税收
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作者董文毅主编
出版社北京交通大学出版社
ISBN9787512104068
出版时间2011-01
版次1
装帧平装
开本16开
纸张胶版纸
页数259页
字数425千字
定价28元
货号SC:9787512104068
上书时间2024-12-25
商品详情
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内容简介:
《税收》是为高等院校非财政、税务专业编写的税收教科书。以“税收基础理论”-“税收制度理论”-“税收制度”-“税收征纳管理”为逻辑主线，具体包括税收基础理论概述、税收制度概述、增值税、消费税、营业税、城市维护建设税和烟叶税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税类、财产税类、特定行为税类、税收征纳基本程序和制度、税收权利义务与法律责任共14章的内容，本着重在应用的原则，《税收》重点讲解了主要税种的计算和征管。对重点税种在其章后编写了计算练习题。对税收征纳程序和制度，对纳税人和税务机关及人员的权利、义务和法律责任进行了重点分析和讲解，使本教材能更好地满足应用型人才培养目标的需要。
《税收》适合作为高等院校非财政、税务专业的税收教科书，还可作为有关单位和个人了解税收理论和制度、处理相关税收业务的参考书。
摘要:
从微观层面上看，市场经济条件下的经济活动主体都是以利润*大程度化作为活动目标，其资源配置主要取决于经济活动主体自身收益与成本的对比关系。但某些产品与服务的生产会产生“外部性”，也就是这种生产活动不仅给生产者自身带来收益或成本，而且给他人和社会带来收益或成本。“外部性”有正负两种：当出现正的“外部性”时，生产者以自身收益为依据所安排的生产活动对社会而言显得过少，没有充分利用现有的经济资源*大程度限度地满足人们的需要；当出现负的“外部性”时，生产者以自身成本为依据所安排的生产活动对社会而言显得过多，造成了经济资源的浪费。为了实现整个社会经济资源的有效配置，需要由政府对资源配置进行适当的调节。税收就是政府调节资源配置的一种重要手段。出现正“外部性”时，政府可以采取低税、减税和免税的办法，当出现负“外部性”时则可以采取征税或加重征税的办法。
从宏观层面上看，市场经济的自发运行总是会出现周期性波动，这意味着宏观经济出现了不稳定状态。从根本上说，宏观经济运行不稳定是由社会总供给和社会总需求失衡造成的。但是宏观经济总量失衡不能由市场机制本身加以有效解决，只能由政府进行适当的干预和调节。政府对社会总供求进行调节可以运用货币政策，也可以运用财政政策，但更多的是两种政策相互配合、协调运用。运用财政政策来调节社会总需求的方法包括财政收入与财政支出两种手段。由于财政支出的刚性较大，所以财政支出手段的作用在一定程度上受到，财政收入手段的作用就相对显得突出。在现代社会，税收占财政收入的比重基本保持在90％以上，财政收入的作用主要体现为税收的作用。政府保持宏观经济的平稳运行，必然把税收作为一个重要的杠杆。
（三）反映经济状况职能
税收反映经济状况的职能是指税收在参与社会产品分配过程中，能够反映国民经济运行状况的功能。税收之所以有反映功能，主要取决于税收收入与纳税人收入及整个国民经济运行状况的相关性。纳税人的经济状况及各类纳税人和总体纳税人的经济状况所构成的整个国民经济状况，总能从税收入的总体及构成中体现出来。当然税收反映功能的强弱与税收涉及面的大小及税收的综合性强弱有关，但是只要有税收，总是能反映出纳税人的经济状况及纳税人所代表的国民经济状况，即使不是全部的，也是局部的。因此，税收的反映职能是客观存在的。尤其是现代税收，一是具有涉及面广的特点，从广大地区、各种经济成分、各个经济部门、各种产品销售、各种规模的企业中取得税收，可以反映出经济运行总量和结构等诸多方面的问题；二是具有综合性强的特点，因为税收主要来源是社会纯收入，社会纯收入又是经济机制运行各个方面的综合体现。无论是宏观经济比例、社会经济结构与生产力的适应状况，还是企业的产品结构、质量高低、销售状况、成本水平、劳动效率等微观经济中的问题，都可以在社会纯收入中得到反映，也就可以在税收上有所显示。 ……
目录:
第一章 税收基础理论概述
第一节 税收的含义
一、税收的征收者是国家，缴纳者是单位和个人，物质內容是实物或货币
二、税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，取得财政收入的一种方式
三、税收具有强制性、无偿性和法律标准性的形式特征
四、税收是一个分配范畴，体现着特定的分配关系
第二节 税收的起源与发展
一、税收的起源
二、税收的发展
第三节 税收的职能与作用
一、税收的职能
二、税收的作用
三、税收职能与作用的关系
第四节 税收负担
一、税收负担的概念和分类
二、税收负担的衡量指标
三、影响税收负担的主要因素
四、确定税收负担的基本原则
五、税收负担的转嫁与归宿
复习思考题
重要名词和术语
第二章 税收制度概述
第一节 税法与税收法律关系
一、税法的含义和特征
二、税法体系的构成及模式
三、税收法律关系
第二节 税收制度及其构成要素
一、税收制度的含义
二、税收制度的构成要素
第三节 税收分类
一、税种分类
二、税制结构分类
三、我国现行税收体系
复习思考题
重要名词和术语
第三章 增值税
第一节 增值税概述
一、增值税的概念及类型
二、增值税的基本原理
三、增值税的产生
第二节 增值税的特征和作用
一、增值税的特征
二、增值税的作用
三、我国增值税制度简况
第三节 增值税的征收制度
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