材。

项目1 认识税务会计及其实务 1
任务1.1 认识税务会计 2
任务1.2 认识税务会计实务 11
项目2 增值税会计 21
任务2.1 认识增值税 22
任务2.2 增值税会计核算 42
任务2.3 增值税纳税申报 91
项目3 消费税会计 109
任务3.1 认识消费税 110
任务3.2 消费税会计核算 121
任务3.3 消费税纳税申报 135
项目4 城市维护建设税、教育费附加及资源税会计 140
任务4.1 城市维护建设税和教育费附加会计 141
任务4.2 资源税会计 147
项目5 企业所得税会计 163
任务5.1 认识企业所得税 164
任务5.2 企业所得税会计核算 198
任务5.3 企业所得税纳税申报 218
项目6 个人所得税会计 239
任务6.1 认识个人所得税 240
任务6.2 个人所得税会计核算 258
任务6.3 个人所得税纳税申报 261
Ⅳ 税务会计实务
项目7 其他税种会计 272
任务7.1 土地增值税会计 273
任务7.2 房产税会计 289
任务7.3 城镇土地使用税会计 298
任务7.4 车船税会计 303
任务7.5 印花税会计 309
参考文献 316

本书在编写过程中主要以国家新近税收法规和会计准则为依据，以高度仿真的模拟公司业务为任务项目，通过情景模拟，从纳税基础工作、单项税种模拟实务到综合纳税业务模拟实务，由浅入深地训练学生的涉税业务处理能力与多税种纳税申报能力。