企业内部控制实施细则手册

图书标准信息

• 作者 周常发 著
• 出版社 人民邮电出版社
• 出版时间 2010-01
• 版次 1
• ISBN 9787115219435
• 定价 58.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 398页
• 字数 220千字
• 正文语种 简体中文
• 丛书 弗布克企业内控手册系列

【内容简介】

　　《企业内部控制实施细则手册》以“管理目标+业务风险+业务流程+相关细则”四位一体的形式，详细介绍了企业内部控制实施细则。《企业内部控制实施细则手册》从管理目标开始，细化了资金、采购、存货、销售、工程项目、固定资产、无形资产、长期股权投资、筹资、预算、成本费用、担保、合同协议、业务外包、子公司的控制、财务编制报告与披露、人力资源、信息系统、衍生工具、企业并购、关联交易、内部审计共22类工作事项的管理控制，帮助企业真正实现内部控制的细化管理，具有很强的实用性与操作性。
　　《企业内部控制实施细则手册》适于想要构建、评估、规范、优化内部控制系统的各类企业使用，也适于咨询师、培训师、高校教师以及其他想要系统学习和掌握企业内部控制知识的人士使用。

【作者简介】

　　周常发
　　中国人民大学会计硕士，具有十年财务会计工作经验。曾历任上市公司北京燕化高新技术股份有限公司出纳、审计员、成本核算专员、财务主管等职，现任中国石油化工股份有限公司催化剂分公司合并报表会计主管，负责分（子）公司报表的汇总、合并以及中报、年报的审计工作。长期致力于企业财务会计报表的分析与研究。

【目录】

第1章资金内部控制实施细则1
1.1资金管理目标3
1.1.1资金业务目标3
1.1.2资金财务目标3
1.2资金业务风险4
1.2.1资金运营风险4
1.2.2资金财务风险4
1.3资金管理业务流程5
1.3.1现金管理业务流程5
1.3.2银行存款管理业务流程6
1.4资金管理业务相关办法、规范、制度7
1.4.1现金管理办法7
1.4.2银行存款制度12
1.4.3票据管理规范15
1.4.4印章管理制度18

第2章采购内部控制实施细则21
2.1采购管理目标23
2.1.1采购业务目标23
2.1.2采购财务目标23
2.2采购业务风险24
2.2.1采购经营风险24
2.2.2采购财务风险24
2.3采购管理业务流程25
2.3.1请购与审批控制流程25
2.3.2采购与验收控制流程26
2.3.3采购付款控制流程27
2.3.4进口业务控制流程28
2.4采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度29
2.4.1采购授权与审批制度29
2.4.2采购与验收控制细则33
2.4.3供应商评价管理办法38
2.4.4采购付款控制细则43
2.4.5进口业务管理规定44
2.4.6采购预付款与定金制度47

第3章存货内部控制实施细则49
3.1存货管理目标51
3.1.1存货业务目标51
3.1.2存货财务目标51
3.2存货业务风险52
3.2.1存货管控风险52
3.2.2存货财务风险52
3.3存货管理业务流程53
3.3.1请购与采购控制流程53
3.3.2验收与保管控制流程54
3.3.3领用与发放控制流程55
3.3.4盘点与处置控制流程56
3.4存货业务流程相关细则、办法、制度57
3.4.1验收与保管制度57
3.4.2领用与发放办法59
3.4.3盘点与处置细则61
3.4.4存货采购申请制度64

第4章销售内部控制实施细则67
4.1销售管理目标69
4.1.1销售业务目标69
4.1.2销售财务目标69
4.2销售业务风险70
4.2.1销售经营风险70
4.2.2销售财务风险70
4.3销售管理业务流程71
4.3.1销售业务流程71
4.3.2发货业务流程72
4.3.3收款业务流程73
4.3.4出口业务流程74
4.3.5退换货业务流程75
4.4销售业务流程相关细则、办法、规范、制度76
4.4.1客户管理细则76
4.4.2发货管理制度79
4.4.3退、换货管理办法81
4.4.4应收票据管理制度83
4.4.5应收账款管理制度86
4.4.6出口业务控制制度88
4.4.7销售合同管理办法91

第5章工程项目内部控制实施细则93
5.1工程项目管理目标95
5.1.1工程项目业务目标95
5.1.2工程项目财务目标95
5.2工程项目业务风险96
5.2.1工程项目经营风险96
5.2.2工程项目财务风险96
5.3工程项目业务流程97
5.3.1项目决策控制流程97
5.3.2工程概预算控制流程98
5.3.3工程进度款支付流程99
5.3.4竣工决算控制流程100
5.4工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度101
5.4.1工程项目授权审批制度101
5.4.2工程项目决策实施办法102
5.4.3工程项目概预算编制细则103
5.4.4价款与工程实施管理规范110
5.4.5工程项目竣工清理控制制度113
5.4.6工程项目竣工决算控制制度115
5.4.7工程项目完工后评估实施细则118

第6章固定资产内部控制实施细则123
6.1固定资产管理目标125
6.1.1固定资产业务目标125
6.1.2固定资产财务目标125
6.2固定资产业务风险126
6.2.1固定资产经营风险126
6.2.2固定资产财务风险126
6.3固定资产业务流程127
6.3.1取得与验收控制流程127
6.3.2使用与维护控制流程128
6.3.3处置与转移控制流程129
6.4固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度130
6.4.1固定资产预算细则130
6.4.2固定资产请购办法131
6.4.3固定资产验收规范133
6.4.4固定资产维修保养制度137
6.4.5固定资产处置转移制度139

第7章无形资产内部控制实施细则147
7.1无形资产管理目标149
7.1.1无形资产业务目标149
7.1.2无形资产财务目标149
7.2无形资产业务风险150
7.2.1无形资产经营风险150
7.2.2无形资产财务风险150
7.3无形资产管理业务流程151
7.3.1无形资产取得与验收控制流程151
7.3.2无形资产使用控制流程152
7.3.3无形资产保全控制流程153
7.3.4无形资产处置与转移控制流程154
7.4无形资产业务流程相关细则、办法、制度155
7.4.1无形资产预算管理细则155
7.4.2无形资产请购审批制度156
7.4.3无形资产交付验收细则158
7.4.4无形资产使用管理办法161
7.4.5无形资产处置与转移制度163
7.4.6无形资产重大处置集体合议审批办法165

第8章长期股权投资内部控制实施细则167
8.1长期股权投资管理目标169
8.1.1长期股权投资业务目标169
8.1.2长期股权投资财务目标169
8.2长期股权投资业务风险170
8.2.1长期股权投资运营风险170
8.2.2长期股权投资财务风险170
8.3长期股权投资业务流程171
8.3.1长期股权投资决策流程171
8.3.2长期股权投资执行流程172
8.3.3长期股权投资处置流程173
8.4长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度174
8.4.1投资执行管理细则174
8.4.2投资处置管理规范175
8.4.3投资项目跟踪评价制度177

第9章筹资内部控制实施细则179
9.1筹资管理目标181
9.1.1筹资业务目标181
9.1.2筹资财务目标181
9.2筹资业务风险182
9.2.1筹资运营风险182
9.2.2筹资财务风险182
9.3筹资业务流程183
9.3.1筹资决策控制流程183
9.3.2筹资执行控制流程184
9.3.3筹资偿付控制流程185
9.4筹资业务流程相关办法、规定、制度187
9.4.1筹资决策控制制度187
9.4.2筹资风险评估规定189
9.4.3筹资责任追究办法191
9.4.4筹资执行管理制度193
9.4.5筹资偿付管理制度194

第10章预算内部控制实施细则197
10.1预算管理目标199
10.1.1预算业务目标199
10.1.2预算合规目标199
10.2预算业务风险200
10.2.1预算经营风险200
10.2.2预算合规风险200
10.3预算业务流程201
10.3.1预算编制控制流程201
10.3.2预算执行控制流程202
10.3.3预算调整控制流程203
10.3.4预算考核控制流程204
10.4预算业务流程相关细则、制度205
10.4.1预算编制管理细则205
10.4.2预算执行责任制度207
10.4.3预算调整管理制度209
10.4.4预算执行考核制度210

第11章成本费用内部控制实施细则213
11.1成本费用管理目标215
11.1.1成本费用业务目标215
11.1.2成本费用财务目标215
11.2成本费用业务风险216
11.2.1成本费用经营风险216
11.2.2成本费用财务风险216
11.3成本费用业务流程217
11.3.1成本费用预算流程217
11.3.2成本费用执行流程218
11.3.3成本费用核算流程219
11.3.4成本费用分析考核流程220
11.4成本费用业务流程相关办法、规范、制度221
11.4.1成本费用预算制度221
11.4.2成本费用执行规范222
11.4.3成本费用核算制度224
11.4.4成本费用支出审核办法229
11.4.5成本费用分析与考核管理制度230

第12章担保内部控制实施细则235
12.1担保管理目标237
12.1.1担保业务目标237
12.1.2担保财务目标237
12.2担保业务风险238
12.2.1担保经营风险238
12.2.2担保财务风险238
12.3担保业务流程239
12.3.1担保评估审批流程239
12.3.2担保执行控制流程240
12.4担保业务流程相关办法、制度241
12.4.1担保授权审核管理办法241
12.4.2担保评估审批管理制度243

第13章合同协议内部控制实施细则247
13.1合同协议管理目标249
13.1.1合同协议业务目标249
13.1.2合同协议合规目标249
13.2合同协议业务风险250
13.2.1合同协议经营风险250
13.2.2合同协议合规风险250
13.3合同协议业务流程251
13.3.1合同协议编制审核流程251
13.3.2合同协议订立控制流程252
13.3.3合同协议履行控制流程253
13.4合同协议业务流程相关办法、制度254
13.4.1合同协议订立审批制度254
13.4.2合同协议编制会审制度255
13.4.3合同协议归口管理制度258
13.4.4合同协议履行结果验收制度259
13.4.5合同协议违约与纠纷处理办法259

第14章业务外包内部控制实施细则261
14.1业务外包管理目标263
14.1.1业务外包业务目标263
14.1.2业务外包财务目标263
14.2业务外包业务风险264
14.2.1业务外包经营风险264
14.2.2业务外包财务风险264
14.3业务外包流程265
14.3.1承包方选择流程265
14.3.2外包协议管理流程266
14.3.3外包固定资产管理流程267
14.3.4外包产品验收管理流程268
14.4业务外包流程相关细则、办法、规定、制度269
14.4.1承包方资质审核遴选制度269
14.4.2企业外包合同协议管理规定270
14.4.3业务外包固定资产管理细则272
14.4.4企业业务外包流程管理办法273

第15章子公司管理内部控制实施细则277
15.1子公司管理目标279
15.1.1子公司管理业务目标279
15.1.2子公司管理财务目标279
15.2子公司管理业务风险280
15.2.1子公司运营风险280
15.2.2子公司财务风险280
15.3子公司管理业务流程281
15.3.1子公司业务管控流程281
15.3.2子公司内部审计流程282
15.4子公司管理业务流程相关细则、办法、制度283
15.4.1委派董事管理办法283
15.4.2子公司业务授权审批办法285
15.4.3子公司信息披露管理细则287
15.4.4子公司内部审计管理制度289

第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则293
16.1财务报告编制与披露目标295
16.1.1财务报告编制与披露业务目标295
16.1.2财务报告编制与披露合规目标295
16.2财务报告编制与披露风险296
16.2.1财务报告编制与披露业务风险296
16.2.2财务报告编制与披露财务风险296
16.3财务报告编制与披露流程297
16.3.1财务报告编制准备流程297
16.3.2财务报告编制实施流程297
16.3.3财务报告报送披露流程298
16.4财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度299
16.4.1财务报告编制准备规范299
16.4.2财务报告报送披露办法302
16.4.3财务报告编制管理制度303

第17章人力资源管理内部控制实施细则307
17.1人力资源管理目标309
17.1.1人力资源业务目标309
17.1.2人力资源财务目标309
17.2人力资源业务风险309
17.2.1人力资源运营风险309
17.2.2人力资源财务风险310
17.3人力资源业务流程311
17.3.1招聘流程311
17.3.2考核流程312
17.3.3晋升流程313
17.3.4离职流程314
17.4人力资源业务流程相关细则、办法、制度315
17.4.1招聘制度315
17.4.2考核细则317
17.4.3薪酬制度320
17.4.4离职办法322

第18章信息系统内部控制实施细则327
18.1信息系统管理目标329
18.1.1信息系统业务目标329
18.1.2信息系统合规目标329
18.2信息系统业务风险330
18.2.1信息系统经营风险330
18.2.2信息系统合规风险330
18.3信息系统业务流程331
18.3.1信息系统开发维护流程331
18.3.2系统访问安全管理流程332
18.3.3系统硬件管理控制流程332
18.3.4会计信息化操作控制流程333
18.4信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度334
18.4.1信息系统管理细则334
18.4.2账号审批管理办法340
18.4.3信息数据变更处理规范341
18.4.4信息系统硬件管理制度342
18.4.5会计信息化操作管理制度343

第19章衍生工具内部控制实施细则345
19.1衍生工具管理目标347
19.1.1衍生工具业务目标347
19.1.2衍生工具财务目标347
19.2衍生工具业务风险348
19.2.1衍生工具经营风险348
19.2.2衍生工具财务风险348
19.3衍生工具业务流程349
19.3.1衍生工具交易流程349
19.3.2衍生工具风险评估流程350
19.3.3衍生工具监督检查流程351
19.4衍生工具流程相关细则、办法、制度352
19.4.1衍生工具风险控制制度352
19.4.2衍生工具监督检查办法354
19.4.3衍生工具交易管理细则354

第20章并购内部控制实施细则357
20.1并购管理目标359
20.1.1并购业务目标359
20.1.2并购财务目标359
20.2并购业务风险359
20.2.1并购经营风险359
20.2.2并购财务风险360
20.3并购业务流程361
20.3.1并购交易授权审批流程361
20.3.2审慎性调查控制流程362
20.3.3并购交易财务控制流程363
20.4并购交易业务流程相关制度365
20.4.1并购交易授权与审批制度365
20.4.2并购交易审慎性调查制度366

第21章关联交易内部控制实施细则369
21.1关联交易管理目标371
21.1.1关联交易业务目标371
21.1.2关联交易财务目标371
21.2关联交易业务风险372
21.2.1关联交易经营风险372
21.2.2关联交易财务风险372
21.3关联交易业务流程373
21.3.1关联方界定流程373
21.3.2关联交易询价流程374
21.3.3关联交易报告与披露流程375
21.4关联交易流程相关制度376
21.4.1关联交易询价制度376
21.4.2关联交易回避审议制度377
21.4.3关联交易报告与披露管理制度378

第22章内部审计内部控制实施细则381
22.1内部审计管理目标383
22.1.1内部审计业务目标383
22.1.2内部审计合规目标383
22.2内部审计业务风险384
22.2.1内部审计经营风险384
22.2.2内部审计合规风险384
22.3内部审计业务流程385
22.3.1内部审计控制流程385
22.3.2舞弊预防检查汇报流程386
22.3.3内部审计质量控制流程387
22.4内部审计业务流程相关制度388
22.4.1内部审计管理制度388
22.4.2舞弊预防检查汇报制度393
22.4.3内部审计质量控制制度395