审计学

图书标准信息

• 作者 赵保卿、杨克智 编
• 出版社 清华大学出版社
• 出版时间 2021-01
• 版次 1
• ISBN 9787302563396
• 定价 69.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 440页
• 字数 651千字

【内容简介】

《审计学》是北京工商大学会计专业系列教材之一，是会计专业本科核心必修课程教材。审计学教材根据z新发布的审计准则和相关会计准则进行了修订，主要介绍审计的基本概念、基本原理和基本方法。主要内容分为14个章节，涵盖审计的各要素、各环节，具有章节内容为第一章总论，第二章审计规范体系，第三章审计计划与审计重要性，第四章内部控制审计，第五章审计风险评估与应对，第六章审计证据与审计工作底稿，第七章审计抽样，第八章货币资金审计，第九章销售与收款循环审计，第十章采购与付款循环审计，第十一章生产与存货循环审计，第十二章筹资与投资审计，第十三章对特殊项目的考虑和审计，第十四章完成审计取证工作与出具审计报告。

【作者简介】

赵保卿，1958年生于河北，博士，北京工商大学商学院教授，先后毕业于北京商学院（现“北京工商大学”）、财政部财政科学研究所（现“中国财政科学研究院”）和中国人民大学商学院，获经济学学士、经济学硕士和管理学博士学位。主讲审计学方面本科与研究生课程，兼任国家开放大学课程主讲和教材主编；兼任中国审计学会理事、北京审计学会理事、全国高级审计师评审委员会委员；在《审计研究》《会计研究》等刊物上发表论文150多篇，出版专著8部，主编教材10多部，主持审计署等省部级课题7项；曾获评北京市高等学校优秀青年教师，北京市高等学校精品课程“审计学”负责人；主编《审计案例研究》被评为北京市高等学校精品教材和国家“十一五”规划教材；曾获北京市政府哲学社会科学优秀成果二等奖等8项省部级或专业学会奖励。

 

 

 

杨克智，北京工商大学会计系副教授，硕士生导师，MPAcc中心执行主任，中央财经大学会计学博士，中国注册会计师。主讲“高级财务会计”“中级财务会计”“审计学”等课程，主持国家及省部级课题2项，参与国j级课题3项。在学术期刊发表论文10多篇，开设微信公众号“会计故事会”。

 

【目录】

章  论 1

节  审计的质 1

一、审计的产生与发展 2

二、审计概念 8

第二节  审计组织 12

一、审计机构 12

二、审计人员 21

第三节  审计对象 24

一、不同审计主体下审计对象的特点 24

二、审计在不同发展时期的内容界定 27

第四节  审计目标 28

一、审计目标 29

二、审计具体目标 29

三、实现审计目标的基本要求 31

第五节  审计的职能与地位 32

一、审计的职能 32

二、审计的地位 34

本章小结 35

关键词汇 36

思题 36

案例讨论题 37

简答题 37

自测题 38

本章阅读材料 38

第二章  审计规范体系 39

节 审计准则 40

一、审计准则的特 40

二、审计准则的内容 40

第二节  审计职业道德 44

一、审计职业道德的概念 44

二、审计职业道德的内容 45

第三节  审计职业谨慎 52

一、“应有的职业谨慎”的概念形成及含义界定 52

二、“应有的职业谨慎”在审计业务中的体现 53

第四节  审计依据 54

一、审计依据的含义和分类 54

二、审计依据的特 55

第五节  审计律责任 56

一、审计律责任产生的背景 56

二、审计律责任规范 58

三、审计人员律责任的特 60

四、审计律责任的归责原则 61

五、确立注册师承担律责任的内在逻辑 63

六、审计人员审计律责任的防范 67

本章小结 68

关键词汇 68

思题 69

案例讨论题 69

简答题 70

自测题 71

本章阅读材料 71

第三章  审计计划与审计重要 72

节  审计计划 73

一、初步业务活动 73

二、体审计策略与具体审计计划 77

第二节  审计重要 83

一、错报 83

二、重要的定义 85

三、重要水的确定 86

四、重要水在确定审计意见报告类型时的运用 91

本章小结 92

关键词汇 92

思题 92

练题 93

案例讨论题 93

简答题 94

自测题 95

本章阅读材料 95

第四章  控制审计 96

节  控制的内涵 97

一、控制的概念 97

二、控制的目标 100

三、控制的要素 101

四、控制的局限 102

第二节  控制审计 103

一、控制的了解与描述 103

二、控制测试 110

三、控制评价 114

四、控制审计报告 116

本章小结 119

关键词汇 120

思题 120

案例讨论题 120

简答题 121

自测题 122

本章阅读材料 122

第五章  审计风险评估与应对 123

节  审计风险的内涵 124

一、审计风险的概念 124

二、审计风险的构成要素 124

三、审计风险模型及分析 125

第二节  审计风险评估 125

一、风险评估程序 126

二、了解被审计单位及其环境 126

三、评估重大错报风险 129

第三节  审计风险应对 131

一、针对财务报表层次重大报错风险的体应对措施 131

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 132

三、控制测试 133

四、实质程序 136

本章小结 137

关键词汇 138

思题 138

练题 138

案例讨论题 139

简答题 141

自测题 142

本章阅读材料 142

第六章  审计证据与审计工作底稿 143

节  审计证据 144

一、审计证据的含义 144

二、审计证据的种类 145

三、审计证据的特征要求 148

四、获取审计证据的程序与方 150

五、审计证据的整理、分析与评价 153

六、审计目标、审计程序与审计证据之间的关系 157

第二节  审计工作底稿 158

一、审计工作底稿的含义 158

二、审计工作底稿的格式、要素和种类 159

三、审计工作底稿的编制与复核 163

四、审计工作底稿的管理 165

本章小结 168

关键词汇 168

思题 168

练题 169

案例讨论题 169

简答题 170

自测题 171

本章阅读材料 171

第七章  审计抽样 172

节  审计抽样及其一般程序与方 173

一、审计抽样方的演变过程 173

二、审计抽样过程 174

三、审计抽样与审计风险 179

第二节  符合测试中的属抽样 180

一、固定样本量抽样 180

二、停-走抽样 182

三、发现抽样 184

第三节  实质测试中的变量抽样 184

一、单位均估计抽样 184

二、比率估计抽样 186

三、差额估计抽样 187

四、p抽样 187

本章小结 189

关键词汇 189

思题 190

练题 190

讨论题 190

简答题 191

自测题 192

本章阅读材料 192

第八章  货币资金审计 193

节  货币资金的控制及测试 195

一、货币资金的控制目标 195

二、货币资金控制要素 195

三、货币资金控制测试 198

第二节  货币资金业务重大错报风险及评估应对 199

一、货币资金业务的可能发生错报环节 199

二、识别应对可能发生错报环节的控制 200

三、与货币资金相关的重大错报风险 202

第三节  现金审计 203

一、核对现金记账与账余额是否相符 204

二、监盘现金 204

三、抽查大额现金收支 205

四、审查现金收支的正确截止期 206

五、检查现金的折算是否正确合规 206

第四节  银行存款审计 208

一、审查核对银行存款记账与账的余额是否相符 209

二、执行实质分析程序 209

三、取得或编制并检查银行存款余额调节表 209

四、函证银行存款余额 211

五、审查大额银行存款收支业务 215

六、检查一年以上定期存款或指定用途存款 215

七、审查银行存款收支的正确截止 215

八、检查银行存款的折算是否正确 215

第五节  其他货币资金审计 218

一、核对各明细账期末合计数与账数是否相符 218

二、函证存款户期末余额 218

三、抽查原始凭证进行测试 218

四、抽取资产负债表后的大额收支凭证进行截止测试 218

本章小结 220

关键词汇 220

思题 221

简答题 221

自测题 222

本章阅读材料 222

第九章  销售与收款循环审计 223

节  销售与收款循环的控制及测试 224

一、主要业务活动和关键控制环节 224

二、主要凭证和账户 226

三、销售与收款循环重大错报风险评估 228

四、销售与收款循环控制测试 229

第二节  营业收入审计 231

一、营业收入的审计目标 231

二、营业收入的实质测试程序 231

第三节  应收账款审计 233

一、应收账款的审计目标 233

二、应收账款的实质测试程序 234

第四节  坏账准备审计 236

第五节  其他相关内容审计 238

一、应收票据审计 238

二、应交税费审计 239

三、税金及附加审计 240

四、销售费用审计 241

本章小结 242

关键词汇 242

思题 242

练题 243

案例讨论题 245

简答题 247

自测题 248

本章阅读材料 248

第十章  购货与付款循环审计 249

节  购货与付款的控制测试 250

一、购货与付款控制的目标 251

二、购货与付款控制的关键控制点 251

三、购货与付款控制的测试 253

第二节  应付账款审计 257

一、获取或编制应付账款明细表 257

二、审查应付账款明细账 257

三、函证应付账款 258

四、审查未入账的应付账款 259

第三节  固定资产审计 260

一、索取或编制固定资产及累计折旧分类汇表 261

二、验证固定资产的所有权 261

三、实地观察固定资产 263

四、审查固定资产增加情况 263

五、审查固定资产减少情况 264

六、审查固定资产折旧情况 265

七、审查固定资产减值情况 266

第四节  其他相关内容审计 267

一、预付账款审计 267

二、应付票据审计 268

三、工程物资审计 268

四、在建工程审计 269

本章小结 269

关键词汇 270

思题 270

案例讨论题 271

简答题 271

自测题 272

本章阅读材料 272

第十一章  生产与存货循环审计 273

节  生产与存货循环的控制及测试 274

一、生产与存货循环的主要业务活动 274

二、生产与存货循环控制目标 276

三、生产与存货循环控制要素 277

四、生产与存货循环控制测试 278

第二节  生产与存货循环业务重大错报风险及评估应对 282

一、生产与存货循环业务重大错报风险 282

二、生产与存货循环业务重大错报风险的评估和应对 282

第三节  存货审计 283

一、存货的审计程序 283

二、运用分析复核程序进行存货审计 284

三、确定存货是否归被审单位所有 285

四、存货监盘 285

五、存货计价测试 291

第四节  应付职工薪酬审计 293

一、获取或编制应付职工薪酬明细表 294

二、实施实质分析程序 294

三、审查应付职工薪酬计提项目 294

四、审查应付职工薪酬的期后付款情况 295

第五节  产品成本审计 295

一、获取或编制主营业务成本明细表 296

二、实施实质分析程序 296

三、复核主营业务成本结转明细清单 299

第六节  其他相关内容审计 301

一、管理费用审计 302

二、营业外支出审计 302

三、所得税审计 303

本章小结 304

关键词汇 304

思题 305

练题 305

案例讨论题 305

简答题 306

自测题 307

本章阅读材料 307

第十二章  筹资与投资循环审计 308

节  筹资与投资循环控制与测试 311

一、筹资与投资循环控制目标 311

二、筹资与投资循环控制要素 312

三、筹资与投资循环控制测试 314

第二节  筹资与投资循环重大错报风险与评估应对 316

一、筹资与投资循环存在的重大错报风险 316

二、筹资与投资循环重大错报风险的评估和应对 317

第三节  借款审计 318

一、银行借款审计 319

二、财务费用审计 321

三、应付债券审计 321

第四节  所有者权益审计 322

一、股本或实收资本审计 322

二、资本公积审计 323

三、盈余公积审计 324

四、未分配利润审计 325

第五节  投资审计 326

一、投资取得的审计 326

二、投资股利或利息的审计 327

三、投资处置的审计 328

四、投资减值准备的审计 329

五、成本或权益的审计 329

第六节  其他相关内容审计 330

一、其他应收款审计 330

二、其他应付款审计 331

三、长期应付款审计 331

四、应付股利审计 332

五、无形资产审计 332

六、长期待摊费用审计 333

本章小结 334

关键词汇 335

思题 335

练题 335

案例讨论题 336

简答题 336

自测题 337

本章阅读材料 337

第十三章  对特殊项目的虑和审计 338

节  审计沟通 339

一、注册师与治理层的沟通 339

二、后任注册师与前任注册师的沟通 340

第二节  利用他人的工作 342

一、利用审计人员的工作 342

二、利用专家的工作 343

第三节  期初余额审计 344

一、期初余额及其审计目标 344

二、期初余额审计程序 345

三、期初余额的审计结论及处理 347

第四节  其他特殊项目审计 347

一、估计的审计 347

二、公允价值计量和披露的审计 350

三、关联方交易的审计 356

四、持续经营的审计 360

五、衍生金融工具的审计 363

本章小结 369

关键词汇 370

思题 370

案例讨论题 371

简答题 371

自测题 371

本章阅读材料 372

第十四章  完成审计工作与出具审计报告 373

节  完成审计工作 373

一、完成审计工作概述 373

二、期后事项及审计 379

三、书面声明 384

第二节  出具审计报告 386

一、审计报告的定义 386

二、审计报告的作用 386

三、审计意见的形成 387

四、审计报告的基本内容 390

五、在审计报告中沟通关键审计事项 393

六、非无保留意见审计报告 402

七、在审计报告增加强调事项段和其他事项段 409

八、比较信息 412

本章小结 418

关键词汇 418

思题 418

练题 419

案例讨论题 419

简答题 420

自测题 422

本章阅读材料 422

参文献 423