内部控制缺陷、实际控制人性质与审计行为：来自中国上市公司的经验证据

图书标准信息

• 作者 吕珺 著
• 出版社 经济管理出版社
• 出版时间 2020-08
• ISBN 9787509670309
• 定价 78.00元
• 装帧 其他
• 开本 其他

【内容简介】

  2008年5月，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2010年4月，财政部会同五部委颁布了一系列内部控制配套指引，包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、和《企业内部控制审计指引》，要求自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起继而扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行。据规定，执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。其中，公司在进行内部控制自我评价时须对内部控制缺陷进行认定，并在内部控制评价报告中作出相关披露，外部审计师在对公司的内部控制进行审计时也需要对内部控制缺陷作出评价，因此该问题已逐渐成为公司管理者、外部审计师、投资者、债权人以及监管部门关注的对象，同时也成为了学者们聚焦研究的热点。
  在此研究背景之下，《内部控制缺陷、实际控制人性质与审计行为：来自中国上市公司的经验证据》采用我国A股上市公司2007至2010年的数据，主要从内部控制缺陷的存在性、内部控制缺陷的严重程度这两个方面分别检测了内部控制缺陷与公司实际控制人性质之间的关系、与审计收费之间的关系，以及与被出具非标审计意见之间的关系。
  《内部控制缺陷、实际控制人性质与审计行为：来自中国上市公司的经验证据》研究的结果显示：首先，国有公司比非国有公司被发现具有内部控制缺陷的概率更小，国有公司比非国有公司被发现具有严重程度更高的内部控制缺陷的可能性更小；第二，具有内部控制缺陷的公司的审计费用比未发现具有内控缺陷的公司的审计费用更高，审计师收取的审计费用会随着内部控制缺陷严重程度的加深而更高；第三，具有内部控制缺陷的公司比未发现具有内部控制缺陷的公司更可能收到非标审计意见，公司内部控制缺陷的程度越严重，越可能收到非标审计意见。

【作者简介】

  吕B，管理学博士，石河子大学经济与管理学院副教授，石河子大学“优秀中青年骨干教师”。主要从事审计与内部控制方面的教学与研究工作。主持在研石河子大学高层次人才科研启动项目1项、主持完成石河子大学哲学社会科学科研项目2项；作为主要成员参与完成国家自然科学基金项目2项、国家社会科学基金项目1项、教育部人文社科研究项目3项及兵团社科研究项目2项；在核心期刊及其他期刊上发表论文共15篇，参编教材3部；承担《审计学》《内部审计》《审计理论与实务》《公司治理与内部审计》等本科及硕士研究生专业课程的教学工作。

【目录】

第1章 总论
1．1 研究动机
1．2 研究内容
1．3 研究思路
1．4 研究创新

第2章 制度背景与文献回顾
2．1 内部控制制度背景
2．2 内部控制缺陷文献回顾

第3章 内部控制缺陷定义与分类
3．1 内部控制缺陷定义与分类：来自相关法规
3．2 现有文献内部控制缺陷定义与分类：来自相关文献
3．3 内部控制缺陷定义与分类：本文的理解

第4章 内部控制缺陷与实际控制人性质
4．1 论基础与研究假设
4．2 研究设计
4．3 实证检验结果
4．4 结论与启示

第5章 内部控制缺陷与审计收费
5．1 论基础与研究假设
5．2 研究设计
5．3 实证检验结果
5．4 结论与启示

第6章 内部控制缺陷与审计意见
6．1 理论基础与研究假设
6．2 研究设计
6．3 实证检验结果
6．4 结论与启示

第7章 结语

参考文献

附录
附录1：《企业内部控制基本规范》中涉及内部控制缺陷的条款
附录2：《企业内部控制应用指引》中涉及内部控制缺陷的条款
附录3：《企业内部控制评价指引》中涉及内部控制缺陷的条款
附录4：《企业内部控制审计指引》中涉及内部控制缺陷的条款
附录5：PCAOB颁布的AS5中涉及内部控制缺陷的条款
附录6：PCAOB颁布的AS5附录（APPENDIX）中对内部控制缺陷的定义

后记