全面预算管理案例全解：预算编制、案例指引、流程控制

图书标准信息

• 作者 屠建清
• 出版社 人民邮电出版社
• 出版时间 2022-06
• 版次 1
• ISBN 9787115589712
• 定价 99.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 页数 357页
• 字数 458千字

【内容简介】

全面预算管理是根据企业经营计划，对企业各部门的资源进行分配、调节和控制，以便有效地组织和协调日常生产经营活动，实现经营目标的过程。本书从企业全面预算管理概述入手，教会读者预算编制流程和方法，掌握投资、咨询公司经营预算、财务预算的编制，投、融（筹）资预算的编制，制造业企业财务预算的编制，房地产企业全面预算管理和建筑施工企业经营预算等。

  本书从预算编制，到预算执行、预算控制、预算考评、预算分析与调整、预算激励等，结合大量成功案例，层层深入地介绍了经营计划与全面预算的实施步
  骤、实施方法、使用技巧和注意事项，并且提供了大量行之有效的表格和管理制度实战范本，帮助企业提升战略管理能力和资源使用效率，提升核心竞争力。本书既可以作为管理者转变思维、提升战略规划能力的指导手册，又可以作为全面预算管理落地的实操手册。

【作者简介】

屠建清 

财税、审计、内控与风险管理专业人士，企业培训师、管理咨询师。曾任杭州富特带钢有限公司和舟山市海山密封材料有限公司财务总监，浙江天孚会计师事务所副所长，湖州审计师事务所特约审计，以及制造、建筑、房地产等企业财务管理顾问；现任北京中宝投资顾问有限公司企业管理顾问，海轩商学院财务管理高-级顾问，北京解税宝科技有限公司税务成员，浙江省总会计师协会第七届理事，舟山市工作委员会副会长。 曾在省级以上刊物发表论文100余篇，曾出版《现金流量分析》《外商投资企业财务管理》等内部教材。主讲课程：财务、会计、税务、内审、内控、预算、风险、资本、非财、成本等。

【目录】

目录

第1章　企业全面预算管理概述

1.1 企业全面预算管理内容及特征/1

1.1.1 全面预算管理的框架1

1.1.2 全面预算管理的概念和内容2

1.1.3 全面预算管理的特征与功能5

1.2 全面预算管理组织体系与经营预算应考虑的因素/9

1.2.1 全面预算管理组织体系应考虑的因素9

1.2.2 经营预算应考虑的因素12

1.2.3 公司经营战略与销售预算13

1.3 企业全面预算管理10种模式/16

1.3.1 以销售为起点的预算16

1.3.2 以利润为起点的预算18

1.3.3 以成本为起点的预算19

1.3.4 以现金流量为起点的预算20

1.3.5 以资本投入为起点的预算21

1.3.6 综合平衡预算21

1.3.7 基于经济增加值的预算22

1.3.8 基于企业战略的预算22

1.3.9 作业基础预算22

1.3.10 基于平衡计分卡的全面预算23

1.4 企业发展阶段预算管控模式/25

1.4.1 不同阶段预算管控模式25

1.4.2 预算管控现状26

1.4.3 全面预算管控的要点27

1.5 全面预算管理存在的共性问题/29

1.5.1 预算意识问题29

1.5.2 预算基础体系问题29

1.5.3 预算目标问题29

1.5.4 预算编制问题31

1.6 企业全面预算管理存在的问题/33

1.6.1 认为全面预算是财务行为33

1.6.2 未能实现充分的沟通协调33

1.6.3 预算刚性弱化34

1.6.4 缺乏有效的考核与激励机制34

第2章　预算编制流程和方法

2.1 预算编制流程/35

2.1.1 预算编制程序的分类35

2.1.2 年度业务计划要预先确定36

2.1.3 年度工作计划的5项内容37

2.1.4 预算编制流程37

2.2 预算编制方法/43

2.2.1 固定预算法43

2.2.2 弹性预算法43

2.2.3 增量预算法44

2.2.4 零基预算法44

2.2.5 滚动预算法44

2.2.6 概率预算法45

2.2.7 基础预算法45

2.2.8 预算编制方法的选择45

第3章　企业经营预算的编制

3.1 企业全面预算内容和程序/49

3.1.1 全面预算编制的内容50

3.1.2 全面预算编制的程序50

3.1.3 战略规划制定51

3.1.4 年度计划与年度目标53

3.2 销售预算的编制/56

3.2.1 销售预算的内容56

3.2.2 编制销售预算前要注意的内容57

3.2.3 销售预测应考虑的因素58

3.2.4 销售预测方法58

3.3 生产预算的编制/61

3.3.1 生产预算需要思考的问题61

3.3.2 生产预算编制及方法62

3.3.3 生产消耗定额预算编制程序63

3.3.4 能源消耗定额预算编制程序63

3.4 采购预算的编制/63

3.4.1 采购预算编制注意事项63

3.4.2 为什么要编制采购预算65

3.4.3 怎么编制采购预算65

3.4.4 采购预算管理如何执行65

3.5 生产成本预算的编制/66

3.5.1 生产成本的组成67

3.5.2 直接材料预算的编制68

3.5.3 直接人工预算的编制69

3.5.4 制造费用预算的编制70

3.5.5 产品成本预算的编制70

3.6 期间费用预算的编制/71

3.6.1 管理费用预算71

3.6.2 销售费用预算72

3.6.3 财务费用预算73

3.7 其他经营预算的编制/75

3.7.1 资本预算编制75

3.7.2 现金预算编制75

3.7.3 预计报表编制76

3.8 年度经营目标的制定与分解/76

3.8.1 年度预算管理目标76

3.8.2 预测销售额78

3.8.3 预测目标利润78

3.8.4 以行业平均净资产收益率为基准计算

目标利润78

3.8.5 年度经营目标分解法79

3.9 作业基础预算的编制/80

3.9.1 作业基础预算编制概述80

3.9.2 作业成本管理83

3.9.3 基于平衡计分卡的作业基础预算90

3.9.4 基于价值链的作业基础预算91

第4章　财务预算的编制

4.1 财务预算的编制的基本概念/96

4.1.1 财务预算概述96

4.1.2 财务预算编制的原则97

4.1.3 财务预算在全面预算体系中的作用97

4.2 物业管理企业财务预算的内容/98

4.2.1 收入预算98

4.2.2 营业成本预算98

4.2.3 管理费用预算98

4.2.4 财务费用预算99

4.2.5 资本预算99

4.2.6 现金预算99

4.2.7 预计损益表99

4.2.8 预计资产负债表100

4.3 现金预算和现金持有量的确定/100

4.3.1 现金预算100

4.3.2 现金持有量的确定101

4.4 物业管理企业财务预算的编制/101

4.4.1 物业管理企业财务预算的编制

方式101

4.4.2 物业管理企业财务预算的编制

程序102

4.5 现金流量预算表的编制/104

4.5.1 现金流量预算表三大资金活动的

内容104

4.5.2 现金流量预算表的列报方法109

4.5.3 现金流量预算表的编制方法109

4.6 利润预算表的编制/111

4.6.1 利润预算概述111

4.6.2 利润预算表的编制112

4.6.3 利润预算表编制举例113

4.7 资产负债预算表的编制/114

4.7.1 资产负债预算概述115

4.7.2 资产负债预算表编制方法115

4.7.3 资产负债预算表编制举例116

第5章　预算执行与控制

5.1 年度经营计划与全面预算的关系/118

5.1.1 两者的区别118

5.1.2 两者的关系119

5.1.3 年度经营计划与全面预算的关系119

5.2 全面预算管理的基础/124

5.2.1 实施全面预算管理体系124

5.2.2 全面预算管理具体做法125

5.3 预算执行/129

5.3.1 预算执行中存在的问题130

5.3.2 设定预算指标130

5.3.3 预算执行分析131

5.3.4 预算执行管理134

5.3.5 明确预算执行范围与程序135

5.4 预算控制/141

5.4.1 预算控制的概念141

5.4.2 预算控制的形式146

5.4.3 预算控制的原则148

5.4.4 预算控制方法150

5.4.5 实施预算控制的过程151

第6章　预算考评

6.1 预算考评原则/156

6.1.1 目标性原则156

6.1.2 责权对等和可控性原则157

6.1.3 激励原则157

6.1.4 整体利益化原则157

6.1.5 分级考核原则157

6.1.6 例外原则158

6.2 预算目标完成情况考核/158

6.2.1 预算考评指标体系设计158

6.2.2 预算工作考评161

6.2.3 预算考评常用方法163

6.2.4 营销考核165

6.3 预算评价指标/169

6.3.1 财务指标和非财务指标169

6.3.2 定量指标和定性指标169

6.3.3 指标和相对指标170

6.3.4 内部考评指标体系171

6.3.5 外部考评指标体系171

6.3.6 制造业预算考评指标分类171

6.3.7 预算指标权重设定172

6.4 预算考评与经营业绩的关系/174

6.4.1 战略与预算的关系174

6.4.2 预算指标确定与预算调整176

6.4.3 真实导向型考评制度177

6.4.4 业绩导向型考评制度177

6.4.5 探索解决上述两种制度弊端的途径178

第7章　预算分析与预算调整

7.1 预算分析概述/184

7.1.1 确定预算分析要求185

7.1.2 预算分析的内容186

7.1.3 预算分析的不足187

7.1.4 预算分析的功能187

7.2 预算分析与调整/188

7.2.1 预算分析方法188

7.2.2 调查预算差异190

7.2.3 调整预算差异190

7.2.4 预算分析重点191

7.2.5 预算分析报告191

7.3 预算差异分析流程/194

7.3.1 预算差异分析194

7.3.2 风险与机会分析194

7.3.3 销售预算差异分析196

7.3.4 成本预算差异分析197

7.3.5 利润预算差异分析198

第8章　预算激励

8.1 预算管理中的激励机制/201

8.1.1 基于预算的激励机制202

8.1.2 预算激励的必要性204

8.1.3 激励机制204

8.2 考评与激励/205

8.2.1 对高级管理人员的考评与激励206

8.2.2 对责任中心的考评与激励206

8.2.3 对普通员工的考评与激励208

第9章　大数据下的财务分析与预算管理

9.1 大数据时代财务分析新思路与分析重点/211

9.1.1 寻找财务业绩背后的业务动因211

9.1.2 从业务层获取业务信息212

9.1.3 与业务人员沟通分析结果212

9.1.4 向高层汇报解读预算执行情况212

9.1.5 与相关部门、单位沟通成本费用

控制213

9.1.6 大数据时代财务分析重点213

9.1.7 大数据时代下全面预算管理的

趋势221

9.1.8 大数据背景下如何做好全面预算223

9.2 大数据下基于ERP架构的全面预算管理

信息系统/224

9.2.1 企业管理模式ERP224

9.2.2 ERP如何实现全面预算管理226

9.2.3 大数据时代与ERP的发展前景229

第10章　投资、咨询公司经营预算的

编制

10.1 投资、咨询公司业务概念与业务范围/230

10.1.1 投资、咨询公司业务概念230

10.1.2 投资、咨询公司业务范围231

10.2 投资、咨询公司业务预算的编制/232

10.2.1 编制投资成本预算232

10.2.2 编制投资收益预算235

10.3 投资、咨询公司成本费用预算的编制/236

10.3.1 管理费用预算236

10.3.2 销售费用预算237

10.3.3 财务费用预算238

第11章　投资、咨询公司财务预算的

编制

11.1 投资、咨询公司财务预算管理/240

11.1.1 财务预算管理的重要性240

11.1.2 财务预算管理存在的问题242

11.1.3 财务预算管理秉持的理念244

11.1.4 财务预算模式应用246

11.2 投资、咨询公司现金流量预算/247

11.2.1 收益预算现金收入248

11.2.2 管理费用现金支出249

11.2.3 销售费用现金支出251

11.2.4 财务费用预算现金支出252

11.2.5 其他费用预算现金支出254

11.2.6 现金流量预算基础表的编制255

11.3 投资、咨询公司利润预算/257

11.3.1 投资、咨询公司利润预算概述257

11.3.2 投资、咨询公司利润预算表259

第12章　投、融（筹）资预算的编制

12.1 资本预算方法/261

12.1.1 资源分配标准的确定262

12.1.2 资本预算评价指标的选择263

12.1.3 项目的风险调整与折现率的确定264

12.1.4 优化配置技术264

12.1.5 投资项目的现金流量265

12.2 投资项目因素分析/272

12.2.1 投资项目的不确定性因素分析272

12.2.2 投资项目的可行性研究273

12.2.3 项目可行性研究报告的编制274

12.3 长期投资预算的编制/275

12.3.1 长期投资预算的内容276

12.3.2 固定资产投资管理277

12.3.3 长期投资预算管理283

12.3.4 长期投资预算编制步骤284

12.4 融（筹）资预算的编制/285

12.4.1 融资管理工作流程285

12.4.2 向金融机构借款流程285

12.4.3 经营资金需要量的预测286

12.4.4 经营筹资预算的编制方法287

第13章　制造业企业财务预算的编制

13.1 财务预算的编制/288

13.1.1 财务预算在全面预算体系中的

作用288

13.1.2 怎样正确理解企业年度财务预算288

13.2 现金流量预算/295

13.2.1 现金流量预算概述295

13.2.2 现金流量预算的作用296

13.2.3 现金流量预算的内容296

13.2.4 现金流量预算的编制297

13.2.5 现金流量预算基础表的编制302

13.3 利润预算/304

13.3.1 利润预算概述304

13.3.2 利润预算的编制流程304

13.4 资产负债预算/305

13.4.1 资产负债预算概述306

13.4.2 资产负债预算的编制步骤306

第14章　房地产企业全面预算管理

14.1 房地产企业全面预算管理模式/308

14.1.1 房地产企业三大特点308

14.1.2 房地产企业全面预算管理的六大

特点308

14.1.3 常用的全面预算管理模式309

14.1.4 适合房地产企业的全面预算管理

模式309

14.2 房地产企业全面预算的编制/313

14.2.1 如何设计合理的预算编制体系313

14.2.2 房地产企业预算编制流程317

14.2.3 房地产企业项目整体预算的编制318

14.2.4 年度预算编制体系320

14.2.5 房地产企业年度预算的编制321

14.3 房地产企业全面预算的执行与控制/323

14.3.1 房地产企业动态成本控制323

14.3.2 房地产企业合同管理323

14.3.3 房地产企业现金流量管理324

14.3.4 房地产企业预算控制原则与内容324

14.4 全面预算管理存在的问题与对策/329

14.4.1 房地产企业全面预算管理存在的

问题329

14.4.2 解决房地产企业全面预算管理问题的

对策330

14.4.3 大数据时代房地产预算管理分析332

第15章　建筑施工企业经营预算

15.1 建筑施工企业预算管理概述/336

15.1.1 实施预算管理的现实意义336

15.1.2 实施预算管理存在的问题337

15.1.3 完善预算管理的对策339

15.2 建筑施工企业经营预算管理/345

15.2.1 建筑施工企业经营预算管理体系

搭建345

15.2.2 经营预算编制流程346

15.2.3 经营预算范围与内容347

15.3 建筑施工企业预算编制流程/348

15.3.1 建筑工程预算的编制349

15.3.2 安装工程费预算的编制350

15.3.3 设备费预算的编制350

15.4 其他工程和费用预算的编制/351

15.4.1 工程建设其他费用351

15.4.2 工程管理费352

15.5 建筑施工企业资金预算管理/353

15.5.1 资金预算管理流程353

15.5.2 资金预算范围与内容355

15.6 资金预算编制/355

15.6.1 资金预算具体编报方法355

15.6.2 项目资金管理工具化357