个人所得税的良法善治论

图书标准信息

• 作者 闫海 著
• 出版社 人民出版社
• 出版时间 2023-05
• 版次 1
• ISBN 9787010254135
• 定价 98.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 309页
• 字数 298.000千字

【内容简介】

党的二十大报告提出完善个人所得税制度。本书以习近平法治思想为指导，立足修订的《个人所得税法》，尝试通过“良法”和“善治”两个路径，实现个人所得税法治的中国式现代化。
  个人所得税之所以被广泛地誉为“良税”，是因其以量能负担彰显税收公平，专项附加扣除是我国实现个人所得税的主观净所得征税的制度创新，附加福利和变动所得是我国个人所得税亟待完善之处，征税单位的家庭制是我国个人所得税现代化的基本要求。我国个人所得税制应体现社会政策和资本激励的要求，前者要求完善个税递延型商业养老保险，引入劳动所得税收抵免，改进公益慈善捐赠扣除；后者要求解决股息红利重复征税，健全上市公司股票期权所得征税，改革企业重组中个人所得税征收。加强个人所得税的征收管理是“善治”的基本要求，个人所得税汇算清缴亟待完善，需要建立个人所得税自愿披露制度，强化个人所得税的纳税信用管理。此外，针对个人所得税的逃避税问题，一方面优化个人所得税一般反避税条款，另一方面开展弃籍税、 低税负制的本土化。

【作者简介】

:
    闫海，法学博士、教授、博士生导师，辽宁大学法学院院长、辽宁大学国家治理与法治研究中心主任，入选省“百千万人才工程”百人层次、省高等学校创新人才、省杰出中青年法学（法律）专家。兼任中国法学会财税法学研究会常务理事、中国法学会银行法学研究会常务理事、辽宁省法学会消费者权益保护法研究会副会长、辽宁省消费者协会理事、辽宁省食品安全法制专业委员会委员等。在《法学家》《法学评论》《比较法研究》等发表学术论文170多篇，其中CSSCI、北大核心等期刊60多篇，13篇被人大复印报刊资料全文转载。出版独著专著2部，主编、第一作者8部，副主编1部，参著3部。先后主持国家社科基金（1项）、教育部（2项）、司法部（2项）、中国法学会（2项）、省百千万资助项目（2项）、省社科基金（2项）、省教育厅（2项）、省社科联（3项）等20多项课题。荣获省哲学社科成果奖、省自然科学成果奖、省社科联、中国法学会、法学单科研究会、地方法学会等各项学术奖励30多项。

【目录】

导论 

一、个人所得税的法治发展 

二、个人所得税的良法要求 

三、个人所得税的善治要求 

章 个人所得税的量能负担 

节 个人所得税专项附加扣除 

一、教育专项附加扣除 

二、大病医疗专项附加扣除 

三、住房专项附加扣除 

四、赡养老人专项附加扣除 

第二节 附加福利征税 

一、附加福利征税概述 

二、附加福利征税的国外立法例 

三、我国附加福利征税的法制构建

第三节 变动所得征税

一、变动所得征税概述 

二、基于平均法的变动所得征税立法例 

三、变动所得的征税范围 

四、变动所得的计税方式

第四节 个人所得税家庭征税制 

一、个人所得税家庭征税制概述 

二、个人所得税家庭征税制的国外立法例 

三、个人所得税家庭征税的家庭界定 

四、个人所得税家庭征税的费用扣除 

五、个人所得税家庭征税的应纳税额 

第二章 个人所得税的社会政策 

节 个税递延型商业养老保险 

一、个税递延型商业养老保险概述 

二、个税递延型商业养老保险的国外立法例 

三、个税递延型商业养老保险的参与主体 

四、个税递延型商业养老保险的抵免额度 

五、个税递延型商业养老保险的特殊领取 

六、商业养老保险政策优惠模式的拓展 

第二节 劳动所得税收抵免

一、劳动所得税收抵免概述 

二、劳动所得税收抵免的国外立法例 

三、劳动所得税收抵免与  低生活保障的协调 

四、劳动所得税收抵免的适用因素 

五、劳动所得税收抵免额的确定 

六、劳动所得税收抵免的退出机制 

第三节 公益慈善捐赠扣除 

一、公益慈善捐赠扣除概述

二、公益慈善捐赠扣除的域外立法例

三、公益慈善捐赠扣除的适用范围 

四、非货币性公益慈善捐赠及其估值 

五、公益慈善捐赠扣除限额的确定 

第三章 个人所得税的资本维度 

节 股息红利所得重复征税 

一、股息红利所得重复征税概述 

二、消除股息红利所得重复征税的模式 

三、消除我国股息红利所得重复征税的模式选择 

第二节 上市公司股票期权所得征税 

一、上市公司股票期权所得征税概述

二、上市公司股票期权所得征税的国外立法例

三、上市公司股票期权所得的分类征税

四、上市公司股票期权征税的税收优惠 

第三节 企业重组中个人所得税征收 

一、企业重组中个人所得税征收概述 

二、企业重组中个人所得税与企业所得税的协调 

三、企业重组中个人所得税的计税机制 

第四章 个人所得税的征收管理 

节 个人所得税汇算清缴

一、个人所得税汇算清缴概述 

二、个人所得税汇算清缴的国外立法例 

三、个人所得税汇算清缴的申报措施 

四、个人所得税汇算清缴的预扣缴 

五、个人所得税汇算清缴的退税机制 

第二节 个人所得税税收自愿披露 

一、税收自愿披露概述 

二、税收自愿披露的国外立法例 

三、我国税收自愿披露的法制构建 

第三节 个人所得税纳税信用管理

一、个人所得税纳税信用管理概述

二、个人所得税的信用信息采集 

三、个人所得税的纳税信用评价 

四、个人所得税的守信激励和失信惩戒

第五章 个人所得税的反避税 

节 个人所得税一般反避税条款 

一、个人所得税一般反避税条款概述

二、个人所得税一般反避税条款的国外立法例 

三、个人所得税一般条款的判断标准 

四、个人所得税一般反避税条款的举证责任 

五、个人所得税一般反避税条款适用的约束机制 

六、个人所得税一般反避税条款的衔接机制 

第二节 弃藉税 

一、弃籍税概述 

二、弃藉税的国外立法例 

三、弃籍税的实体规则

四、弃籍税的征收管理

第三节   低税负制 

一、个人所得税优惠政策的泛滥及滥用 

二、捍卫公正底线的  低税负制 

三、  低税负制的域外立法与实践

四、个人所得税  低税负制的本土化构造 

主要参考文献