税法方法贯通论

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上海浦东

作者张世明著

出版社广东人民出版社

ISBN9787218194592

出版时间2022-12

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定价78元

货号5093238

上书时间2026-11-15

商品详情

品相描述：全新

商品描述: 【书    名】税法方法贯通论
【书    号】 9787218194592
【出版社】广东人民出版社
【作    者】张世明著
【出版日期】 2026-04-01
【定    价】 78.00元

【内容简介】
本书是一部融合历史学、法学与经济学视角，对税法研究方法进行理论探讨的学术专著。作者秉持独立学术思考，广泛参考中外文献资料，系统梳理了税法的历史渊源与发展脉络，并围绕不同法域税法的比较与演变展开深入分析。书中还对税法的经济学理论基础作了细致阐述，结合税法理论发展的实际，对若干税法实践问题作出了理论回应。全书兼顾学理建构与现实观照，有助于在理论层面促进对税法重要命题的反思，澄清相关学术讨论中的不同观点，为推动税法研究的深化提供有益借鉴。

【目录】
第*章税法对于公民意识的培养抉隐：税法的社会科学化 1

第*节引论：中西方税收意识的反差 1

第二节税收法律关系的明晰 8

一、税收债务关系说相较于税收权力关系说的理论意蕴 8

二、基于税收债务关系理论的纳税人权利意识发展 27

第三节税收法定原则的确立 38

一、税收法定主义原则作为税法*高原则的内涵 39

二、税收法定主义原则在中国当代法律语境下的展开 47

三、税收法治与法制的不同实践取向 60

第四节税收结构的优化 66

一、财政幻觉理论的对立范式 66

二、中国以间接税为主的税收结构路径依赖 68

三、税收结构优化对纳税人权利意识的影响 75

第五节税收征管模式的改革 84

一、税收征管实践中的偏颇取向 85

二、税收程序模式的选择与比较 88

三、中国自行纳税申报税收征稽制度改革对纳税人权利意识的培养 91

第六节税法的社会科学化 101

第二章税法解释论：以“所得”为中心 105

第*节文义解释：“所得”作为固有概念 111

一、税法文义解释操作 111

二、税法借用概念与固有概念的解释必要性 114税法方法贯通论 2

三、立法论上“所得”概念学说 120

四、经济学上的“所得”与税法学中的“应税所得”的区别 130

五、收入与所得 135

第二节目的解释：免税所得 141

一、目的解释 141

二、税收目的、税法目的与税法解释 155

三、税收优惠的目的类型与解释取向 161

四、税收优惠法律解释与税式支出 171

第三节历史解释：非应税所得 177

一、作为法律解释方法的历史解释与作为史学/方法的历史解释 177

二、夫妻间房产加名属于非应税所得行为的历史解释 183

第四节体系解释：非法所得的可税性 194

一、诠释学整体规则 194

二、体系解释方法的内涵 196

三、非法所得的可税性体系解释 202

第五节价值补充解释：不具有合理性的避税所得 235

一、基于价值补充解释解决利益冲突的权衡 235

二、税法解释需要遵循税法规范的价值导向 241

三、价值补充解释介乎漏洞补充与狭义法律解释之间的避税行为规制功能 246

第六节解释方法位阶何以可能：抽象顺位的不可决定性与具体顺位的可决定性 260

第三章由简约通达正义：税法类型化观察法 263

第*节类型化与类型概念的异趋性 263

第二节类型化观察法的法理基础的争论 267

第三节类型化的途径 274

一、通过立法的类型化 274

二、通过行政机关的类型化 276

三、通过司法的类型化 278

第四节实质类型化与形式类型化：拟制与推定 281

一、实质类型化与形式类型化的表现 282

二、法律拟制与推定的税法适用 284

三、实质与形式类型化下的证明责任的分配 296

四、类型化方法在纳税调整中的应用 304

第五节经济观察法与类型化观察法的殊途同归 312

第四章穿透课税原则对应税事实认定的影响 331

第*节穿透课税原则的理论基础 331

一、合伙企业税收集合体理论 331

二、导管理论 332

三、受益所有人课税理论 333

四、经济实质判断理论 336

第二节穿透课税对象的类型 338

第三节穿透课税的一般规则与特殊规则 341

一、穿透课税的一般规则 341

二、穿透课税特殊规则 343

第四节穿透课税原则的功能：基于中国合伙企业的适用性分析 348

一、作为税收客体归属的拟制 348

二、作为税收协定待遇认定的指南 349

三、作为反避税的工具 351

第五章税法适用法人人格否定制度否定论 354

第*节税法中适用法人人格否定法理歧见的源流考镜 355

第二节穿透课税原则与否定法人人格法理的差异辨析 356

一、前提条件不同 358

二、法律后果不同 358

三、判断标准不同 359

第三节税法引入法人人格否认制度肯定论理据的质疑 361

一、对法律规范的误释 361

二、对执法实践的误读 362

三、对基础理论的误解 365

第四节否定法人人格在税法中适用范围的实证考察 366

一、对导管公司适用的是反导管规则而并非援用否定法人人格法理 366

二、认定实质受益人规则并非否认公司法人人格制度的适用表现 367

三、受控外国公司规则仅仅涉及税法法人格而非公司法法人格 368

四、滞纳处分中适用法人人格否认的法理本质上属于公司法而非税法的范畴 369

第五节中国税收规避否认制度建构进路审思 371

一、程序与实体：税务机关需通过司法诉讼程序否定法人人格 371

二、体与用：税收规避否认制度以税法固有法律观照为前提条件 372

三、脱法避税与违法逃税：税收规避否认制度需区分税法效果与私法效果 374

第六章实践理性：课税要件事实的认定独特性 377

第*节规范出发型实践理性的要件事实 378

第二节民法与税法的二阶分析 390

一、先决事实 395

二、争点主义之辨 400

第三节评价要件事实认定 405

第四节课税要件事实认定方法及其路径 413

一、依据直接证明资料的课税事实认定 413

二、主要事实的间接认定 476

第五节 “道成肉身”：应税事实的证明逻辑结构及其标准 481

第六节现代税法的内在张力：法认识论与实践论 495

第七章预约定价应税事实确认制度法理探析：基于理性商谈理论的考察 512

第*节体用攸殊：预约定价与事先裁定的制度特性解义 512

第二节事实与规范：税收预约定价与税收法定主义之间的张力解题 515

一、税收预约定价与税收法定主义的辩证统一 515

二、税收预约定价与税收法定主义的现实困境 518

第三节重置“是”与“应当”的坐标：作为理性商谈的预约定价税制目标解析 520

第四节法律事实：形式真实与实质课税的解读 525

一、“事实”与“事态”：预约定价安排认定客体辨析 525

二、跨国关联企业背景下预约定价税制对实质课税原则的捍卫 527

主要参考文献 534