税基侵蚀与利润转移：解析与应对

图书标准信息

• 作者 经济合作与发展组织 编；廖体忠、李俊生 译
• 出版社 中国税务出版社
• 出版时间 2015-10
• 版次 1
• ISBN 9787567803145
• 定价 46.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 230页
• 字数 252千字
• 正文语种 简体中文
• 丛书 国际税收协同创新系列丛书

【内容简介】

　　世界经济发展的新格局要求我们提升中国的国际税收话语权。经过30多年的改革开放，中国正在实现经济的崛起。中国不仅经济社会发展取得重大成就，而且与世界经济日益融合，在世界的经济地位不断攀升，已经成为全球第二大经济体、进出口贸易国、第二大实际利用外资国和第三大对外投资国。然而与此同时，我们在世界经济格局中却拥有着不相称的话语权。BEPS行动计划的提出、讨论和实施，为提升中国在税收国际规则制定上的话语权和国际税收管理能力（包括国内和国际方面）提供了一次良机。在此之前，延续百年的税收国际规则基本都是由发达国家主导制定反映发达国家的利益，而此轮国际税收改革，发达国家和发展中国家都期待中国在制定税收国际规则、维护良好税收秩序方面发挥重要作用，我们当然要顺势而为，推动中国的国际税收事业迈上新台阶，以保护国家主权和税收利益，促进国际经济健康发展。

【作者简介】

　　廖体忠，伦敦大学法学硕士，北京外国语大学文学博士，现任国家税务总局国际税务司司长（兼任台港澳办公室主任）。曾先后担任联合国国际税收合作专家委员会委员，以及国际税收改革项目税基侵蚀与利润转移（BEPS）指导委员会委员、数字经济行动委员会副主席，代表中国参与国际税收规则的谈判与制定，负责中国国际税收事务。2013年、2014年分别上榜英国《国际税收评论》（International Tax Review）全球税务界具影响力50人之一。
　　
　　李俊生，现任中央财经大学副校长、教授、博士生导师，北京市“百千万人才”工程人选，财政部跨世纪青年学术（学科）带头人，国务院政府特殊津贴获得者。曾在《经济研究》《经济管理》《经济学动态》《ChinaQuarterly》等国内外刊物上发表论文100余篇，出版专著与教材40余部。主持国家社会科学基金、联合国开发计划署项目、世界银行项目以及其他省部级项目多项。主要研究方向为：财政理论与政策、税收理论、公司财务管理。

【目录】

第一部分 税基侵蚀与利润转移：全面解析
摘要
制定全球行动计划以应对BEPS问题
第一章 引言
第二章 BEPS问题的严重性——基于现有数据的概括分析
企业所得税收入的数据
外国直接投资( FDI)数据
对近期BEPS研究的回顾
第三章 全球化商业模式、竞争力、公司治理与税收
全球化商业模式与税收
竞争和税收
公司治理与税收
第四章 国际税收的基本原则及其为BEPS创造的机会
对跨境活动征税的基本原则
税收管辖权
转让定价
杠杆
反避税
国际税收基本原则中的BEPS机会
税收管辖权
转让定价
举债
反避税
公司税收筹划架构的分析
第五章 解决BEPS的相关问题
关键压力区
后续步骤
制定解决BEPS问题全球行动计划
税务部门也需要立即采取行动
附录A公司所得税占GDP的比重
附录B对近期与BEPS相关研究的回顾
关于跨国公司有效税率的研究
基于纳税申报数据的研究
关于利润转移的其他研究
附录C跨国公司税收筹划架构举例
利用双层结构的电子商务架构和通过成本分摊协议实现无形
资产的转让
制造业务转移和通过成本分摊协议实现相关无形资产的转移
债务下沉和中介控股公司在杠杆收购中的应用
附录DOECD当前及以往所做的与BEPS有关的工作
税收透明度
税收协定
转让定价
激进的税收筹划
有害的税收实践
税收政策分析和统计
税务管理
税收和发展

第二部分 税基侵蚀与利润转移：应对方案