内部审计情景案例：理解审计行为，辨析审计决策

图书标准信息

• 作者 刘红生；袁小勇
• 出版社 人民邮电出版社
• 出版时间 2022-09
• 版次 1
• ISBN 9787115592125
• 定价 79.80元
• 装帧 其他
• 开本 其他
• 纸张 胶版纸
• 页数 227页
• 字数 233千字

【内容简介】

作为一门实践型的学科，审计的问题更多地蕴含在真实的工作场景中，生动鲜活的情景案例可以更好地回答审计工作中的“如何”和“为什么”，更好地呈现审计行为所处的情境并能够对其进行丰富描述和探索思。本书利用情景案例的方式传授给读者内审方面的理论与实务知识，全书共18个情景案例，通过情景认知、情景导入、情景演示、信息反馈让读者处身于某个具体的情景之中，作为案例中的主角，主动参与案例的分析与思，以案说理、涉及面广、结构新颖、形式多样。希望读者在阅读完本书后可以对审计时的行为决策有更深入的理解，从而提高审计能力与水。

【作者简介】

刘红生
审计优选工作者，师，审计师，宁波大学校外硕士生导师、先后在央行、国有银行、农商行任职，从事审计工作10余年，熟恶授信、计财、投资、风险等业务，具有丰富的银行系统开发经验、参与4本审计专著编写，发表学术40多篇，主持获奖内审课题14个，审计项目10多个

袁小勇
从事、审计理论与实务研究工作30余年。1999年获北京市跨世纪人才称号，历任审计教研室主任、审计研究所副所长、审计系主任等职务，现任首都经济贸易大学学院案例研究中心主任，兼任学研究院内控管理师（cm）项目专委会副主任、中国师协会管理师系列教材编写委员会委员（教材主编）、北京审计学会企业委员会委员。其主编的审计学教材于2019年被评为北京高等学校优质本科教材，其讲授的“审计学”课程于2021年入选课程思政示范课程，个人入选课程思政名师和团队。

精彩书评：

本套丛书的作者皆是来自审计一线的理论与实务工作者，他们在书中认真分析、借鉴和结了当前外审计优选的理念和方法，他们勤于思、思维开阔、洞察力强，衷心希望他们和这套丛书可以为我部审计事业的发展添砖加瓦。
——李金华/中部审计协会名誉会长/

实务的发展需要理论的支持，理论的价值需要实务去印证，审计实务图书的高质量建设在审计人才培养中具有重要地位。本套丛书从综合结构与编写思路上来看，既有审计基础理论的阐述与创新（审计工作指南审计思维与沟通）；也有审计实务的指导（合规型审计增值型审计）；还有审计案例的分析与探讨（审计情景案例），可以说是一套设计思路清晰、逻辑结构合理、内容务实完整、层次递进互补的“审计工作法”体系。
——李如祥/中部审计协会副会长、雅戈尔集团监事会/

21世纪以来，我部审计事业进入了高展的快车道，以增加价值为目标的现代管理审计蓬勃发展。这套丛书的内容相互支撑，互为印证，体现了很好的内在逻辑。同时，每本书都有理论分析和应用案例，能够自成体系，紧扣主题；丛书在写作方法方面也有所创新，采用了问题导向、逻辑分析加应用指引的方式，有助于读者学和理解，引人入胜；丛书契合中国国情和审计环境，有厚度、有内涵。
——时现/中部审计协会准则专业委员会副主任委员、财经大学副校长/

审计作为我国审计监督体系的重要组成部分，被寄予了越来越多的期待，这也为审计机构和审计人员在组织机构中占据新的位置提供了很好的机遇。打造一套贴近实务、知识体系完整的审计实务工作学读物，可以为广大的审计工作人员提供科学的指导，推动我部审计的人才培养，为我部审计的行业发展做出贡献。本套丛书具有重视审计思想、突出核心能力、捕捉时代热点、紧抓实务要点等特点，是一套有理论、有实务、有情怀的好书。
——李若山/复旦大学管理学院教授/

【目录】

案例1 机密外露，审计报告上报税务局

1.1 案例背景

1.2 讨论情景及专家点评

讨论主题1 审计对审计发现的税务违规问题应该如何报告？

讨论主题2 审计小组的审计报告初稿是否必须包含涉税违规事项及报告方式是否存在问题？

讨论主题3 如何看待集团审计部的复核意见？集团审计部要求下属不再保留与涉税违规问题有关资料的做法是否合理？

讨论主题4 关于审计部门新员工，如何让他熟悉情况？老员工可以将文件或电子资料直接复制给新员工吗？

讨论主题5 审计人员将所任职公司涉税违规问题上报给地方税务部门，这一行为是否违反审计人员职业道德？

1.3 延伸思

案例2 银行重要客户资料丢失谁之过

2.1 案例背景

2.2 讨论情景及专家点评

讨论主题1 审计人员g是否泄露客户的隐私？

讨论主题2 银行客户丢失是谁的责任？

讨论主题3 对于重要客户，审计人员是否需要将审计核查事项报送审核？并与业务部门协商共同处理？

讨论主题4银行客户信息是否需要保密，如何保护客户隐私？

讨论主题5审计人员如何做才能更好地避出现客户丢失的问题？

2.3 延伸思

案例3 流程与结果哪个更重要

3.1 案例背景

3.2 讨论情景及专家点评

讨论主题1 被审计单位按照制度文件招标采购是否不存在问题？大力度优惠价中标是否科学？

讨论主题2 审计人员如何开展招投标的审计？审计的目标是什么？

讨论主题3 审计定问题的判断标准如何把控？

讨论主题4 审计人员发现问题如何和被审计单位沟通？特别是发生分歧后审计人员采取什么样的措施更为有效？

讨论主题5 审计人员如何揭示审计中发现的三年必须更换一次设备以及更换下来的旧设备被重复给被审计单位两个问

题，才能获得优选成效？

3.3 延伸思

案例4 丢失的审计证据

4.1 案例背景

4.2 讨论情景及专家点评

讨论主题1 审计人员如何，怎样保存审计证据？

讨论主题2 开展审计业务时，是否可以单独去做审计项目？审计人员如何做好资源配置？

……

案例5 对与错的较量

案例6 苦涩的收益

案例7 集体的“钱袋子”岂能随意松开

案例8 良好收益岂能掩盖违实

案例9 农村工程“唐僧肉”，审计“护真经”

案例10 “三顾茅庐”遭遇“罗生门”

案例11 “三堂会审”下的“老实人”现形记

案例12 审计人员被指责咄咄逼人怎么办

案例13 跨越雷池，人力资源审计引发烦

案例14 用人失策，审计报告遭质疑

案例15 审计是否被人利用

案例16 审计怎样才能成为的“贴心人”

案例17 审计怎样才能成为职场“香饽饽”

案例18 审计怎样才能“讨人爱”

丛书后记