全面预算管理：案例与实务指引（第2版）
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作者龚巧莉
出版社机械工业出版社
ISBN9787111646730
出版时间2020-03
装帧其他
开本16开
纸张胶版纸
页数428页
定价79元
货号960262
上书时间2024-06-22
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商品详情
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【书 名】 全面预算管理：案例与实务指引（第2版）
【书 号】 9787111646730
【出 版 社】 机械工业出版社
【作 者】 龚巧莉
【出版日期】 2020-03-01
【版 次】 2
【开 本】 16开
【页 码】 428
【定 价】 79.00元
【编辑推荐】
基于真实操作案例，介绍完整预算系统，提供实操工具模板。
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【内容简介】
本书作者是预算管理领域的专家，本书是其多年来从事教学和咨询工作的精心总结。书中以作者曾经做过的一个大型咨询项目为案例原型，对预算管理的基本理论、实务和执行要点做了全面的介绍。
全书内容分为四篇。*篇是企业预算管理总论，主要阐述预算在企业管理控制系统中的地位；第二篇是预算管理前馈控制技巧，主要包括预算前期准备实务、企业组织流程优化整合实务、预算标准的制定等内容；第三篇是预算编制、执行控制技巧，主要包括预算启动实务、预算管理制度制定、预算管理编制实务、预算调整与追加实务等内容；第四篇是预算控制、考评与激励操作指南，主要包括预算管理责任网络的建立、预算反馈分析报告实务、预算与绩效管理的协同等内容。
本书第1版深受好评，被数十所大学院校选为教材，被数百家公司作为企业培训用书使用。第2版做了重要更新。书中提供了大量现成的案例、制度、图形、表单，可供读者直接修改使用，是预算工作者和学习者的好帮手。
【目录】
前 言
第*篇 企业预算管理总论
第1章 预算在企业管理控制系统中的地位 2
1.1 关于预算管理 3
1.1.1 预算管理系统的原理 3
1.1.2 预算管理系统及实施流程 4
1.1.3 预算管理的真实目的：培养团队看向未来的能力 11
1.2 预算管理控制与战略管理控制的关系 12
1.2.1 预算管理控制在战略目标与战略执行之间起到桥梁作用 12
1.2.2 预算管理控制是战略目标实现的合理保证 12
1.2.3 预算管理控制体系是一种市场导向的战略控制方法 13
1.2.4 预算管理为整合企业管理控制系统提供了基础 14
1.3 预算管理在企业管理控制系统中的地位 15
1.3.1 管理控制系统中预算管理功效的理论分析 15
1.3.2 管理控制系统中预算管理的功能定位 17
1.3.3 以预算管理为导向构建管理控制系统模型的特点 19
1.3.4 构建以预算管理为导向的企业管理控制系统的具体措施 20
1.3.5 案例的进一步思考：以预算管理为导向的管理控制体系的构建环节 24
第二篇 预算管理前馈控制技巧
第2章 预算前期准备实务 28
2.1 企业管理诊断概述 29
2.1.1 企业管理诊断的内容及框架 29
2.1.2 企业管理诊断基本方法 31
2.1.3 企业管理诊断实务 34
2.2 预算管理诊断方法 46
2.2.1 预算管理诊断基本框架 46
2.2.2 预算管理诊断实务 47
2.3 企业预算管理的解决之道 56
2.3.1 预算组织保障：构筑预算有效性的第*道屏障 57
2.3.2 预算过程控制：夯实预算的基础 61
第3章 企业组织流程优化整合实务 77
3.1 企业组织架构梳理 78
3.1.1 企业组织架构概述 78
3.1.2 组织架构梳理流程 80
3.1.3 组织架构梳理实务 80
3.2 企业岗位职责制定方法 81
3.2.1 岗位职责的含义 82
3.2.2 岗位职责的构建方法 82
3.2.3 公司部门岗位职责制定案例 84
3.3 企业业务流程优化方法 89
3.3.1 业务流程概述 89
3.3.2 业务流程优化案例 91
3.4 细化财务核算及管理流程 114
3.4.1 财务核算细化 114
3.4.2 案例分享：企业内部财务核算及管理流程制定 116
第4章 预算标准的制定 138
4.1 生产成本定额的制定方法 139
4.1.1 生产成本定额制定与组织架构的选择 139
4.1.2 生产成本定额制定的方法 140
4.1.3 案例分享：企业生产成本定额的制定 143
4.2 物料清单（BOM）的制定 145
4.2.1 BOM的准备 145
4.2.2 BOM的制定案例 146
4.3 期间费用定额的制定方法 147
4.3.1 制定期间费用定额的基本方法 147
4.3.2 案例分享：企业费用管理制度的制定 149
第三篇 预算编制、执行控制技巧
第5章 预算启动实务 164
5.1 预算启动内容概述 165
5.1.1 预算启动 165
5.1.2 预算启动的范围 165
5.1.3 预算启动的内容 165
5.2 预算启动会议基本制度范例 168
5.3 预算启动会议流程说明 170
5.3.1 预算启动会议前的准备 170
5.3.2 预算启动工作流程责权分工 170
5.3.3 预算启动流程图 172
第6章 预算管理制度制定 173
6.1 预算管理组织机构的构建 174
6.1.1 预算管理委员会 174
6.1.2 预算专职机构 175
6.2 预算管理基本制度示例 177
6.2.1 预算管理制度的保障 177
6.2.2 预算管理基本制度范本 178
6.3 预算管理实施细则制定示例 187
6.3.1 预算管理实施细则制定的重要性 187
6.3.2 预算管理实施细则制定范本 188
6.4 专项预算管理制度制定示例 200
6.4.1 资金预算管理制度制定 200
6.4.2 滚动预算管理办法的制定 205
第7章 预算管理编制实务 210
7.1 建立共同的愿景：预算目标制定流程实务 211
7.1.1 预算目标确定与分解的目的 211
7.1.2 预算目标设定的原则 211
7.1.3 预算目标确定及流程 212
7.1.4 企业重点预算目标列示及分解 217
7.1.5 从预算目标到行动落实 218
7.2 让预算更精确的依据：预算编制策略的制定实务 220
7.2.1 预算编制策略 220
7.2.2 预算编制策略内容 220
7.2.3 预算编制策略实例 222
7.3 让预算更具有实操性：预算编制说明书的制定 225
7.3.1 预算编制的基本假定 225
7.3.2 预算编制说明 233
7.4 预算管理表单的设置 245
7.4.1 预算编制的十步法 245
7.4.2 几种预算的编制实例 249
7.4.3 预算管理表单的设置 263
7.5 预算管理编制流程图 263
7.5.1 预算SOP：预算管理编制流程 263
7.5.2 预算SOP管理流程图制定 264
7.6 综合案例分享：某集团公司的预算管理实例 264
第8章 预算调整与追加实务 305
8.1 预算调整权限及审批表 306
8.1.1 预算调整概述 306
8.1.2 预算调整控制 307
8.1.3 预算调整流程 309
8.1.4 预算调整审批权限 310
8.1.5 案例分享：预算调整权限分配 311
8.2 预算追加权限及审批表 313
8.2.1 预算追加简述 313
8.2.2 预算追加程序 314
8.2.3 预算追加审批程序 315
8.3 预算调整与追加审批流程图 315
8.4 案例分享：预算调整与追加管理办法制定 316
第四篇 预算控制、考评与激励操作指南
第9章 预算管理责任网络的建立 320
9.1 预算责任的分解落实 321
9.1.1 责任中心 321
9.1.2 责任预算 323
9.1.3 案例分享：预算目标责任分解案例 326
9.1.4 责任预算的执行 329
9.1.5 内部转移价格与责任预算执行 330
9.1.6 预算执行与监控 331
9.2 预算差异分析流程图的制定 333
9.2.1 预算控制 333
9.2.2 预算差异分析 335
9.2.3 预算差异分析的程序及流程图的制定 338
9.2.4 案例分享：预算执行监控及差异分析流程 339
9.3 预算差异分析表单的制定 341
9.3.1 预算差异分析表单概述 341
9.3.2 预算差异分析表单的制定实务 342
第10章 预算反馈：预算分析报告实务 352
10.1 预算分析会议与经营分析会议的融合 353
10.1.1 预算反馈 353
10.1.2 预算分析会议 353
10.1.3 经营分析会议 354
10.1.4 公司预算分析会议与经营分析会议之间的关系 356
10.1.5 公司预算分析会议与经营分析会议之间的融合 357
10.1.6 案例分享：预算差异分析 357
10.2 如何撰写预算差异分析报告 358
10.2.1 预算差异分析报告概述 358
10.2.2 预算差异分析报告的基本内容 359
10.2.3 编写预算差异分析报告时应注意的若干问题 364
10.2.4 编写预算差异分析报告的基本方法 365
10.2.5 案例分享：预算分析报告完整案例 367
10.3 案例分享：内部责任报告撰写 374
10.3.1 责任报告概述 374
10.3.2 内部责任报告撰写方法 374
10.3.3 内部责任报告撰写案例 381
第11章 预算与绩效管理的协同 384
11.1 目标、绩效与预算的关系 385
11.2 年度经营目标责任书的制定 385
11.2.1 制定经营目标责任书的意义 385
11.2.2 经营目标责任书制定范例 386
11.3 预算考评制度与绩效评价的融合范例 393
11.3.1 预算绩效考评的基本要求 393
11.3.2 案例分享：预算考评与经营目标考核实施办法及实施细则融合的范例 394
11.3.3 案例分享：预算考评与绩效考评实施办法融合的范例 401
11.3.4 绩效考评的申诉管理办法及申诉流程 406
11.4 预算激励的方法 409
11.4.1 员工的激励方法 409
11.4.2 有效激励的方法和技巧 412
参考文献 414
【前言】
前 言
财政部于2017年9月颁布了《管理会计应用指引第200号——预算管理》。作为构成企业管理控制体系的核心要素，预算管理是沿着企业业务流程和管理流程，完整反映资源配置过程与预计配置结果的一个闭环系统。预算兼具的计划、协调、控制、激励、评价等功能使其在帮助企业战略落地中发挥着超强作用，从而也使预算处于企业管理控制系统的核心位置。著名管理学教授戴维·奥特利（David Otley）认为，全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。从现有预算管理文献来看，注重预算管理制度制定的企业较多，但将预算与组织架构梳理、业务流程梳理整合的企业较少；注重预算编制管理的企业较多，但是注重从前馈控制角度研究预算管理的企业较少；注重绩效考评的企业较多，但将预算考评融入经营目标责任考评和部门绩效考评中的较少。有感于上述问题，在我担任财务顾问的单位的支持下，我将近二十年来从事企业预算管理咨询工作的经验和体会写入本书。我对预算管理在企业中的应用操作技巧进行了系统的研究和深化，本书展现的就是这些年我为不同企业做预算管理工作的研究成果。
本书以实务案例的形式将我从事预算管理咨询工作的经验做了全面的介绍。全书分为四篇，第*篇是企业预算管理总论，主要阐述预算在企业管理控制系统中的地位；第二篇是预算管理前馈控制技巧，主要包括预算前期准备实务、企业组织流程优化整合实务、预算标准的制定等内容；第三篇是预算编制、执行控制技巧，主要包括预算启动实务、预算管理制度制定、预算管理编制实务、预算调整与追加实务等内容；第四篇是预算控制、考评与激励操作指南，主要包括预算管理责任网络的建立、预算反馈分析报告实务、预算与绩效管理的协同等内容。
第2版与第1版的主要区别在于：第2版删除了第1版中ERP预算系统以及预算管理信息系统的设计与实现等内容，删减了预算发展历程、预算管理存在的问题、预算编制实务中的部分报表；增加了BOM的制定、预算行动方案制定、预算差异分析案例、预算管理与绩效管理的协同等内容。
在写作本书的过程中，我得到了机械工业出版社策划编辑石美华女士的大力支持和帮助，是她的不断鼓励才使本书得以面世。在写作的过程中，家人的关爱和帮助给了我很大的安慰和继续写作的勇气。我服务过的企业的财务总监郭新文同志、财务部长綦淑云同志也给予了大力支持，在此表示衷心的感谢。在写作本书的过程中，我还得到了学生们的大力帮助，他们帮我整理了多年来咨询服务过的企业预算案例资料，部分地参与本书各个章节的撰写工作。按照他们完成的内容在本书的前后顺序，他们是杨帆、金灿灿、朱泽众、焦媛媛、彭钰轲等，在此表示衷心的感谢。
多年来我一直坚持认为，预算要从企业组织架构、业务流程梳理着手来进行，这也是当前强调的业财融合的管理需求。实务中将预算管理与企业组织架构、业务流程整合以及成本定额制定结合在一起，特别是将预算分析考评与部门绩效考评及经营者目标责任考评结合在一起进行研究，还有一定的探讨性。由于作者水平有限，本书难免存在一定的不足，希望读者批评指正。
龚巧莉
2020年1月
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