税收筹划理论与实务杨志银9787560667676西安电子科技大学出版社

理论篇

第1章税收筹划的基本理论

第一节税收筹划概述

第二节税收筹划的分类、原则与目标

第三节税收筹划的影响因素与实施流程

第四节税收筹划的博弈分析

思考题

第2章税收筹划的基本方法

第一节不同税种税收筹划的基本方法

第二节企业经营活动的税收筹划基本方法

第三节行业(产业）的税收筹划基本方法

思考题

第3章税收筹划的步骤和风险防范

第一节税收筹划的步骤.

第二节税收筹划的风险与防范

思考题

实务篇

第4章增值税的税收筹划

第一节 增值税纳税人身份的税收筹划

第二节增值税计税依据的税收筹划

第三节增值税税率选择的税收筹划

第四节 增值税税收优惠政策的税收筹划

第五节增值税出口退税的税收筹划

思考题.

第5章 消费税的税收筹划

第一节 消费税纳税人的税收筹划

第二节 消费税计税依据的税收筹划

第三节 消费税税率的税收筹划

……

第6章企业所得税的税收筹划

第7章 个人所得税的税收筹划

第8章 土地增值税的税收筹划

第9章 其他税种的税收筹划

第10章国际税收筹划

参考文献

第1章税收筹划的基本理论

本章学习要求

1.熟悉并掌握税收筹划的概念、特征及税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税等税收违法行为的区别；

2.掌握税收筹划的分类和税收筹划的原则；

3.熟悉税收筹划的影响因素；

4.熟悉并掌握税收筹划的博弈分析。

第一节税收筹划概述

一、税收筹划的概念

税收筹划亦称税务筹划、纳税筹划(tax planning)。在西方发达国家，税收筹划对纳税人来说是耳熟能详的。而在我国，税收筹划还处于初始阶段，人们对此有极大的兴趣和需求，但又似乎有所顾忌。国际上对税收筹划概念的描述也不尽一致，以下是几种有代表性的观点。

荷兰国际财政文献局（IBFD）编写的《国际税收词典》是这样定义的：“税收筹划是指通过纳税人经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。”

印度税务专家N.J.雅萨斯威在《个人投资和税收筹划》一书中认为，“税收筹划是纳税人通过财务活动的安排，充分利用税务法规所提供的包括减免在内的一切优惠，从而享受最大的税收利益”。

美国南加州大学W.B.梅格斯、R.E.梅格斯在其合著的《会计学》中，对税收筹划作了如下阐述：“人们合理而又合法地安排自己的经营活动，使之缴纳尽可能少的税款。他们使用的方法可称为税收筹划。少缴税和递延缴纳税款是税收筹划的目标所在。”

当代著名经济学家萨缪尔森在其《经济学》一书中分析美国联邦税制时指出：“比冰税更加重要的是合法地规避税赋，原因在于议会制定的法规中有许多‘漏洞’，听任大量的收入不纳税或以较低的税率纳税。”

……

本书是一本全面、系统介绍税收筹划理论与实务的数学用书，主要内容包括税收筹划的基本理论，税收薯划的基本方法，税收筹划的目标、步骤和风险防范，增值税的税收筹划，消费税的税收着划企业所得税的税收薯划，个人所得税的税收筹划，土地增值税的税收筹划，其他税种的税收筹划和国际积收筹划等本书非常注重理论与实际相结合，融入了大量教学和实务过程中的税收寿划思路。