中国税制（第6版）（高等学校经济管理类主干课程教材·会计与财务系列）
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天津武清
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作者盖地
出版社中国人民大学出版社
ISBN9787300303819
出版时间2022-04
装帧平装
开本其他
定价56元
货号29398734
上书时间2024-12-16
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导语摘要
本书较为完整地阐述了税收理论，分章阐述了我国现行各个税收实体税种和税收程序法的主要内容。主要特点如下：
1. 内容较新。理论部分能够反映的研究成果，税收法规以截稿日止的法规，即现行有效的税收法规为准。
2. 结构合理、重点突出。全书遵循税收理论→税收实体法→税收程序法的布局和结构。在税收实体法部分，又以增值税和企业所得税两大主体税种为重点。
3. 配套性强。每章首先明确学习目标，章后有思考题、选择题、计算题等。
4. 注重实用性。与同类教材相比，本书设置了不同类型的税收计算例题和有关重点难点的分析，而不是单纯详尽阐述我国的税收法规制度。
第6版根据新法律、新规定，对增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、耕地占用税、车辆购置税、契税、印花税、城市维护建设税等税种的相关内容做了修改和调整。
商品简介
本书较为完整地阐述了税收理论，分章阐述了我国现行各个税收实体税种和税收程序法的主要内容。主要特点如下：
1. 内容较新。理论部分能够反映的研究成果，税收法规以截稿日止的法规，即现行有效的税收法规为准。
2. 结构合理、重点突出。全书遵循税收理论→税收实体法→税收程序法的布局和结构。在税收实体法部分，又以增值税和企业所得税两大主体税种为重点。
3. 配套性强。每章首先明确学习目标，章后有思考题、选择题、计算题等。
4. 注重实用性。与同类教材相比，本书设置了不同类型的税收计算例题和有关重点难点的分析，而不是单纯详尽阐述我国的税收法规制度。
第6版根据新法律、新规定，对增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、耕地占用税、车辆购置税、契税、印花税、城市维护建设税等税种的相关内容做了修改和调整。
作者简介
盖地 天津财经大学会计学科首席教授、博士生导师、博士后合作导师，财政部会计准则委员会会计准则咨询专家，中国会计学会资深会员，中国注册会计师协会资深会员（非执业），中国会计学会会计基础理论专业委员会副主任，中国财务学年会顾问。
曾任天津财经大学（学院）财政会计系副主任、会计学系主任、名誉主任，会计与财务研究中心主任。中国会计学会理事、学术委员，中国会计教授会理事，中国成本研究会常务理事，中国对外经贸会计学会理事，天津市会计学会常务理事，《会计研究》杂志编委，《财务与会计》学术顾问。
在《会计研究》《当代财经》《经济与管理研究》等杂志发表论文百余篇，其中多篇论文被《经济学文摘》《财务与会计导刊》《财政与税务》转载。出版《税务会计学》《税务筹划学》《税务会计与税务筹划》《税务筹划理论研究——多角度透视》等专著、教材。
目录
第1章 税收基本理论
1.1税收与税法
1.2税收原则
1.3税收制度与税制结构
1.4税收程序法与税收实体法
1.5纳税人的权利、义务与权益保护
思考与练习
第2章增值税
2.1增值税概述
2.2征税范围及纳税人
2.3税率和征收率
2.4税收优惠
2.5增值税的计算
2.6征收管理
2.7增值税发票的管理
2.8出口货物退（免）税
思考与练习
第3章消费税
3.1消费税概述
3.2征税范围与纳税人
3.3税目和税率
3.4消费税的计算
3.5出口货物退(免)税
3.6征收管理
思考与练习
第4章关税和船舶吨税
4.1关税概述
4.2纳税人和征税对象
4.3税则和税率
4.4税收减免
4.5关税的计算
4.6征收管理
4.7船舶吨税
思考与练习
第5章 城市维护建设税和教育费附加
5.1城市维护建设税
5.2教育费附加
思考与练习
第6章 企业所得税
6.1企业所得税概述
6.2纳税人、征税对象与税率
6.3应纳税所得额的计算
6.4税收优惠
6.5资产的税务处理及资产损失的税前扣除
6.6企业重组的所得税处理
6.7应纳税额的计算
6.8征收管理
思考与练习
第7章 个人所得税
7.1个人所得税概述
7.2纳税人
73征税对象
7.4税率与应纳税所得额的计算
7.5应纳税额的计算
7.6税收优惠
7.7征收管理
思考与练习
第8章 资源税、土地增值税和城镇土地使用税
8.1资源税
8.2土地增值税
8.3城镇土地使用税
思考与练习
第9章 房产税和车船税
9.1房产税
9.2车船税
思考与练习
第10章 印花税和契税
10.1印花税
10.2契税
思考与练习
第11章 车辆购置税、耕地占用税和环境保护税
11.1车辆购置税
11.2耕地占用税
11.3环境保护税
思考与练习
第12章 税收征收管理
12.1税收征管法概述
12.2税务登记与发票管理
12.3纳税申报与税款征收
12.4纳税担保、税收保全与税收强制执行
12.5税务检查
思考与练习
内容摘要
本书较为完整地阐述了税收理论，分章阐述了我国现行各个税收实体税种和税收程序法的主要内容。主要特点如下：
1. 内容较新。理论部分能够反映的研究成果，税收法规以截稿日止的法规，即现行有效的税收法规为准。
2. 结构合理、重点突出。全书遵循税收理论→税收实体法→税收程序法的布局和结构。在税收实体法部分，又以增值税和企业所得税两大主体税种为重点。
3. 配套性强。每章首先明确学习目标，章后有思考题、选择题、计算题等。
4. 注重实用性。与同类教材相比，本书设置了不同类型的税收计算例题和有关重点难点的分析，而不是单纯详尽阐述我国的税收法规制度。
第6版根据新法律、新规定，对增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、耕地占用税、车辆购置税、契税、印花税、城市维护建设税等税种的相关内容做了修改和调整。
主编推荐
盖地 天津财经大学会计学科首席教授、博士生导师、博士后合作导师，财政部会计准则委员会会计准则咨询专家，中国会计学会资深会员，中国注册会计师协会资深会员（非执业），中国会计学会会计基础理论专业委员会副主任，中国财务学年会顾问。
曾任天津财经大学（学院）财政会计系副主任、会计学系主任、名誉主任，会计与财务研究中心主任。中国会计学会理事、学术委员，中国会计教授会理事，中国成本研究会常务理事，中国对外经贸会计学会理事，天津市会计学会常务理事，《会计研究》杂志编委，《财务与会计》学术顾问。
在《会计研究》《当代财经》《经济与管理研究》等杂志发表论文百余篇，其中多篇论文被《经济学文摘》《财务与会计导刊》《财政与税务》转载。出版《税务会计学》《税务筹划学》《税务会计与税务筹划》《税务筹划理论研究——多角度透视》等专著、教材。
精彩内容
中国税制是高等院校应用经济类、工商管理类等多个专业的核心课程或基础课程。本书定名为“中国税制”，“税制”既包括税收理论，又包括税收实务；既包括税收法律（税法），又包括税收法规（如国务院颁布的暂行条例）、税务规章、税务行政规范，这些可以统称“税制”，但不能都冠以“税法”。因此，称“中国税制”更为贴切。注册会计师全国统一考试和税务师职业资格考试都用“税法”这一名称，作为一种约定俗成并非不可，因为《中国税制》与《税法》的内容大体一致。但从严格意义上说，税制与税法的阐释角度和叙述方式不同。
学习中国税制，首先要树立法制观念和兴税强国理念，无论是征税方还是纳税方，都要认真学习税法，严格遵守税法。其次是遵循诚信原则，对征税人来说，就是诚信征税，为国聚财，为民收税，不征“过头税”“关系税”；对纳税人来说，则是诚信纳税，按照税法规定正确履行纳税义务，多尽社会责任，为国家、人民多做贡献。
本书以有关经济理论、财务理论、会计理论为基础，在第1章中较为完整地阐述了税收基本理论。其后，分章阐述我国现行各个税收实体税种；后，简述我国税收程序法的主要内容，以便与财务管理、税务会计等课程的有关内容相衔接，构建符合专业要求的较为完整的知识结构体系。鉴于不同专业对本课程的具体要求有一定差异，课时也有所不同，在制定教学计划时，内容可以有所取舍。
本书主要有以下特点：
一是内容较新。理论部分能够反映的研究成果，税收法规以截稿日止的法规，即现行有效的税收法规为准。由于各项税收法规开始执行的时间并不统一，因此没有一一写出，但所涉内容均属“现行有效”规定。
二是结构合理、重点突出。全书遵循税收理论→税收实体法→税收程序法的布局和结构。在税收实体法部分，以增值税和企业所得税两大主体税种为重点。考虑到本书的适用范围，有些内容可能仅从纳税人的角度阐述。
三是配套性强。每章首先明确学习目标，章后有思考题、选择题、计算题等。主教材出版后，还会提供配套教学资源，如PPT、学习指导书等。
四是注重实用性。书中设置了不同类型的税收计算例题和有关重点难点的分析，而不是单纯详尽阐述税收法规制度的具体内容。烟叶税因征收范围比较窄，未纳入本书。
本次再版，对增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、耕地占用税、车辆购置税、契税、印花税、城市维护建设税等税种，根据新法律、新规定对相关内容做了相应修改和调整。
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