财务风险防控：188个行政事业单位典型审计案例精析
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上海浦东
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作者钮彦平,谢佳,林侃
出版社广东经济出版社有限公司
ISBN9787545489835
出版时间2022-12
装帧其他
开本16开
纸张胶版纸
定价98元
货号3668410
上书时间2024-05-10
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【书 名】 财务风险防控：188个行政事业单位典型审计案例精析
【书 号】 9787545489835
【出 版 社】 广东经济出版社有限公司
【作 者】 钮彦平,谢佳,林侃
【出版日期】 2024-04-01
【开 本】 16开
【定 价】 98.00元
【编辑推荐】
1.财会领域专家撰写
本书由中国税务高端人才、广东注册会计师行业首届领军人才、中国注册会计师协会资深会员、现广东省人大财经委财经咨询专家钮彦平，与两位长期从事企事业单位财务管理和审计的专业人员谢佳和林侃撰写而成。本书作者具有扎实的财务管理知识和丰富的审计实践经验，曾出版畅销书《财务精英进阶指南：税务筹划（案例 税务风险 政策讲解）》。
2.8位业界权威专家推荐
本书得到北京会计学院原院长、教授、博导秦荣生，北京国家会计学院学术委员会委员、教授郑洪涛，财政部会计名家、中国人民大学商学院教授、博导王化成，财政部会计名家、中国人民大学商学院教授、博导徐经长，财政部会计名家、南京审计大学教授、博导陈汉文，中山大学岭南学院经济学系教授、博导林江，中山大学管理学院教授、企业研究院副院长陈玉罡，南方科技大学商学院讲席教授、长江讲席学者曾晓亮联袂推荐。
3.典型案例 法规解读 防控对策，全面剖析企事业单位财务风险
本书注重用案例进行说明，全书共采用188个党的十九大以来的典型案例，并对每个案例进行法规解读、给出防控对策。注重实用性、实操性，书中所收录的案例大多是中央和各省市近几年*新的违纪违规审计案例，涵盖行政事业单位的财务管理热点、难点问题，且很多是行政事业单位的常见问题，语言通俗易懂、深入浅出，通过实例归纳分析、总结提炼，有针对性地提出财务风险防控的对策建议。
【内容简介】
财务风险防控是保障一个单位、一个组织持续、健康发展的稳定器。本书主要对党的十九大以来被审计的行政事业单位多频发生的、典型的或重大的财务风险问题进行梳理、归纳，精心选取了188个典型案例，归集为预算编制与执行管理，政府采购及合同管理，专项资金及绩效管理，基建工程及信息化建设管理，公务支出和公款消费管理，国有资产管理，收入管理及党费、工会费管理，“三重一大”及内部控制管理等8个方面，逐一列明案例所反映问题违反的财经纪律法规，并从政策和制度层面分析控制与管理中存在的薄弱环节，有针对性地提出财务风险防控的整改措施，供行政事业单位干部、财务审计人员学习与参考。
【目录】
第1章 预算编制与执行管理
审计案例001 虚开发票骗取财政资金/3
审计案例002 虚报人数骗取财政资金/4
审计案例003 重复申报项目资金/5
审计案例004 列支与课题无关的费用/6
审计案例005 将违规经营收入通过虚造值班表以补助方式发放/8
审计案例006 挤占挪用项目经费/9
审计案例007 违规转存财政资金/10
审计案例008 违规多领出差补助/11
审计案例009 违规重复报销交通和伙食补助费/11
审计案例010 以办公用品名义套取财政资金/13
审计案例011 套取食堂经费/14
审计案例012 预算编制不完整、不准确——应纳入预算的所属单位未纳入预算 /15
审计案例013 预算编制不完整、不准确——部分收入或动用的结余资金未纳入预算/16
审计案例014 预算编制不科学、不合理——未细化到具体项目内容等/17
审计案例015 预算编制不科学、不合理——项目论证不充分造成财政资金闲置/17
审计案例016 预算编制不科学、不合理——预算调整不及时导致财政资金闲置/18
审计案例017 预算编制不科学、不合理——在结转较大的情况下继续申请预算， 导致财政资金闲置/19
审计案例018 违规将主责主业外包/20
审计案例019 以劳务派遣等方式违规用工/21
审计案例020 违规编外用工/22
本章小结 进一步推进预算管理制度改革，不断提升预算科学化、精细化水平/2
第2章 政府采购及合同管理
审计案例021 未按规定编报政府采购计划/29
审计案例022 达到政府采购限额标准未按规定方式进行采购/29
审计案例023 化整为零规避公开招标/30
审计案例024 虚假招标——特定企业中标/32
审计案例025 虚假招标——不具备资质企业中标/33
审计案例026 虚假招标——采购控制流于形式/34
审计案例027 虚假招标——中标项目被转售/36
审计案例028 未经批准擅自采用单一来源采购方式/37
审计案例029 以不合理的条件限制潜在供应商/38
审计案例030 设定的条件与合同履行无关/39
审计案例031 为特定供应商“量身打造”招标条款/40
审计案例032 招标人与中标人订立背离合同实质性内容的协议/41
审计案例033 转包分包/43
审计案例034 涉嫌围标/44
审计案例035 涉嫌串标/45
审计案例036 采购程序倒置，先开展业务后补签合同/47
审计案例037 未按照合同约定条款提前支付/48
审计案例038 以虚构项目收入的方式获取专项债券资金/49
审计案例039 虚增项目收益，多获取专项债券资金/50
审计案例040 未按合同约定验收并支付款项/52
审计案例041 合同预付款比例偏大，影响项目建设质量/52
审计案例042 滥用银行保函，财政资金存在风险/53
审计案例043 以虚假合同骗取财政资金/55
本章小结1 防范合同签订、履行过程中的风险/56
本章小结2 警惕围标、串标套路，防范政府采购“暗箱操作”/57
第3章 专项资金及绩效管理
审计案例044 专项资金管理不完善/65
审计案例045 专项资金分配方式不规范/66
审计案例046 专项资金支持方向交叉雷同/67
审计案例047 向不符合条件的企业补助专项资金/68
审计案例048 向未入库项目安排专项资金/70
审计案例049 专项资金分配不科学/71
审计案例050 违规分配专项资金——转移财政资金/72
审计案例051 重复申报专项资金/72
审计案例052 以虚假资料骗取专项资金/73
审计案例053 挤占挪用专项资金/74
审计案例054 以虚假劳务费名义套取科研经费/76
审计案例055 以实际控制公司套取科研经费/77
审计案例056 虚报冒领专项资金/79
审计案例057 在专项资金分配中优亲厚友/80
审计案例058 违规挪用专项资金用于个人投资营利活动/81
审计案例059 已结题科研项目仍列支费用/83
审计案例060 科研项目专项资金列支与项目无关的经费/84
审计案例061 制定的绩效目标及绩效指标不科学、不合理/85
审计案例062 绩效运行监控不够有效/86
审计案例063 绩效评价质量不高或评价结果不客观/87
审计案例064 预算绩效目标未完成/88
审计案例065 预算绩效低下的项目未及时清理退出/90
本章小结 全面实施预算绩效管理，提高专项资金使用效益/90
第４章 基建工程及信息化建设管理
审计案例066 项目前期手续不齐就开工建设/97
审计案例067 土地招拍挂活动中违规设置限制条件/98
审计案例068 工程建设领域保证金清理规范不到位/99
审计案例069 规避建设项目审批程序/100
审计案例070 未按规定办理项目审批等手续/102
审计案例071 在未取得施工许可证等情况下擅自开工/103
审计案例072 自行调整建设内容，基本建设项目超概算/104
审计案例073 内部控制不严密，施工单位弄虚作假/106
审计案例074 违规增加设计、变更工程量，施工单位违规多计工程款/107
审计案例075 虚报工程量骗取财政资金/108
审计案例076 未按照设计图纸和技术标准施工，在施工中偷工减料或降低强制性建设标准/109
审计案例077 审核把关不严，项目存在质量问题和安全隐患/111
审计案例078 竣工决算严重滞后/112
审计案例079 建设工程竣工未组织验收或验收不合格擅自交付使用 /113
审计案例080 将重要材料和设备挪用于其他项目/115
审计案例081 虚列待摊投资和工程投资/116
审计案例082 待摊费用分摊不合理、不合规/117
审计案例083 多列现场管理费，超标准列支业务招待费/117
审计案例084 超标准、超规模、超概（预）算建设/119
审计案例085 擅自减少、增加或改变建设内容/120
审计案例086 擅自减少、增加或改变建设内容/120
审计案例087 信息化项目论证不充分，未按规定办理立项审批手续/120
审计案例088 未按照审批需求实施，擅自变更建设内容/121
审计案例089 信息化项目重复建设/123
审计案例090 部分信息化项目成为“僵尸系统”/124
审计案例091已建成的信息化项目不能互联互通，形成“信息孤岛”/126
审计案例091信息系统数据质量不高，难以满足管理需要/127
公务支出和公款消费管理
审计案例092 违规发放津补贴——考核、考勤、评比等奖励金/135
审计案例093 违规发放津补贴——值班、伙食补助/136
审计案例094 违规发放津补贴——招生工作补助/137
审计案例095 违规发放津补贴——学校巧立名目/138
审计案例096 违规发放津补贴——重复领取津补贴/139
审计案例097 违规发放津补贴——评审费、劳务费、稿酬、编辑费/140
审计案例098 无预算、超预算列支会议费/141
审计案例099 变通手法——在物业管理费中隐匿车辆运行维护费/142
审计案例100 变通手法——在往来科目中隐匿“三公”经费及会议费/143
审计案例101 变通手法——向下属单位转嫁公务接待费用/144
审计案例102 通过旅行社或中介机构为出国（境）团组联系邀请函/146
审计案例103 出国考察团擅自改变行程，公款旅游/147
审计案例104 将出国经费转嫁给下属单位/148
审计案例105 违规配备、使用公务用车/150
审计案例106 借用、占用下属单位或其他单位车辆/151
审计案例107 车改后保留的车辆闲置现象较为突出/153
审计案例108 出行派车不符合厉行节约的原则/154
审计案例109 超标准购置公务车辆/155
审计案例110 豪华高档装修公务用车/156
审计案例111 违规“私车公养、公车私用”/158
审计案例112 违规报销洗车费、停车费/159
审计案例113 利用公务接待组织休假、探亲、旅游、娱乐活动/160
审计案例114 违规组织或参加饭局/161
审计案例115 潜藏在机关食堂的公务接待/162
审计案例116 以办公费名义隐藏接待费/163
审计案例117 内部会议未按要求优先选择本单位会议场所/165
审计案例118 虚列会议支出转移财政资金/167
审计案例119 公款旅游——借红色教育名义/168
审计案例120 公款旅游——借考察调研名义/169
审计案例121 公款旅游——单位组织/171
审计案例122 公款旅游——个人借机/172
审计案例123 超标准装修办公场所/173
本章小结1 贯彻落实中央八项规定精神，严肃财经纪律/174
本章小结2 降低公务出行成本，不断巩固公车改革成果/176
第６章 国有资产管理
审计案例124 资产管理基础不扎实，部分资产闲置浪费/181
审计案例125 未有力维护资产完整性，部分资产闲置或存在流失风险/182
审计案例126 超标准配置国有资产/183
审计案例127 固定资产未入账，形成账外资产/185
审计案例128 擅自核销债权或对外投资/186
审计案例129 国有资产采购验收流程不规范/187
审计案例130 提前购入国有资产且长期闲置/188
审计案例131 违规出借财政资金/189
审计案例132 违规向私营企业投资、借款/191
审计案例133 未及时足额收取资产或房屋租金/192
审计案例134 违规低价出租国有资产/193
审计案例135 “三旧”改造中违规参股，涉嫌侵害职工利益/195
审计案例136 以不对等价值将国有资产对外置换/196
审计案例137 与民营企业合作开发房地产项目，未按合同取得投资分成/198
审计案例138 明显高于市场价租入资产/199
审计案例139 向企业购置纠纷房产/200
审计案例140 国有资产被违规占用/202
审计案例141 违规调整用地性质及容积率/202
审计案例142 以提高补偿标准等方式进行利益输送/204
审计案例143 擅自占有、使用、处置国有资产/205
审计案例144 对资产疏于管理，造成损失浪费/207
本章小结1 夯实部门资产管理主体责任，着力提高行政事业性国有资产管理水平/208
本章小结2 规范房产物业管理，提升保障事业发展和提供公共服务的能力/211
第７章 收入管理及党费、工会费管理
审计案例145 违规收取应免征或已取消的行政事业性收费/217
审计案例146 强制向企业主体违规收费/218
审计案例147 通过政府信息平台违规向企业收费/219
审计案例148 部分机构依托行政机关借机敛财/220
审计案例149 违规少征矿产资源补偿费/221
审计案例150 少计少收银行存款利息/223
审计案例151 隐瞒、少列非税收入——通过私存外单位隐瞒/224
审计案例152 房租收入未上缴国库/226
审计案例153 未执行“收支两条线”管理，截留、挪用非税收入/228
审计案例154 滥用、串用财政票据/229
审计案例155 侵占停车费/230
审计案例156 违规设立“小金库”“账外账”——出租出借收入/231
审计案例157 违规设立“小金库”“账外账”——会计交接/233
审计案例158 违规设立“小金库”“账外账”——某些收费项目/234
审计案例159 违规使用党建经费开展旅游活动/236
审计案例160 违规使用党建经费发放补贴/237
审计案例161 违规使用党建经费公款吃喝/238
审计案例162 违规使用工会经费发放津补贴/239
审计案例163 以工会活动名义公款旅游/240
审计案例164 工会活动中违规借用外援参加比赛/242
审计案例165 工会活动中违规扩大参加人员范围/243
审计案例166 工会活动中超标准开支服装费用/244
本章小结 彻底治理“小金库”“账外账”等，谨防发生违纪违规案件/245
第８章 “三重一大”及内部控制管理
审计案例167 未制定“三重一大”制度/251
审计案例168 重大经济决策事项未上会集体研究/251
审计案例169 决策不科学，造成财政资金损失浪费/252
审计案例170 决策不及时，造成财政资金损失浪费/254
审计案例171 大宗国有资产处置程序倒置/255
审计案例172 以新合作开发模式规避项目立项决策程序，新增债务风险/257
审计案例173 虚增营业收入和利润，帮助国企获取融资贷款/259
审计案例174 审核把关不严，不符合条件的家庭骗取住房保障待遇/260
审计案例175 会计基础工作薄弱/261
审计案例176 会计报表编报不准确、会计核算信息不真实/262
审计案例177 往来款长期未清理/263
审计案例178 对下属单位监管不到位/266
审计案例179 银行账户应清理未清理/267
审计案例180 不相容职务未有效分离/268
审计案例181 违规发放领取兼职报酬/269
审计案例182 违规制定奖励政策/271
审计案例183 现金“坐收坐支”/272
审计案例184 挪用公款/273
审计案例185 购买高档烟酒食品和购物卡/274
审计案例186 违规干预、插手工程建设，谋取个人利益/275
审计案例187 违规经商办企业、违规持股、违规兼职取酬、违规从事有偿中介活动/276
审计案例188 承办单位未落实集体决策的事项，也未按规定程序请示报告/278
本章小结 加强内部控制体系建设，防范“小官大贪”现象/279
【文摘】
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审计案例092
违规发放津补贴——考核、考勤、评比等奖励金
某区党工委书记、管委会主任郝某某在已兑现市级目标责任考核奖金的情况下，以高新区目标责任考核为名，依据自行制定的标准，对管委会机关干部进行奖励，2020年至2022年累计发放奖金1309.6万元。
相关财经法律法规
上述做法不符合《中国共产党廉洁自律准则》和《中央纪委、中央组织部、监察部、财政部、人事部、审计署关于严肃纪律加强公务员工资管理的通知》的有关规定。《中国共产党廉洁自律准则》第九十七条：“违反有关规定自定薪酬或者滥发津贴、补贴、奖金等，对直接责任者和领导责任者，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分;情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分;
情节严重的，给予开除党籍处分。”
《中央纪委、中央组织部、监察部、财政部、人事部、审计署关于严肃纪律加强公务员工资管理的通知》：“一、各地区、各部门、各单位必须坚决维护国家公务员工资政策的严肃性，自本通知下发之日起，一律不准以任何借口、任何名义、任何方式在国家统一工资政策之外新设津贴、补贴、奖金项目，一律不准提高现有津贴、补贴、奖金的标准和水平；一律不准以现金或其他任何形式发放新的福利。”
财务风险防控对策
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况进行处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录。
2.建立健全内部管理制度。
3.退回多发的加班费、津补贴等。
4.在今后的工作中，严格执行工资津贴发放标准，严禁超标准、无依据发放行为的再次产生。
审计案例093
违规发放津补贴——值班、伙食补助
广东某局自行制定的《关于夜间值班补助纳入预算执行的通知》规定，自2016年起，按照工作日每人每晚50元、双休日每人每晚100元、节假日每人每晚150元的标准，发放夜班值班补助，截至2022年底共发放补助123.40万元。同时，因单位没有食堂，无法解决工作餐问题，为此，该局自行参照出差伙食补助标准，以出差伙食补助形式为部分非本地正式职工发放工作津贴，其中2022年共发放15.03万元。
相关财经法律法规
上述做法不符合广东省人事厅、广东省财政厅《关于省直机关统一岗位津补贴有关经费使用管理的补充通知》（粤人发〔2003〕199号）的有关规定。
《关于省直机关统一岗位津补贴有关经费使用管理的补充通知》：“五、关于加班值班的规定。机关工作人员（含编制内司机、后勤服务人员）因工作需要超时工作和节假日值班的，不发放加班费和值班费，由单位安排补休时间；符合条件的可以领取误餐费、夜餐费。”
财务风险防控对策
1.紧跟形势，做好单位的自查清理工作。进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况进行处理处罚，追究相关人员责任，退回多发的加班费、津补贴等。
2.做好单位内部的培训工作，统一思想。在今后的工作中，严格执行工资津贴发放标准，严禁超标准、无依据发放行为的再次产生。
3.做好单位业务的研究工作，具体问题具体分析，解决好单位职工的福利问题。
审计案例094
违规发放津补贴——招生工作补助
2012年至2019年，某县招生办擅自截留高考考生体检费、成人高考报名费等合计11.41万元，分设三个“小金库”，由徐某本人及安排他人分别保管，并从中列支招生工作补助5.32万元，徐某违规领取工作补助1.26万元。
相关财经法律法规
上述做法不符合《关于规范公务员津贴补贴问题的通知》（中纪发〔2006〕17号）的有关规定。
《关于规范公务员津贴补贴问题的通知》中的“实施办法”部分：“……（二）规范津贴补贴的资金来源和发放办法。1.收支脱钩。严格实行‘收支两条线管理’，实现个人收入与单位占有的国有资产和掌握的行政权力脱钩，对各项政府非税收入（含经营性收入），要坚决按照国家有关规定上缴国库或财政专户，由财政部门统收统支，统筹安排。……”
财务风险防控对策
1.政府采购、项目开发等行业主管部门要健全评审专家选聘、抽取、使用、监管、退出机制，防止利益冲突和廉洁风险。人社、财政等部门要加强调查研究，强化政策指导，在区分对象、行业特点及劳务内容
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