内部审计工作指南：穿透实务核心，进阶数智应用，精益审计管理

《内部审计工作指南》先从内部审计基础及其主要业务类型讲起，让读者对内部审计这一职业有框架性的认识。然后逐一讲解了审计程序，包括年度审计计划的制订、项目审计方案的制订、项目审计方案的实施，审计报告的编制，审计结果运用与后续审计等，让读者明白内部审计的实施思路、策略与具体实战，并从操作角度讲解了内部审计信息系统的应用，以帮助读者学会借助工具来提升效率。之后，为拓宽读者视角，讲解了内部审计部门的管理，升华了内审工作的知识体系。
《内部审计工作指南》内容翔实、层次清晰、重点明确，涵盖了内部审计核心工作的方方面面，通过对关键流程要点以条目式的方式进行言简意赅地讲解，以及对重要审计文书列举了可供复制的模板，让读者更易学到核心要点。
本书可作为企业、政府部门、会计师事务所中从事内部审计、财会工作人士的案头工具书，也可作为财经类师生案例教学的参考资料。

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本书可作为企业、政府部门、会计师事务所中从事内部审计、财会工作人士的案头工具书，也可作为财经类师生案例教学的参考资料。

郭长水
上海海事大学审计处处长，上海立信会计金融学院硕士生导师，上海市审计学会理事。高级审计师，中国注册会计师（非执业），国际注册内部审计师（CIA）。
长期从事政府审计、内部审计、事业单位财务管理等工作，具有较丰富的实践经验。曾获2007年上海市审计系统优秀审计项目三等奖，在《审计研究》等刊物发表论文40余篇，多篇论文被《审计文摘》全文转载。主持、参与了多个、省部级课题，曾获全国经济责任审计优秀论文三等奖、潘序伦中青年优秀论文奖。

纪新伟
中国兵器工业集团北方国际合作股份有限公司财务金融部主任，中国海洋大学专业学位研究生合作指导教师，首都经济贸易大学会计专硕校外指导教师。全国高端会计人才，正高级会计师，ACCA会员、CIMA会员。
从事企业内部审计工作多年，对企业内部控制、风险管理、财务管理等方面有独到的见解。曾出版多部学术专著、公开发表多篇学术论文。

第1章 内部审计基础 
1.1 我国内部审计的产生与发展 
从古至今看内部审计 002
四个阶段诠释现代内部审计的发展历程 003
内部审计准则的建设 007
内部审计准则建设的成就 008
1.2 内部审计的职能与使命 
什么是内部审计 010
三个定义读懂内部审计 013
内部审计的职能 015
内部审计的使命 017
1.3 内部审计机构与人员 
内部审计机构的设置原则 021
多层级内部审计机构的管理方式 022
内部审计机构的职责与权限 023
内部审计人员的岗位职责 025
内部审计人员多样的角色定位 028
1.4 本章思考和探索 

第2章 内部审计的核心业务类型
2.1 认识内部审计业务类型 
如何理解内部审计业务类型 034 
用三种类别分清内部审计业务 035 
用三种分类构建内部审计体系 038 
2.2 财政财务收支审计 
财政收支审计 040 
财务收支审计 041 
2.3 经济活动审计——经济责任审计 
什么是经济责任审计 043 
单位内部管理领导干部经济责任审计的实务重点 045 
系统（行业）管理领导干部经济责任审计的实务重点 049 
经济责任审计组织工作的实务重点 051 
经济责任审计的程序和方法 052 
如何进行经济责任审计评价 053 
2.4 经济活动审计——绩效审计 
什么是绩效审计 057 
绩效审计（空间区域视角）的三种类型 059 
绩效审计评价哪些内容 060 
绩效审计的评价标准 062 
绩效审计报告 062 
2.5 经济活动审计——经营活动审计 
经营活动审计的分类 064 
企业经营活动审计中的具体内容 065 
2.6 经济活动审计——建设项目审计 
什么是建设项目审计 建设项目审计的审计内容 069 
建设项目审计的程序和组织形式 070 
建设项目审计的关注重点 071 
2.7 经济活动审计——贯彻落实国家重大政策措施、单位
（组织）发展规划计划和战略决策执行审计 
单位（组织）贯彻落实国家重大政策措施情况审计 075 
单位（组织）发展规划计划和战略决策执行情况审计 076 
2.8 经济活动审计——自然资源资产管理和生态环境保护
责任审计 
审计政策依据 077 
审计主要内容 078 
2.9 内部控制审计 
组织（单位）层面内部控制审计 079 
业务层面的内部控制审计 080 
内部控制缺陷的认定 082 
内部控制审计的程序与方法 083 
内部控制审计报告的撰写和报送 084 
2.10 风险管理审计——信息系统审计 
什么是信息系统审计 087 
信息技术风险的分类 087 
信息系统审计的组织实施重点 088 
信息系统审计的审计内容 089 
信息系统专项审计 092 
2.11 风险管理审计——财经法纪审计 
什么是财经法纪审计 093 
舞弊审计 094其他财经法纪审计 098 
2.12 本章思考和探索 

第3章 年度审计计划的制订
3.1 认识年度审计计划 
什么是年度审计计划 102 
四项原则选择审计项目 104 
五项基本要求选择审计项目 107 
3.2 选择审计项目的方法 
经验估计法 108 
风险排序法 110 
3.3 年度审计计划的制订与批准 
年度审计计划的制订 114 
年度审计计划制订中应关注的平衡 116 
年度审计计划制订的两个案例 117 
年度审计计划的报告与审批 123 
3.4 本章思考和探索 

第4章 项目审计方案的制订 
4.1 认识项目审计方案 
什么是项目审计方案 128 
项目审计方案的分类 129 
对项目审计方案重要规定的解读 130 4.2 项目审计方案的内容与应用 
审计工作方案的主要内容及模板 132 
审计实施方案的主要内容及模板 136 
项目审计方案的必要性及主要内容 146 
4.3 初步了解被审计单位 
成立审计组 148 
了解被审计单位信息的相关内容 149 
4.4 编制项目审计方案 
编制项目审计方案的主要原则 151 
编制项目审计方案应遵循的程序 152 
项目审计方案模板 154 
4.5 审计进点时段的相关工作 
什么是审计通知书 156 
审计通知书的主要内容及模板 157 
审计通知书的送达 158 
审计进点期间的工作及座谈会议程模板 159 
签署审计承诺书 160 
撰写经济责任审计个人述职报告 162 
4.6 本章思考和探索 
第5章 项目审计方案的实施
5.1 与被审计单位管理层的沟通 
初次沟通 166 
审计过程沟通 167 
审计结果沟通 168
5.2 执行分析程序 
执行分析程序的目的 170 
分析程序的信息类型与适用对象 171 
分析程序的执行及案例 174 
5.3 审计调查取证 
什么是审计调查 179 
审计调查的主要内容 181 
审计取证的主要内容与要求 182 
审计证据的整理、分析与评价 185 
5.4 审计取证的八个核心方法 
审核 188 
观察 192 
监盘 196 
询问 198 
函证 202 
计算 205 
电子证据的收集 205 
审计抽样 207 
5.5 审计发现、审计工作底稿与审计结论 
什么是审计发现 212 
审计发现的四个要素 213 
关于审计发现的规定 215 
审计工作底稿的编制 216 
审计结论 218 
5.6 本章思考和探索 
第6章 审计报告
6.1 审计报告对象 
什么是审计报告 226 
公司、企业内部报送审计报告的对象 229 
行政事业单位和其他组织内部报送审计报告的对象 231 
6.2 审计报告内容与格式 
审计报告编制的原则及实务要点 232 
审计报告内容 234 
审计报告格式 238 
6.3 审计报告的修订与发送 
内部审计各级人员的复核与修订工作 241 
审计报告征求意见、报送和使用 242 
6.4 本章思考和探索 
第7章 审计结果运用与后续审计
7.1 认识审计结果运用 
什么是审计结果运用 248 
领会审计结果运用的政策精神 249 
审计结果运用的现实效应 250 
7.2 如何开展审计结果运用工作 
审计结果运用的主要形式 253 
制约审计结果运用的主要因素 255 
高效推进审计结果运用工作的思路 256 
7.3 认识后续审计 
后续审计目标 260
7.4 如何进行后续审计 
后续审计的检查内容 264 
后续审计的实施及模板 265 
7.5 本章思考和探索 
第8章 内部审计信息化应用
8.1 认识内部审计信息化 
什么是内部审计信息化 270 
内部审计信息化的发展背景 271 
内部审计信息化发展历程 272 
8.2 内部审计信息化集成平台的应用 
审计信息化集成平台的整体架构 277 
审计管理系统的应用 278 
现场审计系统的应用 291 
远程协同审计工作平台的应用 304 
决策支持系统的应用 305 
系统管理的应用 309 
8.3 内部审计信息化人才建设 
内部审计信息化人才建设的现实效应 313 
内部审计信息化人才建设的培养重点 314 
强化内部审计信息化人才建设的途径 316 
内部审计信息化人员考评及应用 317 8.4 内部审计信息化平台建设评估 
硬件基础与业务需求评估 320 
产品方案及供应商选择评估 323 
审计信息系统的实施 325 
8.5 本章思考和探索 
第9章 内部审计部门的管理
9.1 内部审计制度建设 
什么是内部审计制度 334 
内部审计基本制度的制订依据和采取的主要形式 336 
内部审计基本制度的发展方向 338 
内部审计具体制度的建设 339 
四点建议推进内部审计制度建设 340 
9.2 审计档案管理 
审计档案立卷归档的四项基本原则 342 
审计档案立卷文件的排列和顺序 343 
审计档案的其他四项管理要求 344 
9.3 内部审计质量控制 
如何理解内部审计质量控制 346 
加强内部审计质量控制的重要性 347 
影响内部审计质量的主要因素 348 
提高内部审计质量、防范内部审计工作风险的主要措施 350 
9.4 审计业务外包管理 
内部审计机构审计业务外包的范围和形式 354 
社会中介机构选聘的相关要求及模板 355 审计业务外包的全过程质量监控 358 
审计业务外包工作质量考核 365 
9.5 本章思考和探索 
丛书后记 370

《内部审计工作指南》先从内部审计基础及其主要业务类型讲起，让读者对内部审计这一职业有框架性的认识。然后逐一讲解了审计程序，包括年度审计计划的制订、项目审计方案的制订、项目审计方案的实施，审计报告的编制，审计结果运用与后续审计等，让读者明白内部审计的实施思路、策略与具体实战，并从操作角度讲解了内部审计信息系统的应用，以帮助读者学会借助工具来提升效率。之后，为拓宽读者视角，讲解了内部审计部门的管理，升华了内审工作的知识体系。
《内部审计工作指南》内容翔实、层次清晰、重点明确，涵盖了内部审计核心工作的方方面面，通过对关键流程要点以条目式的方式进行言简意赅地讲解，以及对重要审计文书列举了可供复制的模板，让读者更易学到核心要点。
本书可作为企业、政府部门、会计师事务所中从事内部审计、财会工作人士的案头工具书，也可作为财经类师生案例教学的参考资料。

郭长水
上海海事大学审计处处长，上海立信会计金融学院硕士生导师，上海市审计学会理事。高级审计师，中国注册会计师（非执业），国际注册内部审计师（CIA）。
长期从事政府审计、内部审计、事业单位财务管理等工作，具有较丰富的实践经验。曾获2007年上海市审计系统优秀审计项目三等奖，在《审计研究》等刊物发表论文40余篇，多篇论文被《审计文摘》全文转载。主持、参与了多个、省部级课题，曾获全国经济责任审计优秀论文三等奖、潘序伦中青年优秀论文奖。

纪新伟
中国兵器工业集团北方国际合作股份有限公司财务金融部主任，中国海洋大学专业学位研究生合作指导教师，首都经济贸易大学会计专硕校外指导教师。全国高端会计人才，正高级会计师，ACCA会员、CIMA会员。
从事企业内部审计工作多年，对企业内部控制、风险管理、财务管理等方面有独到的见解。曾出版多部学术专著、公开发表多篇学术论文。

李金华 中国内部审计协会名誉会长 
本套丛书的作者皆是来自内部审计一线的理论与实务工作者，他们在书中认真分析、借鉴和总结了当前国内外内部审计先进的理念和方法，他们勤于思考、思维开阔、洞察力强，衷心希望他们和这套丛书可以为我国内部审计事业的发展添砖加瓦。

李如祥 中国内部审计协会副会长、雅戈尔集团监事会主席 
实务的发展需要理论的支持，理论的价值需要实务去印证，内部审计实务图书的高质量建设在内部审计人才培养中具有重要地位。本套丛书从综合结构与编