建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）

图书标准信息

• 作者 蓝敏 著
• 出版社 中国铁道出版社
• 出版时间 2019-10
• 版次 1
• ISBN 9787113260613
• 定价 69.80元
• 装帧 平装
• 开本 小16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 300页
• 字数 275千字

【内容简介】

增值税实施后，要进行健全的会计核算，要在主管税务机关纳税，要在 

异地预缴税，要关注增值税发票的规范性与虚开，增值税的处理随时影响项 

目的收入、成本和利润。笔者从不做税收政策的搬运工，并不会简单地把财政部和财税总局的文 

件罗列了事，本书要教会每一个建筑业的会计，如何真正认识增值税规则， 

把握增值的关键点，运用增值税规则，将其融入到具体的核算、筹划与纳税 

工作之中。

【作者简介】

蓝敏，曾任职于税务局、企业，从事企业税务咨询工作20年，在辅助企业应对税务稽查、调解税企纠纷、完善涉税内控、指导税务筹划方面拥有丰富的实务经验。著有畅销书《手把手教你做优秀税务会计：从门到精通》《税务游戏的经营规则》等。

【目录】

本书共十六章。包括: 增值税思维、从砂石场到搅拌站、增值税管理下的工程造价、哪些进项可以抵扣、合规发票与抵扣程序、哪些进项不能抵扣、进项抵扣的操作与处理、纳税义务与销售额德等内容。

内容摘要
增值税实施后，要进行健全的会计核算，要在主管税务机关纳税，要在异地预缴税，要关注增值税发票的规范性与虚开，增值税的处理随时影响项目的收入、成本和利润。笔者从不做税收政策的搬运工，并不会简单地把财政部和财税总局的文件罗列了事，本书要教会每一个建筑业的会计，如何真正认识增值税规则，把握增值的关键点，运用增值税规则，将其融入到具体的核算、筹划与纳税工作之中。

主编推荐
  
财务要有的增值税管理思维


建筑施工企业合理、有效的纳税筹划


图表+案例 手把手教你做会计核算


本书不做税收政策的搬运工 更加专注于实战操作


真正认识增值税规则、把握增值税的关键点


开启会计核算、税务筹划与风险防控的工作模式

精彩内容
营改增之前，对于普通的建筑企业而言，是一段一去不复返的日子。建筑业的会计核算与税务处理，是很好轻松并且容易的。与改征增值税后相比，营业税有以下几个特点。1．不要求建筑公司必须会计核算制度健全当然，这仅是针对营改增后增值税的要求而言的。《公司法》要求企业进行健全而完备的会计核算，但在税法层面，秉持的规则是：如果核算健全就查账征收；如果核算不健全就核定征收。并不是说会计核算不健全，就无法进行税务处理。增值税与之不同，增值税一般纳税人被税法要求会计核算健全。如果会计核算不健全，则其增值税的计税方式将是按10%征销项税，并且不可以抵扣进项，类似于将税负率直接提升至9%左右，是建筑业无法承受的。所以，营改增后，健全完善会计核算制度。2建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）2．营业税在劳务地征收营业税作为地税的主力税种，加之建筑行业被认为是“地方”的行业，所以，营业税及附加都在建筑地征收。当企业在异地从事建筑活动时，在工程地税务局申请代开营业税发票，同时就把营业税、附加缴完，当然，往往还会被同时附征企业所得税、个人所得税、印花税。其结果就是，一个业务需要缴纳的税往往直接在工程发生地即可缴完。注册地税务机关不管异地的营业税，项目的税务机关不管如何做账。3．发票使用不严这也是与增值税比较而言的。增值税因为涉及进项抵扣，所以增值税专用发票的使用、管理很好严格，没有发票，往往就无法正确纳税，并且增值税专用发票要承受更多的责任和风险。营业税则没有这样的要求，代开发票机制可以轻松处理营业税差额纳税问题。4．挂靠很好方便建筑业的资质出借即挂靠，是实务常见的现象。对会计和办税人员来说，并不喜欢挂靠业务，这都是老板们做的事情。但具体却要会计经办。如果发生挂靠，主要的难点表现在发票之上，营业税很好好办。不论是差额确认收入还是全额确认收入，营业税都可以将其核算出来——虽然不一定核算得正确。营改增后，挂靠的处理就很好困难了，因为增值税要求销项与进项统一计算，加之专用发票的风险骤增，挂靠的税务风险与核算风险也就同时增大。3前 言5．工程造价确认困难营改增前，挖一个坑，项目经理凭经验和心算就能估计出工程造价要多少，并且往往八九不离十，做下来真的与预计相差不大。营改增后，就不敢这么肯定了，因为其还取决于是简易计税还是一般计税，取决于能够取得多少增值税的专用发票，取决于因为索取增值税专用发票而要涨多少成本，取决于取得的增值税专用发票有没有问题，等等。营改增后，造价再也不是在办公室用公式就能计算出来的了，确定一项一般计税的工程造价，变得很好困难。营业税时期，会计几乎不需要学习多少真正的营业税知识，跟着师傅、请教税务，按相关的代开发票流程、申报流程，就可以把税务工作做得中规中矩。增值税的到来代表舞台更换了背景，你必须要参与到经营之中，会计要帮助确立增值税所导致的价格变化和成本变化，会计要把握增值税发票背后的具体业务，会计核算要到达项目所用的材料库存。之前，购入1 000万元材料，是一张1 000 万元的材料发票，是1 000万元的建筑成本。现在，你必须要知道这1 000 万元的材料用在什么地方，有没有剩余，剩余的材料到哪里去了。如果有遗失、被盗、处理剩余物资，也是会影响增值税的。增值税实施后，要进行健全的会计核算，要在主管税务机关纳税，要在异地预缴税，要关注增值税发票的规范性与虚开，增值税的处理随时影响项目的收入、成本和利润。总之，必须要学习真正的税务知识了！4建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）本书提供真正的税务与会计知识。笔者从不做税收政策的搬运工，并不会简单地把财政部和财税总局的文件罗列了事，本书要教会每一个建筑业的会计，如何真正认识增值税规则，把握增值的关键点，运用增值税规则，将其融入到具体的核算、筹划与纳税工作之中。编者2019.2