房地产开发企业所得税风险管理指南

图书标准信息

• 作者 屈震 著
• 出版社 中国税务出版社
• 出版时间 2014-03
• 版次 1
• ISBN 9787567800700
• 定价 40.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 267页
• 字数 294千字

【内容简介】

　　《房地产开发企业所得税风险管理指南》共有三个亮点： 一是预警指标的提出，二是基础信息表的设计，三是真实生动的案例。本书从税收政策的实际应用出发，通过一个个真实的案例，阐述房地产行业经营的流程及特点，概括税收及财务核算的基本要求，分析税会差异，特别是对税收风险防控体系的建立原理和运用进行了详细的说明。通过这本书，希望更多的税务人员、税务中介从业人员、企业财务人员能够得到帮助，从而有利于切实加强税务管理，化解税务风险。

【作者简介】

    屈震，1985年生，现任北京市丰台区国家税务局所得税科副科长。自2009年以来，一直负责房地产企业所得税政策的管理与纳税评估工作。期间，曾在某知名房地产上市公司和税务中介公司学习。最近3年来，围绕房地产企业涉税风险管理，建立了房地产企业风险防控体系，并得到税务机关、税务中介和房地产企业三方的认可与推广；曾先后编写《涉税第三方信息助力房地产企业管理》《丰台区房地产企业涉税风险管理指引》和《企业所得税纳税评估的实践与探索》。

 

【目录】

第1章 行业特点及会计核算
1．1 开发经营流程
1．1．1 开发流程
1．1．2 主要开发环节取得的证书
1．1．3 行业主要特点
l. 2 会计核算
1．2．1 开发成本
1．2．2 收入
1．2．3 费用
1. 2．4 后续经营
1．3 房地产开发经营企业会计核算中会计与税法的差异、
1．3．1 预售收入上的差异
1．3．2 主营业务成本的差异分析
1．3．3 借款费用的差异分析
1．3．4 开发产品转作固定资产或用于捐赠、赞助等
第2章 房地产开发经营行业企业所得税处理
2．1 房地产开发业务征收企业所得税政策的特点
2．2 收入的税务处理
2．2．1 销售收入的范围
2．2．2 销售收入的确认时间
2．2．3 视同销售
2．2．4 其他收入
2．2．5 销售未完工开发产品的税务处理
2．2．6 开发产品完工后的税务处理
2． 3 成本费用的税务处理
2．3．1 一般规定
2．3．2 计税成本的核算
2．3．3 开发产品计税成本的内容
2．3。4 企业计税成本核算的一般程序
2．3．5 开发产品的计量与核算方法
2。3．6 特定成本的分配方法
2．3．7 以非货币交易方式取得土地使用权成本的确定
2．3．8 计入计税成本的预提(应付)费用
2．3．9 停车场所的税务处理
2．3．10 税前扣除凭证
2．3．11 计税成本核算终止曰的确定
2．3．12 已销开发产品计税成本的计算
2．3．13 开发产品转为自用的税务处理
2．3．14 费用扣除
2．3．15 税金扣除
2．3．16 资产损失的扣除
2．4 特定事项的税务处理
2．4．1 合作或合资开发的税务处理
2．4．2 以换取开发产品为目的将土地使用权投资其他
企业房地产开发项目的税务处理
2．5 经营流程的税务风险管理
2．5．1 企业设立、变更阶段
2．5．2 获取土地使用权阶段
2．5．3 开发建设阶段
2．5．4 转让及销售房地产阶段
2．5．5 持有房地产阶段
2．5．6 项目注销阶段
2．5．7 风险管理自查表
2．6 纳税申报
2．6．1 企业取得销售未完工开发产品收入时的填报
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