国家税收（经济管理类课程教材·税收系列）

图书标准信息

• 作者 常友玲
• 出版社 中国人民大学出版社
• 出版时间 2019-10
• 版次 1
• ISBN 9787300274362
• 定价 46.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 页数 333页
• 字数 1千字

【内容简介】

本教材的编写立足于*税收法规和税收理论成果，注重税收理论与税收实务的结合。全书共十五章，主要包括税收理论、现行税制和税收征收管理三部分内容。税收理论部分包括*章绪论和第二章税收制度的构成要素与税收分类。现行税制部分包括第三章至第十四章，详细地介绍了中国现行税种的理论和计算，对纳税人科学运用税法，准确计算与缴纳应纳税额具有指导作用。税收征收管理部分包括第十五章，具体分为《税收征收管理法》概述、税务管理、纳税申报、税款征收、税收保全、税收强制执行和税务检查等内容。

  本教材适用于高等院校本科类的会计学专业、财务管理专业、经济学专业、财政专业、金融保险专业、工商管理专业、 公共管理专业的学生使用。本教材内容涵盖税收工作的各个领域，内容全面，通俗易懂，具有广泛的适用性，也可以作为 企业会计人员、办税人员、税务干部培训、自学的参考资料。

【作者简介】

常友玲，东北大学秦皇岛分校管理学院副教授，高级会计师。曾任东北大学秦皇岛分校经贸学院教学院长，现任监察审计处副处长。

    具有二十多年的会计、税法教学经验，主要讲授《中级财务会计》、《会计学》、《财务报表阅读与分析》、《高级财务会计》、《国家税收》、《预算会计》等课程。注重理论和实践的结合，近年来在《经济纵横》《财会月刊》等杂志发表论文10余篇，主持参与省级科研项目10余项，出版各类学术著作3部。

【目录】

第一章 绪论 /1

第一节 税收的产生与发展/1  

第二节 税收的特点/6  

第三节 税收与经济的关系/8  

第四节 税收原则、税收职能与税收效应/9  

第五节 税收负担与税负转嫁/14   

第二章 税收制度的构成要素与税收分类 /19  

第一节 税收制度/19  

第二节 税收分类/22   

第三章 增值税 /26

第一节 增值税概述/26  

第二节 增值税的纳税义务人、税率和征收率/39  

第三节 应纳税额的计算/44  

第四节 增值税的退（免）税/58  

第五节 增值税的税收优惠/64  

第六节 增值税的征收管理/69  

第七节 增值税专用发票的管理/71   

第四章 消费税 /79

  第一节 消费税概述/79

第二节 消费税纳税义务人、征收范围、税目及税率/80  

第三节 消费税计税依据/89  

第四节 消费税应纳税额的计算/92  

第五节 消费税的税收优惠/97  

第六节 征收管理/99   

第五章 城市维护建设税及教育费附加 /104  

第一节 城市维护建设税/104  

第二节 教育费附加/107   

第六章 关税 /112

  第一节 关税概述/112  

第二节关税的纳税义务人、征税对象和税率/116  

第三节关税应纳税额的计算/119  

第四节关税的税收优惠/124  

第五节关税的征收管理/125   

第七章 企业所得税 /131

  第一节 企业所得税概述/131  

第二节 企业所得税纳税义务人、征税对象和税率/133  

第三节 企业所得税应纳税所得额的计算/135  

第四节 企业所得税应纳税额的计算/151  

第五节 企业所得税税收优惠/159  

第六节 企业所得税征收管理/168   

第八章 个人所得税 /177

  第一节 个人所得税概述/177  

第二节 个人所得税纳税义务人、征税范围和税率/180  

第三节 个人所得税应纳税所得额及应纳税额的计算/188  

第四节 个人所得税税收优惠/202  

第五节 个人所得税征收管理/204   

第九章 印花税 /212

  第一节 印花税概述/212  

第二节 印花税的计算/217  

第三节 印花税的税收优惠和征收管理/221 

第十章 土地增值税 /228

  第一节 土地增值税概述/228  

第二节 土地增值税的计算/231  

第三节 土地增值税的税收优惠和征收管理/235   

第十一章 资源税 /241

  第一节 资源税概述/241  

第二节 资源税计算/243  

第三节 资源税的税收优惠和征收管理/249   

第十二章 环境保护税 /255

  第一节 环境保护税概述/255  

第二节 环境保护税纳税义务人、税目、税率和计税依据/257  

第三节 环境保护税应纳税额的计算/264  

第四节 环境保护税的税收优惠和征收管理/268   

第十三章 房产税、契税和车辆购置税 /272 

  第一节 房产税/272  

第二节 契税/277  

第三节 车辆购置税/282   

第十四章 车船税、城镇土地使用税和耕地占用税 /293  

第一节 车船税/293  

第二节 城镇土地使用税/296  

第三节 耕地占用税/299   

第十五章 税收征收管理法 /305

第一节《税收征收管理法》概述/305  

第二节 税务管理/307  

第三节 纳税申报和税款征收/316  

第四节 税收保全与税收强制执行/323  

第五节 税务检查/327   

参考文献 /333