英国税制与纳税实务

在市场经济体制下，生产经营者和广大公民应依法向国家或政府缴纳税款。国家政府依靠社会公共权力，根据法律法规，对纳税人征税，以满足社会公共需求。
英国作为个进行工业化并实现现代化的国家，税制在其现代化进程中起着十分重要的作用。研究英国税制，是深入认识英国现代化进程中税制与国家经济、政治之间关系的重要环节，也能为我国完善税务制度、实现经济更好更快增长提供重要借鉴。
作为一部以英国税制理论与税收实务为主要内容的教材，本书在编写时立足于英国社会、经济背景，力求简明扼要地反映英国税收理论、政策、制度和管理的全貌，以体现其实用性、专业性、先进性，强化读者对税收理论的理解，使教材满足教学和自学的需要。
本书在编写过程中，虽然历经多次讨论修改，但囿于编者水平，难免出现错误和疏漏，敬请读者予以指正。反馈邮箱：wkservice@vip.163.com

编　者
2021年2月

本书在概述英国税法的基础上，着重介绍个人所得税、资本利得税、遗产税、公司税、增值税等税种在英国的执行情况，并详尽阐述了各税种的计征基础、缴纳方法，纳税人的责任与会计师的义务，以及税收的创新形式等。 本书结合会计国际化知识体系与实务能力培养目标，在结构安排上突出案例，将知识点与案例相结合，充分反映英国税收领域的发展、变革和税法实务的开拓性成果。 本书可作为高等院校会计学、经济学、管理学专业本科或专科学生的专业课教材，也可作为会计学专业学生的参考书，亦适用于会计实务人员阅读。

第1章　英国税收系统概述 1
1.1　英国税制概况 1
1.2　英国税制改革 1
1.3　英国主要税种 2
1.4　英国税收的作用 2
1.5　英国税收体系 3
1.6　英国税收法律的渊源 3
第2章　基本所得税 5
2.1　相关税制 5
2.1.1　个人所得税简介 5
2.1.2　公司税简介 5
2.1.3　社会保险税简介 6
2.1.4　增值税简介 6
2.1.5　关税及货物税简介 6
2.2　案例分析 6
2.3　补充阅读 14
2.3.1　所得税预扣制 14
2.3.2　中国个人所得税税制简介 14
第3章　就业收入 17
3.1　相关税制 17
3.2　案例分析 19
3.3　补充阅读 22
3.3.1　英国雇佣关系形式 22
3.3.2　中国的相关情况 23
第4章　房产和投资所得 25
4.1　相关税制 25
4.1.1　房产租金的课税 25
4.1.2　带家具的假日出租屋租金的课税 26
4.1.3　出租一间屋的租金减免 26
4.2　案例分析 27
4.3　补充阅读 28
4.3.1　英国土地税制简介 28
4.3.2　中国土地税制简介 28
第5章　资产折旧 29
5.1　相关税制 29
5.1.1　厂房和设备的折旧 29
5.1.2　资产折旧类别 30
5.1.3　池内结余 30
5.2　案例分析 31
5.3　补充阅读 36
第6章　个人贸易亏损 39
6.1　相关税制 39
6.1.1　关于贸易所得的计算 39
6.1.2　弥补交易亏损的方法 42
6.2　案例分析 42
6.3　补充阅读 52
第7章　养老金 55
7.1　相关税制 55
7.1.1　减税限额 55
7.1.2　个人养老金缴纳对税款缴纳的影响 56
7.2　案例分析 56
7.3　补充阅读 59
7.3.1　英国养老金改革 59
7.3.2　中国养老金概况 59
第8章　国民保险 61
8.1　相关税制 61
8.2　案例分析 62
8.3　补充阅读 65
第9章　个人税务管理 67
9.1　相关税制 67
9.1.1　报税及缴税 67
9.1.2　填错申报单的罚款 68
9.1.3　逾期罚款 68
9.2　案例分析 69
9.3　补充阅读 72
9.3.1　英国税收管理简介 72
9.3.2　中国税收管理简介 74
第10章　资本利得税 77
10.1　相关税制 77
10.1.1　相关概念 77
10.1.2　处置方法 78
10.2　案例分析 80
第11章　遗产税 89
11.1　相关税制 89
11.2　案例分析 90
11.3　补充阅读 96
11.3.1　英国遗产税的特点 96
11.3.2　中国遗产税的相关知识 97
第12章　公司税 99
12.1　相关税制 99
12.2　案例分析 101
12.3　补充阅读 106
12.3.1　英国公司税的征收 106
12.3.2　中国企业所得税的征收 107
第13章　集团公司与海外公司 109
13.1　相关税制 109
13.2　案例分析 110
第14章　公司税务管理 115
14.1　相关税制 115
14.1.1　非大型公司 115
14.2.1　大型公司 115
14.2　案例分析 116
第15章　增值税 119
15.1　相关税制 119
15.1.1　增值税的征收 119
15.1.2　注册和注销的概念 120
15.1.3　纳税申报表及罚款规定 120
15.2　案例分析 121
15.3　补充阅读 124
15.3.1　英国增值税的补充说明 124
15.3.2　中国增值税简介 125
参考文献 127

作为一部以英国税制理论与税收实务为主要内容的教材，本书在编写时立足于英国
社会、经济背景，力求简明扼要地反映英国税收理论、政策、制度和管理的全貌，以体现其实用性、专业性、先进性，强化读者对税收理论的理解，使教材满足教学和自学的需要。