全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙

图书标准信息

• 作者 张凤林、汤谷良、卢闯 著
• 出版社 机械工业出版社
• 出版时间 2017-06
• 版次 1
• ISBN 9787111566106
• 定价 49.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 纯质纸
• 页数 284页

【内容简介】

本书以首创集团所属北京市农业投资有限公司的预算管理系统为蓝本，由北京市农业投资有限公司原总经理张凤林、对外经济贸易大学教授汤谷良、中央财经大学教授卢闯共同执笔，系统介绍了企业如何在“基于资源”的传统预算（即全面预算管理1.0）基础上进行迭代更新，以“基于事项”的全面预算管理2.0，有效实施企业管理。

 

 

本书有如下特点：首次提炼了预算的“事项”新起点，以集团、子公司、部门、岗位为单位分别列示要干的事项，对事项的列示、分解和管理贯穿预算的始终；拓展了预算对象“事项”的概念边界和内容体系；创新了企业事项重要与否的标准：横向判断标准和纵向判断标准；扩充了企业资源的内涵；达成了预算与战略、经营计划的“事项”衔接模式；实现了预算信息系统中业务语言与财务语言的无缝转换。

 

 

本书既有理论贡献，又是引领中国企业预算实践的指导手册，是企业管理者和财务工作者的必备读物。

 

【作者简介】

张凤林

 

高级会计师,注册高级企业风险管理师,注册风险评估师,现任中国商业企业协会风险管理分会会长,中国投资协会股权和创业投资专业委员会副会长,中国人力资源研究会风险管理分会执行副会长。

 

曾任北京财政学校常务副校长、北京经济发展投资公司副总经理、北京首创酒店管理公司董事长兼总经理、北京翠宫饭店董事长、工大首创（上市公司）副董事长、北京市农业投资有限公司总经理等职。

 

作为大型国有企业的负责人，具有从事不同领域的管理工作经历和专业背景，使其在企业投资、管理、资本运作、风险管理与控制等方面具有翔实的理论基础和丰富的实践经验，在企业投资领域涉及金融、地产、酒店、旅游、农业等行业，不但在企业具体经营及盈利模式方面具有一定贡献，而且在企业管理理论方面也有较高的造诣。 

 

 

汤谷良 博士

 

对外经贸大学国际商学院管理会计教授，博士生导师。汤教授是北京市“新世纪社科理论人才百人工程”成员和国务院政府津贴获得者，现任《会计研究》特约编审，担任多家公司独立董事或顾问专家。汤教授长期从事公司财务管理、管理控制系统的教学与研究，在预算管理、财务战略与业绩评价、案例开发等方面科研成果丰盛，出版数十部著作，在美国《会计评论》，中国《管理世界》《中国工业经济》与《会计研究》等ding级刊物发表了一系列重要论文，主持了多项国家ji、省部级课题。

 

 

卢闯 博士

 

中央财经大学会计学院教授，博士生导师。卢教授是财政部全国会计领军（后备）人才（学术类）、财政部PPP专家和教育部经费监管事务中心工作专家及多家上市公司独立董事，兼任《会计研究》《南开管理评论》《管理评论》《中国软科学》《经济理论与经济管理》等杂志匿名审稿人。卢教授的研究领域为财务管理、管理会计及资本市场等相关问题。在《管理世界》《会计研究》《南开管理评论》《中国工业经济》《中国软科学》等刊物上发表多篇论文并出版多本专著，主持国家社会科学基金“中央企业的价值创造与社会贡献”，主持国家社会科学基金重点课题“中国上市公司资产质量研究”等科研项目的研究工作。

 

【目录】

目录

 

推荐序一（李扣庆，上海国家会计学院院长）

 

推荐序二（李爱庆，首创集团董事长）

 

自序一（汤谷良，对外经济贸易大学教授，博士生导师）

 

自序二（张凤林，北京市农业投资有限公司原总经理）

 

第1章　全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙   / 1

 

1.1　企业管理者的8大难题   / 1

 

1.2　北京农投的解决之道：全面预算管理2.0   / 4

 

1.3　预算管理的常见误区   / 5

 

1.4　全面预算管理2.0的6大法则   / 8

 

1.4.1　实施预算必须具备变革的精神   / 9

 

1.4.2　预算是“一把手”工程   / 9

 

1.4.3　全员的参与和认同   / 10

 

1.4.4　预算实施的严肃性   / 11

 

1.4.5　预算是达成战略目标的加工车间   / 11

 

1.4.6　信息系统的支持   / 12

 

第2章　推行全面预算管理2.0的前提：重塑组织架构与企业文化   / 13

 

2.1　预算管理机制：出资者与经营者的“游戏规则”   / 13

 

2.2　预算组织体系的顶层设计   / 17

 

2.2.1　顶层设计的两个原则   / 18

 

2.2.2　预算管理委员会与总经理办公会   / 19

 

2.2.3　预算管理办公室的“虚化”设置   / 21

 

2.3　内部组织机构的重构   / 25

 

2.3.1　预算执行与责任中心分类   / 26

 

2.3.2　管理层级与责任中心等级   / 31

 

2.4　理念一致的高管团队   / 31

 

2.5　“协作大于分工”的预算文化   / 33

 

2.5.1　协作大于分工   / 33

 

2.5.2　过程驱动结果   / 35

 

第3章　制度先行：权变的全面预算管理2.0制度   / 37

 

3.1　基于战略的预算管理制度   / 37

 

3.1.1　企业计划系统   / 38

 

3.1.2　预算管理框架   / 40

 

3.1.3　过程主导、制度控制下的预算管理循环   / 41

 

3.2　预算管理的制度设计   / 42

 

3.3　北京农投全面预算管理2.0的制度实践   / 44

 

3.3.1　三个层次的制度体系   / 44

 

3.3.2　全面预算编制手册   / 50

 

第4章　商业模式的表达：企业战略与预算编制   / 52

 

4.1　预算覆盖“年度经营计划”   / 52

 

4.1.1　战略   / 53

 

4.1.2　年度经营计划   / 53

 

4.1.3　全面预算管理2.0中的“年度经营计划”   / 55

 

4.2　全面预算管理2.0的内在逻辑：从重点工作到行动方案   / 56

 

4.3　重点工作：公司战略与预算的连接点   / 59

 

4.3.1　重点工作的三个来源   / 59

 

4.3.2　重点工作的五步确定法   / 61

 

4.3.3　战略部门下达系统级重点工作   / 63

 

4.4　事项化的预算目标   / 65

 

4.4.1　两个任务   / 66

 

4.4.2　事项化预算目标的标准格式   / 67

 

4.4.3　确定预算事项的三七法   / 73

 

4.4.4　事项化的预算目标与作业预算   / 74

 

4.4.5　制定预算目标时的三个期望   / 76

 

4.5　预算目标的分解   / 78

 

4.5.1　预算目标的分级   / 78

 

4.5.2　预算目标的分解   / 80

 

4.6　将预算目标转化为行动方案   / 88

 

4.6.1　行动方案的标准格式   / 89

 

4.6.2　不关注数字而关注行动   / 92

 

4.6.3　如何制定行动方案   / 93

 

4.7　资源配置的“三重奏”   / 95

 

4.7.1　做多少事配多少资源   / 95

 

4.7.2　时间等非财务资源的配置   / 96

 

4.7.3　自动化的财务资源配置   / 98

 

4.8　“协作大于分工”的协作单   / 102

 

4.9　目标设定中的组织信任与激励   / 104

 

4.9.1　参与感带来的自我认同   / 105

 

4.9.2　目标设置中的组织激励   / 105

 

4.9.3　创建互信的学习型组织   / 107

 

4.10　动态的商业环境与预算应对   / 108

 

4.10.1　多样化的预算编制方法   / 108

 

4.10.2　上下结合的预算程序   / 113

 

4.11　预算下达   / 117

 

4.11.1　预算的提交与审批   / 118

 

4.11.2　预算目标的下达   / 118

 

4.12　预算编制的成果呈现   / 119

 

4.12.1　目标体系表   / 119

 

4.12.2　工作计划表   / 121

 

4.12.3　预算报表   / 122

 

4.12.4　全面预算方案   / 122

 

第5章　实施中的管控：预算执行授权与预算调整   / 125

 

5.1　预算控制与预算授权   / 125

 

5.1.1　预算控制是内部控制的核心   / 125

 

5.1.2　预算执行的授权制度   / 127

 

5.2　结构化的预算调整   / 131

 

5.2.1　预算调整的两难选择   / 131

 

5.2.2　预算调整的条件与时机   / 132

 

5.2.3　预算调整的结构化内容   / 134

 

5.2.4　四项调整原则   / 136

 

5.2.5　预算调整的程序   / 138

 

5.2.6　结构化的预算调整制度   / 139

 

5.3　预算执行报告与预算沟通   / 147

 

5.3.1　预算报告制度   / 147

 

5.3.2　红绿灯预警控制   / 150

 

5.3.3　预算例会   / 153

 

5.4　预算控制与资金控制   / 154

 

5.5　预算的内部审计   / 155

 

第6章　驱动公司的正能量：预算考评与激励   / 157

 

6.1　预算考评的定位   / 157

 

6.1.1　预算考评：业绩奖惩与激励约束制度的重心   / 157

 

6.1.2　预算考评与业绩评价   / 158

 

6.2　预算考评的参数问题   / 160

 

6.2.1　考评指标与权重   / 160

 

6.2.2　考评标准   / 164

 

6.3　业绩合同与预算考评   / 167

 

6.3.1　业绩合同：预算目标的契约化   / 167

 

6.3.2　预算管理过程本身的考核问题   / 169

 

6.4　预算行为及其校正   / 171

 

6.4.1　预算宽余与业绩宽余   / 171

 

6.4.2　预算行为修正   / 173

 

6.5　北京农投的制度实践   / 177

 

6.5.1　突出结果考核   / 177

 

6.5.2　考评指标与权重   / 177

 

6.5.3　预算考评标准   / 178

 

6.5.4　预算考评的实施   / 178

 

6.5.5　绩效管理的奖惩办法   / 179

 

第7章　不可或缺的大数据平台：预算IT系统的建设   / 180

 

7.1　预算信息化的功能   / 180

 

7.2　预算系统信息化的工具选择   / 183

 

7.2.1　Excel电子表格软件   / 183

 

7.2.2　基于ERP系统的预算模块   / 185

 

7.2.3　专业化的预算软件   / 187

 

7.3　事项管理导向的预算信息系统   / 188

 

7.3.1　项目管理为思想内核   / 189

 

7.3.2　项目管理与运营管理   / 189

 

7.3.3　全面预算管理2.0的特质   / 190

 

7.4　全面预算管理2.0信息系统的建设   / 191

 

7.4.1　信息系统建设目标   / 191

 

7.4.2　建设的必要性分析   / 191

 

7.5　信息系统建设中的6个难点   / 192

 

7.5.1　理解全面预算管理2.0系统   / 192

 

7.5.2　明确需求范围   / 194

 

7.5.3　技术架构设计   / 195

 

7.5.4　进行模型设计   / 197

 

7.5.5　预算的全流程控制   / 197

 

7.5.6　商业智能   / 198

 

7.6　业务语言与财务语言的无缝转换   / 198

 

7.7　北京农投预算IT系统的关键内容展示   / 199

 

7.7.1　预算目标的确定与分解   / 199

 

7.7.2　行动方案   / 208

 

7.7.3　流程管理   / 212

 

7.7.4　单据录入   / 214

 

7.7.5　预算报表   / 214

 

附录   / 216

 

附录A　北京市农业投资有限公司全面预算管理制度   / 217

 

附录B　北京市农业投资有限公司全面预算管理委员会管理办法   / 225

 

附录C　北京市农业投资有限公司全面预算调整管理办法（暂行）   / 228

 

附录D　北京市农业投资有限公司全面预算执行与控制管理办法（暂行）   / 232

 

附录E　北京市农业投资有限公司全面预算编制手册（2017版）   / 235

 

后记   / 248