经营活动分析

随着市场经济在我国的发展，企业的商业模式越来越丰富，企业在经营过程中面临的挑战日益加剧，传统的财务分析由于很难满足企业业务管理的需求，无法为业务部门提供有效反馈。伴随智能技术应用推动财务智能的转型和发展，未来财务人员需要具备理论基础、分析方法以及应对转型的软能力。
本书分为理论篇、实战篇和转型篇。理论篇从管理会计体系入手，明确经营活动分析的目的是协助企业达成战略目标；实战篇介绍了财务、收入、成本以及费用预测与分析常用的方法；转型篇阐述了公司转型和个人转型的内容，引入新的分析工具Power BI，介绍了进行经营活动分析应具备的软技巧。

刘俊勇 中央财经大学会计学院党委书记，中国管理会计研究与发展中心主任，教授、博士生导师。财政部会计名家，兼任财政部管理会计咨询专家，全国会计专业学位研究生教育指导委员会委员。在《会计研究》《管理世界》等期刊发表论文50余篇，主持国家社会科学基金项目、省部级以及企业横向课题等20余项，翻译《平衡计分卡》《战略地图》《组织协同》等著作，编著10余部教材，为多家企业提供培训和行动学习服务。曾荣获全国MPAcc优秀教学案例奖和教学成果奖。

贾菁 资深公共会计师（FIPA），资深财务会计师（FFA），英国特许资深管理会计师（FCMA），全球特许管理会计师公会成员（CGMA），北京康思迪管理咨询及数据科技公司创始人兼首席执行官。曾就职于普华永道会计师事务所、亚萨合莱（中国）和长江商学院。帮助数十家企业进行财务报表精益数字化转型，包括多家世界500强企业。

李绍蓬 英国特许资深管理会计师（FCMA），全球特许管理会计师公会成员（CGMA），北京康思迪管理咨询及数据科技公司合伙人。曾在联想集团担任财务总监，帮助企业规划财务战略转型，参与企业全球收购，搭建制造企业全球财务流程，参与IBM PC财务系统和联想财务系统的整合。

第1篇理论篇

第1章管理会计体系
第1节管理会计的起源
第2节管理会计的分类
第3节经营分析人员的职责

第2章战略会计
第1节战略规划与商业模式
第2节风险管理与内部控制

第3章管理会计
第1节预算控制系统
第2节企业生命周期与考核单元
第3节绩效评估

第4章运营会计
第1节预算目标
第2节财务流程
第3节差异分析和营运能力分析

第2篇实战篇

第5章财务预测与分析
第1节财务预测的基本方法
第2节财务分析的基本方法

第6章收入预测与分析
第1节销售收入预测
第2节销售收入分析

第7章成本预测与分析
第1节成本的定义与分类
第2节成本预测
第3节成本分析

第8章费用预测与分析
第1节费用的定义与分类
第2节费用预测
第3节费用分析

第3篇转型篇

第9章公司转型——项目转型
第1节项目可行性分析
第2节项目管理

第10章公司转型——持续改善、变革管理
第1节持续改善
第2节变革管理

第11章公司转型——数字化转型
第1节前沿科技
第2节数字化转型
第3节数据来源

第12章个人转型——沟通与汇报
第1节做一个会沟通的经营分析人员
第2节做一个懂得汇报的经营分析人员

第13章个人转型——调研与逻辑思考
第1节充分调研
第2节逻辑思考

第14章个人转型——Power BI数据处理
第1节商业智能BI介绍
第2节将数据导入Power BI
第3节建立关系
第4节度量值与计算列
第5节可视化报表制作
第6节报表的发布与分享

随着市场经济在我国的发展，企业的商业模式越来越丰富，企业在经营过程中面临的挑战日益加剧，传统的财务分析由于很难满足企业业务管理的需求，无法为业务部门提供有效反馈。伴随智能技术应用推动财务智能的转型和发展，未来财务人员需要具备理论基础、分析方法以及应对转型的软能力。
本书分为理论篇、实战篇和转型篇。理论篇从管理会计体系入手，明确经营活动分析的目的是协助企业达成战略目标；实战篇介绍了财务、收入、成本以及费用预测与分析常用的方法；转型篇阐述了公司转型和个人转型的内容，引入新的分析工具Power BI，介绍了进行经营活动分析应具备的软技巧。

刘俊勇 中央财经大学会计学院党委书记，中国管理会计研究与发展中心主任，教授、博士生导师。财政部会计名家，兼任财政部管理会计咨询专家，全国会计专业学位研究生教育指导委员会委员。在《会计研究》《管理世界》等期刊发表论文50余篇，主持国家社会科学基金项目、省部级以及企业横向课题等20余项，翻译《平衡计分卡》《战略地图》《组织协同》等著作，编著10余部教材，为多家企业提供培训和行动学习服务。曾荣获全国MPAcc优秀教学案例奖和教学成果奖。

贾菁 资深公共会计师（FIPA），资深财务会计师（FFA），英国特许资深管理会计师（FCMA），全球特许管理会计师公会成员（CGMA），北京康思迪管理咨询及数据科技公司创始人兼首席执行官。曾就职于普华永道会计师事务所、亚萨合莱（中国）和长江商学院。帮助数十家企业进行财务报表精益数字化转型，包括多家世界500强企业。

李绍蓬 英国特许资深管理会计师（FCMA），全球特许管理会计师公会成员（CGMA），北京康思迪管理咨询及数据科技公司合伙人。曾在联想集团担任财务总监，帮助企业规划财务战略转型，参与企业全球收购，搭建制造企业全球财务流程，参与IBM PC财务系统和联想财务系统的整合。

序

《经营活动分析》这本教材起源于中央财经大学会计学院的“奥马行动”学习项目。“奥马行动”由管理会计行动学习（Action Learning in Management Accounting）专题项目的英文首字母“ALMA”音译得来，是由中央财经大学研究生客座导师出题，学生自由组队参与专题项目的学习项目。项目组有专项经费支持并配备校内老师和校外客座导师进行专业指导，要求学生进行为期三个月的企业实地调研并完成调研报告，在结项汇报时接受校内专业教师和企业高管的评审。在2018年的“奥马行动”中，出现了一个题目为“企业中的经营活动分析”的项目。实地调研后，学生们发现传统的相互分离的财务会计信息与业务信息已经无法满足当前企业经营管理的需要。在财务人员人才培养体系中，有关财务分析的教材多聚焦于企业财务层面的指标，而缺少对经营活动分析的教学，所以萌生了写这样一本书的想法。

由于从学生到教师都缺乏经营活动分析的实践经验，所以我们在“奥马行动”的成果基础上，联系了多家企业进行深入的采访和调研。在有咨询背景的专业人士帮助下，我们反复补充、修改采访稿。起初收集到的案例信息和我们想要的有些出入，但随着对经营活动分析的了解逐步深入，以及采访质量不断提高，我们获得了大量和本书有关的内容，它们给我们提供了许多写作的思路和素材。

本书项目组人员数量众多，不仅有硕士生、博士生、教师，还有企业高管，能够按计划顺利推进，得益于严谨的项目管理制度。线下每周一例会，每月一进度会；线上建立讨论组，实时共享材料。任务分配均衡，进度安排合理，终大家齐心协力完成了本书的编写。

本书编写项目组成员梯度丰富，兼顾学术知识与实务经验。项目负责人刘俊勇教授拥有丰富的教学经验，主持国家社科基金项目《中国企业管理会计控制系统框架与应用研究》等课题20余项，编著《公司业绩评价与激励机制》等著作20余部，有较强的科研能力、编写能力和组织管理能力。项目组的成员有段文?X、安娜两位博士生，以及梁佩玲、谢彤彤、王钰博、刘明慧、周子琪、王子扬、周鑫敏、李萌、马逸飞、刘家祺10位硕士生，还特邀中央财经大学会计学院杨甜娜老师和北京康思迪咨询及数据创始人兼CEO贾菁女士作为项目顾问。在本书编写过程中，联想前财务总监李绍蓬女士、青鸟体育CFO张晶晶女士、财智东方高级讲师谭向阳先生、微软首席商业分析师魏鑫先生以及北京楚世盛华信息技术有限公司CEO庄磊先生等数位业界精英都给予了极大的帮助与支持。

本书依托CIMA的基本理论，借鉴《商业分析新生代》与《金字塔原理》，结合编者的实战经验对“商业模式画布”和“金字塔理论”进行了解读。