企业所得税实务作指导——政策分析、账务处理与报表填报 大中专文科经管 齐晓倩
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作者齐晓倩
出版社中国财政经济出版社
ISBN9787522303697
出版时间2021-03
版次1
装帧平装
开本16
页数324页
字数309千字
定价68元
货号xhwx_1202327588
上书时间2025-01-02
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商品详情
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目录：
章中华共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）（a100000）及相关内容讲解
节主表a100000的设计逻辑
一、计算境内应纳税所得额
二、计算境内应纳所得税额
第二节表a108000及境外所得抵
资产篇
第二章投资收益纳税调整明细表（a105030）及相关内容讲解
节投资资产的涉税政策分析
一、投资资产的定
二、投资资产的计税基础
三、确定投资收益质
四、永续债涉税处理
五、确认处置所得或损失
第二节投资资产的会税差异分析及报表填报
一、表a105030的适用范围
二、交易金融资产
三、以摊余成本计量的金融资产
四、其他债券投资
五、其他权益工具投资
六、长期股权投资（权益法）
第三章专项用途资金纳税调整明细表（a105040）及相关内容讲解
节资金与补助
一、补助分类及确认
二、资金分类及企业所得税确认
第二节不符合不征税收入条件的资金涉税分析及会税差异调整
一、与资产相关
二、与损益相关
第三节不征税收入涉税分析
一、不征税收入的概念
二、不征税收入与税收入的差异分析
三、不征税收入的征管要求与实务分析
第四节不征税收入的核算与会税差异调整
一、表a105040重点填报要求讲解
二、企业取得不征税收入会税差异分析及年度申报
三、超过60个月的不征税收入处理
四、不征税收入与增值税进项税额的协调
第四章资产折旧、摊销及纳税调整明细表（a105080）及相关内容讲解
节固定资产
一、固定资产的确认
二、固定资产的计税基础
三、固定资产的折旧年限及其他
四、固定资产申报案例与实务注意事项
第二节无形资产
一、无形资产的确认
二、无形资产的计税基础
三、无形资产的折旧年限
第三节加速折旧、缩短折旧年限与一次扣除政策
一、缩短折旧年限和加速折旧
二、固定资产一次扣除
三、申报案例及实务注意事项
第四节长期待摊费用
一、与固定资产相关的长期待摊费用
二、其他长期待摊费用
第五章资产损失税前扣除及纳税调整明细表（a105090）及相关内容讲解
节资产损失税收政策实务分析
一、判断资产损失是否允许税前扣除
二、实际资产损失、法定资产损失以及税前扣除时点
三、实际资产损失的处理要点
四、法定资产损失的处理要点
第二节资产损失申报案例示范及实务提要
一、资产损失申报案例示范
二、资产损失税前扣除备查资料的准备
三、与处理的时间的衔接
四、股权损失确认时间需要注意的问题
第三节资产的税务处理规律
损益篇
第六章视同销售和房地产开发业务特定业务纳税调整明细表（a105010）及相关内容讲解
节新收入准则与企业所得税法收入确认
一、新收入准则与企业所得税法收入确认的核心原则比对
二、企业所得税销售商品收入的确认
三、企业所得税提供劳务收入的确认
四、企业所得税下看新收入准则五步法模型
第二节新收入准则下确定交易价格的会税差异分析
一、可变对价
二、存在重大融资成分
第三节新收入准则关于特定交易的会税差异分析及申报表填报示范
一、附有销售退回条款的销售
二、附有质量保证条款的销售
三、主要负责人和代理人
四、附有客户额外购买权的销售
第四节企业所得税视同销售政策分析
一、企业所得税视同销售定分析
二、视同销售对费用税收金额的影响
三、表a105000第30行填报径分析
四、劳务的视同销售
第七章未按权责发生制确认收入纳税调整明细表（a105020）及相关内容讲解
节租金、利息与特许权使用费
一、租金、利息与特许权使用费的定
二、租金、利息与特许权使用费收入确认会税差异
三、售后回购
四、授予知识产权许可
第二节分期确认收入会税差异分析
一、分期销售货物会税差异分析
二、持续时间超过12个月的业务
第八章职工薪酬支出及纳税调整明细表（a105050）及相关内容讲解
节工资薪金支出定分析及涉税处理
一、实际支付及股权激励会税差异调整
二、员工/职工
三、现金与非现金
四、劳动报酬
第二节三项经费政策分析与会税差异处理
一、职工福利费
二、职工教育经费
三、工会经费
第三节保险类支付
一、各类基本社会保障缴款和住房公积金
二、补充养老保险、补充医疗保险
三、商业保险
第九章广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表（a105060）及相关内容讲解
节广告费与业务宣传费涉税规定
一、广宣费税收政策规定
二、广宣费定分析以及风险管理
第二节广告费与业务宣传费申报表填报示范
一、广宣费与视同销售纳税申报
二、广宣费分摊扣除纳税申报
第十章捐赠支出及纳税调整明细表（a105070）及相关内容讲解
节捐赠支出涉税规定
一、捐赠支出政策定分析
二、捐赠支出与视同销售纳税申报
三、股权捐赠与企业扶贫捐赠
第二节支持抗击新冠肺炎疫情捐赠支出
第十一章纳税调整项目明细表（a105000）及成本费用讲解
节税前扣除原则
一、相关
二、合理
三、配比原则
第二节税前扣除凭证
一、真实与权责发生制
二、合法与增值税规定
三、关联与业务定
四、税前扣除凭证不符合要求的纳税调整顺序
第三节税前扣除具体项目
一、业务招待费
二、利息支出
三、佣金和手续费支出
四、跨期费用
五、投资合伙企业
其他项目篇
第十二章企业所得税弥补亏损明细表（a106000）与所得减优惠明细表（a107020）及相关内容讲解
节弥补亏损
一、亏损与核定征收
二、亏损与季度预缴
三、亏损与境外所得
四、亏损弥补规则
第二节所得减税收优惠
第三节亏损与税收优惠
第十三章符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益投资收益优惠明细表（a107011）及相关内容讲解
节符合条件的股息红利所得税收优惠条件判断及应用
第二节创新企业cdr介绍及优惠条件判断
第三节表a107011填报案例及实务分析
第十四章跨地区经营汇纳税企业年度分摊企业所得税明细表（a109000）及相关内容讲解
节汇纳税企业分类
一、所得税收入全额归属的汇纳税企业
二、跨地区经营汇纳税企业
三、跨市经营汇纳税企业
四、视同独立纳税人
第二节汇纳税企业征收管理
一、分支机构的新设
二、分支机构的注销
三、分支机构分摊比例的计算
第三节汇纳税企业税款分配计算
内容简介：
本书是一本学书，是一本讲实务作的思路分析书。本书的目的是帮助一线工作人员牢固树立“定定量”的分析思路，在业务处理时能够透过现象看本质，步步有依据、头脑常清明。所以，本书既有政策分析、理论讲解，又有思路指引和方法指导。为了讲得明白又生动，本书在解释政策文件时会通过细致饱满的实务案例从不同角度分析政策内涵要求，并巧妙地将政策分析思路以及实务作要点贯穿其中。值得一提的是，书中近200个案例精选自一线实务，大处着眼、小处着手，极具代表。
本书分为概述篇、资产篇、损益篇及其他项目篇四个部分，内容务实精细，有助于广大财税工作者理顺涉税业务思路、提升全流程把控能力，切实化解涉税风险。
作者简介：
齐晓倩，硕士，税务师。具有十余年一线税收实务工作经验。2017年获得省级业务能手，2018年深度参与个人所得税改革工作。在中国税务报发表企业重组的特殊税务处理等专业文章。热爱税收业务、善于思结，尤其专长企业所得税业务处理、个人所得税涉外业务分析、管理等内容。
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