新个人所得税从入门到精通：政策解读＋纳税申报＋减免计算＋案例实操

从2020年3月开始，在抖音、今日头条上掀起一股“退税”风潮，很多自媒体“大V”争相发布关于个人所得税退税技巧的文章和视频，也吸引了很多“路人”咨询退税的操作方法和计算方法。
其实，这是国家为了减轻纳税人的压力，而推出的一种个人所得税返还政策，只要符合相关条件，都可以合理享受退还2019年多缴纳的个税政策。这个政策的推出，也是由新个税法的改革带来的。
2020年3月，一年一度的所得税汇算清缴拉开大幕。不仅企业所得税需要汇算清缴，个人所得税同样也需要进行汇算清缴申报。2019年12月31日，国家税务总局发布了《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第44号)文件，进一步明确了2019年度个人所得税综合所得的汇算清缴规则，可见个人所得税汇算清缴已经引起了国家的重视。
对于那些每个月领固定工资的纳税人来说，对个税的汇算清缴一定要重视，这关系到你自己口袋里钱的多少。尤其是薪酬结构不固定的纳税人，对于自己的全年收入到底有多少完全不清楚，在缴纳个税时可能会碰到很多问题。
自己的收入是否满足免税或减税政策的要求？
怎样才能算出自己每月或每年要缴纳的税额？
如何进行汇算清缴，到底应该补税还是退税？
满足汇算清缴条件，具体补多少或者退多少？
针对以上个人所得税中出现的种种问题，华天信财税咨询创始人兼首席税筹官邵华老师编写了这本基于个税新政的实操手册。本书总结了笔者二十多年的一线工作经验，结合新个税法政策编写，针对多个收入场景结合实际应用案例阐述，帮助大家轻松高效完成报税。
随着新个税法的施行，不管是普通工薪族、创业者，还是做薪资管理的HR(人力资源)管理人员、做薪酬绩效考核的财务人员，抑或是成功的企业家、个体工商户以及各行各业的精英人士，都会受到一定程度的影响。
在这个背景下，我们要如何理解新个税法的要义所在，让自己在不同的场景下，在获取不同类型收入的情况下，能够轻松、高效、科学、合规地完成报税？本书旨在解答大家在个人所得税中的各种困惑，聚焦热点问题，为大家排忧解难！
本书的特色如下。
(1)10个章节，全程指导：对个税的难断之处，通过笔者的专业知识帮助大家做决断；通过简洁易懂的语言，打造一本通俗的专业读本。
(2)12个问答，深度揭秘：对个税的疑难之处进行解答，凭借笔者扎实的个税理论和实务基础，准确清晰地解读政策性极强的个税法规。
(3)60个案例，精准讲解：对复杂的个税计算方法举例说明，让晦涩难懂的个税法规能够落脚于实务操作，对执行个税政策有较高的参考价值。
(4)240多个图表，深入挖掘：对易混淆的知识点，通过图解和表格的方式进行分析，同时加入大量的手机操作步骤，以图文结合的方式进行讲解，即使是没有任何财税基础的读者，也能够快速掌握新个人所得税法的主要内容。
本书不仅适合普通大众阅读，也可以作为各类专业人员的辅导工具，让大家能够充分了解新个税法对自己生活的影响，快速找到自己切实关心的问题的答案。
普通纳税人员：掌握新个税的政策及要义、各场景的纳税方法。
财税从业人员：有效处理日常个税问题，提升自身专业水平。
企业创业人员：提前做好企业财税规划，合理节税，规避风险。
公司决策人员：正确进行企业财务决策，解决账面外的隐患。
本书的编写尽量以法规政策为主，书中汇集了大量的法规政策条文，不仅能避免读者产生误解，同时还便于大家查找学习，是一本切实有用的工具书。若有相关政策，政府有公布，则请以实时更新的政策为准。
编  者  

《新个人所得税从入门到精通：政策解读＋纳税申报＋减免计算＋案例实操》通过“技巧＋案例”两条线，全方位、深度剖析个人所得税的内容，帮助读者快速了解新个税法，掌握个税筹划技巧，成为个税行家里手。 技巧线：通过个税知识、税改新政、综合所得、经营所得、其他所得、优惠政策、社保入税、应纳税额、纳税方法、疑难解答十大专题内容，让你成为个税管家。 案例线：通过个税筹划、专项附加扣除、补充扣除、社保筹划、税额计算、汇算清缴、预扣预缴、申报纳税、退税技巧等60个典型案例，帮你轻松搞定各类个税难题。 《新个人所得税从入门到精通：政策解读＋纳税申报＋减免计算＋案例实操》案例丰富，通俗易懂，实操性强，适合所有需要缴税和想学习新个税政策的个人和企业用户阅读，包括董事长、总裁(CEO)、财务总监(CFO)、人力资源总监(CHO)与法务总监(CLO)、合伙人、财务工作者、高薪人士，也可作为相关专业的教材。

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邵华
华税税务师事务所常州分所所长
华天信财税咨询创始人
华天信财税咨询首席税筹官
财税体检医生创始人、中国注册税务师、会计师
 八戒财税城市合伙人、税大师常州合伙人
曾任世茂集团项目财务负责人、中瑞岳华常州税务师事务所地产板块负责人
20多年来一直专注财税领域，获得了多家社会机构及企业机构的荣誉授牌
由于财税的魅力与价值，立志在未来30年内成为国内专业的税筹官, 提供优秀的财税体检产品，让80%以上的中小企业创业者，能及时了解自身企业的财税风险，通过线上商学院、线下特训营进行企业家财税学习，多维度帮扶80%的中小企业创业者成为各自企业的财税行家。

章  初识个税：深度揭秘个人所得税 1
节  个人所得税概述 2
一、什么是所得和所得税？ 2
二、了解个人所得税的功能 3
三、个人所得税的基本分类 4
四、关于个人所得税的现行制度 5
第二节  简述税制改革的内容 8
一、个人所得税法的7次修正 8
二、税制改革的意义所在 11
第三节  什么是纳税义务人 15
一、个人所得税纳税人 15
二、扣缴义务人 16
第四节  征税项目与税率 18
一、个人所得税征收项目 18
二、了解税率的种类 18
三、了解速算扣除数 21
第五节  个税的计税依据 22
第二章  税改新政：解读新个人所得税法 23
节  旧版个人所得税法的问题 24
一、分类征收：难以体现公平合理的原则 24
二、减除费用：税前扣除有限且标准偏低 24
三、税率结构：累进税率级距过多且复杂 25
第二节  新个税法修改的主要内容 26
一、个人所得税有何变化 26
二、社会保险费有何变化 27
第三节  个税法改革带来的影响 27
一、税负水平更加合理化 27
二、税制从分类走向综合 28
三、为纳税人带来更多红利 29
第四节  新个税法过渡期的政策 31
一、过渡期的个税政策 31
二、预缴税款的计算公式 31
第五节  新旧个税法的详细对比 32
一、新个税法重点改动内容 32
二、新个税法新增内容部分 38
三、新个税法其他改动内容 40
四、新旧个税法的税率对比 42
第三章  综合所得：居民个税政策与计缴 43
节  工资、薪金所得 44
一、工资、薪金所得的征税范围 44
二、工资、薪金所得的应纳税额 46
三、全年一次性奖金的应纳税额 52
第二节  劳务报酬所得 55
一、劳务报酬所得的征税范围 55
二、劳务报酬所得的应纳税额 56
三、劳务报酬所得的加成征收 56
第三节  稿酬所得 58
一、稿酬所得的征税范围 58
二、稿酬所得的应纳税额 59
第四节  特许权使用费所得 60
一、特许权使用费所得的征税范围 61
二、特许权使用费所得的应纳税额 62
第五节  扣除项目 63
一、基本费用扣除 64
二、专项扣除 64
三、依法确定的其他扣除项目 65
第六节  专项附加扣除 67
一、子女教育 68
二、继续教育 69
三、大病医疗 72
四、住房贷款利息 74
五、住房租金 76
六、赡养老人 77
七、信息报送方式 79
八、专项附加扣除的后续管理 81
第四章  经营所得：轻松高效地完成报税 83
节  经营所得的个税征收方法 84
一、经营所得的征税范围 84
二、经营所得的应纳税所得额 87
三、经营所得的应纳税额 87
第二节  个体工商户的经营所得 90
一、个体工商户的应纳税所得额 90
二、收入总额与税前扣除项目 91
三、资产税务处理与征收管理 97
第三节  个人独资与合伙企业投资者 98
一、个人独资与合伙企业投资者的征税范围 98
二、个人独资与合伙企业投资者的应税所得 98
三、个人独资与合伙企业投资者的应纳税额 102
第四节  合伙创投企业的税收筹划 105
第五节  经营所得的纳税申报表格 106
一、预缴个税纳税申报 106
二、汇算清缴纳税申报 109
三、年度汇总纳税申报 111
第五章  其他所得：各种收入的税务处理 115
节  利息、股息、红利所得 116
一、利息、股息、红利所得的征收范围 116
二、利息、股息、红利所得的应纳税额 118
第二节  财产租赁所得 120
一、财产租赁所得的征收范围 120
二、财产租赁所得的费用扣除 121
三、财产租赁所得的应纳税额 122
第三节  财产转让所得 125
一、财产转让所得的征收范围 125
二、财产转让所得的应纳税额 126
第四节  其他财产转让所得 128
一、转让上市和挂牌公司股票所得 128
二、限售股转让所得 129
三、非上市公司股权转让所得 132
四、房地产转让所得 137
五、个人转让受赠房产 139
六、买卖虚拟货币所得 140
七、购买和处置债权所得 142
八、个人转让汽车所得 143
九、财产拍卖所得 145
十、房屋拍卖所得 146
十一、非货币性资产投资所得 147
十二、技术成果投资入股所得 150
第五节  偶然所得 151
一、偶然所得的征收范围 151
二、偶然所得的应纳税额 153
第六节  股权激励所得 155
第六章  优惠政策：可以免征个税的所得 157
节  法定免征 158
一、免税、减税、不征税的区别 158
二、免征个人所得税的奖金 159
三、免征个人所得税的补贴、津贴 161
四、免征个人所得税的福利费、救济金 162
五、免征个人所得税的保险赔款 162
六、免征个人所得税的军人退役金 163
七、免征个人所得税的安家费 163
八、国际协议里的免税规定 164
九、国务院规定的免税所得 165
第二节  法定减征 167
一、残疾人、孤老人员、烈属的减税政策 167
二、因自然灾害遭受重大损失的减税政策 169
第三节  境外已纳税额的抵免 170
一、境外所得的界定 170
二、计算当期境内和境外所得的应纳税额 171
三、计算境外所得的抵免限额 172
四、不可抵免的境外所得税税额 174
五、境外所得的征收管理 175
第四节  财政部规定的其他优惠 178
一、投资抵扣优惠 178
二、其他优惠政策 179
第七章  社保入税：企业社保要合规布局 181
节  工资薪金与社保的关系 182
一、社保入税带来的问题和解决方法 182
二、工资薪金与社保的关系 188
三、未按时足额缴纳社保的处理 188
第二节  新个税法下如何缴社保 189
一、社保缴费基数 189
二、社保缴费比例 190
第三节  社保缴费依据与理解口径 194
一、社保缴费基数的理解口径 194
二、社保缴纳常见问题及解答 196
三、社会保险涉及的个税问题 198
第八章  应纳税额：申报流程与预扣预缴 201
节  新个人所得税法下的申报流程 202
一、办理纳税登记 202
二、签订网上申报协定 203
三、进行网上办税操作 203
第二节  新个人所得税法下的代扣代缴 204
一、个人所得税扣缴义务人 204
二、全员全额扣缴申报 206
三、居民个人综合所得的预扣预缴 207
四、非居民个人综合所得的预扣预缴 210
五、信息提供与扣缴手续费的处理 211
第三节  新个人所得税法下的汇算清缴 213
一、个人所得税综合所得的汇算清缴 213
二、年度个人所得税的汇算清缴要点 214
第四节  新个人所得税法下的自行申报 217
一、居民综合所得个人所得税自行申报 217
二、取得经营所得的纳税申报 220
三、扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报 221
四、取得境外所得的纳税申报 222
五、因移居境外注销中国户籍的纳税申报 222
六、非居民取得工资、薪金所得的纳税申报 223
第九章  案例分析：各场景下的纳税方法 225
节  工资、薪金所得纳税案例 226
第二节  劳务报酬所得纳税案例 228
第三节  稿酬所得纳税案例 229
第四节  特许权使用费所得纳税案例 231
第五节  经营所得纳税案例 232
第十章  疑难解答：成为优秀的个税管家 239
节  新个税法下的退税相关问题 240
第二节  新个税法的常见问题解答 243

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曾任世茂集团项目财务负责人、中瑞岳华常州税务师事务所地产板块负责人
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