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  • 企业所得税政策与申报实务深度解析(2020年版)陈玉琢 叶美萍
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企业所得税政策与申报实务深度解析(2020年版)陈玉琢 叶美萍

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￥ 115.2 9.0折 ￥ 128 九品

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福建福州
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作者陈玉琢 叶美萍

出版社中国经济出版社

ISBN9787513662154

出版时间2020-07

装帧平装

开本16开

定价128元

货号1288398879192639191

上书时间2024-12-18

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品相描述：九品
商品描述
导语摘要
——新颖性。既能体现最新企业所得税政策（本书已包括2020年7月的税收政策变动），采用的也是最新《企业所得税纳税申报表》表单及相关填报说明。
——系统性。既对收入总额、税前扣除项目、资产类项目、特殊事项、特别纳税调整、弥补亏损、税收优惠、境外所得税收抵免和汇总纳税等所得税政策进行全面系统梳理，也通过138个案例(详见附录)解析了企业所得税政策和纳税申报表的填报，特别是设计了一个综合案例，系统解析年度纳税申报表的填报过程和结果。
——融合性。既系统梳理和解析企业所得税现行政策，又讲解《企业所得税纳税申报表》的填报和政策运用；同时，既详细解析《企业所得税年度纳税申报表》的填报，也讲解《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》的填报。
——独创性。如对于收入总额的两层分类，视同销售纳税调整后对应支出的纳税调整，固定资产计税基础的特别规定，企业重组及递延纳税事项的纳税调整，关联债资比例的计算，弥补亏损的规则和年度的填报规则，研发费用加计扣除从辅助账到明细表的填报，境外所得的纳税调整，境外所得间接负担税额的计算等，本书都有独到的见解和分析。

作者简介
陈玉琢，国家税务总局税务干部学院教授，税收经济教研室主任，第七届中国税务学会学术委员会委员、第八届中国税务学会理事，中国社科院研究生导师，注册会计师，注册税务师，全国税务系统首届名师、五星税务培训师，税务干部学院首届“德艺双馨”教师。企业所得税年度纳税申报表2014年版和2017年版修订，主要参与者，税务系统培训教学机构中专享参与修订的专家。叶美萍，国家税务总局税务干部学院副教授，专注于研究企业所得税政策和年度纳税申报表。

目录
章居民企业及其纳税义务节企业所得税的纳税人一、企业所得税与个人所得税纳税人的划分二、《企业所得税法》中“企业”的含义和分类第二节居民企业一、依法在中国境内成立的企业二、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业第三节居民企业的纳税义务一、所得的基本范围二、来源于中国境内、境外所得的确定第二章居民企业所得税汇算清缴申报概述节居民企业所得税汇算清缴相关概念一、居民企业所得税汇算清缴的纳税人范围二、汇算清缴期限三、汇算清缴地点四、纳税年度五、应纳税所得额第二节居民企业所得税汇算清缴申报资料一、企业所得税年度纳税申报表二、财务报表三、其他相关资料第三节居民企业所得税汇算清缴流程和方法一、企业所得税汇算清缴的一般流程二、外币折算人民币的方法三、汇总纳税企业的汇算清缴方法第三章年度申报表封面、填报表单和基础信息表的填报节年度申报表封面的填报一、税款所属期间的填报二、纳税人识别号（统一社会信用代码）的填报三、纳税人名称的填报四、声明、纳税人签章和填报日期的填报五、经办人信息和代理机构签章的填报六、受理人姓名、受理税务机关签章和受理日期的填报第二节年度申报表填报表单的填报一、正常经营的纳税人需要填报的基本表单二、有特殊税会差异事项的纳税人需要填报的表单三、享受企业所得税优惠的纳税人需要填报的表单四、有境外所得的纳税人需要填报的表单五、汇总纳税企业需要填报的表单第三节年度申报表基础信息表的填报一、基本经营情况的填报二、有关涉税事项情况的填报三、主要股东及分红情况的填报第四章年度申报表主表的填报节利润总额计算的填报一、有附表项目的填报二、无附表项目的填报第二节应纳税所得额计算的填报一、应纳税所得额的计算方法二、从利润总额计算纳税调整后所得项目的填报三、从纳税调整后所得计算应纳税所得额项目的填报第三节应纳税额计算的填报一、应纳税额计算过程的填报二、本年应补（退）的所得税额的填报第五章收入费用明细表的填报节一般企业收入明细表的填报一、主营业务收入的填报二、其他业务收入的填报三、营业收入的填报四、营业外收入的填报第二节金融企业收入明细表的填报一、银行业务收入的填报二、证券业务收入的填报三、已赚保费的填报四、其他营业收入的填报五、营业收入的填报六、营业外收入的填报第三节一般企业成本支出明细表的填报一、主营业务成本的填报二、其他业务成本的填报三、营业成本的填报四、营业外支出的填报第四节金融企业支出明细表的填报一、银行业务支出的填报二、保险业务支出的填报三、证券业务支出的填报四、其他营业支出的填报五、营业支出的填报六、营业外支出的填报第五节事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的填报一、事业单位收入的填报二、民间非营利组织收入的填报三、事业单位支出的填报四、民间非营利组织支出的填报第六节期间费用明细表的填报一、费用项目的填报二、列的填报第六章收入类项目所得税政策及其纳税调整的填报节纳税调整明细表概述一、纳税调整项目明细表的目标二、纳税调整项目明细表的结构第二节收入总额的企业所得税政策一、收入总额的分类二、收入确认原则三、收入确认的企业所得税政策第三节收入类调整项目的填报一、有二级附表的收入类调整项目的填报二、没有二级附表的收入类调整项目的填报第七章扣除类项目所得税政策及其纳税调整的填报节税前扣除的基本内容、原则和凭证一、税前扣除的基本内容二、税前扣除原则三、税前扣除凭证管理第二节税前扣除项目的企业所得税政策一、税前扣除成本的企业所得税政策二、土地增值税的企业所得税税前扣除政策三、税前扣除费用的企业所得税政策四、税前扣除的其他支出企业所得税政策第三节扣除类调整项目的填报一、有二级附表的扣除类调整项目的填报二、没有二级附表的扣除类调整项目的填报第八章资产类项目所得税政策及其纳税调整的填报节资产类项目的企业所得税政策一、资产折旧和摊销的企业所得税政策二、资产损失的企业所得税政策第二节资产类调整项目的填报一、资产折旧、摊销的填报二、资产减值准备金的填报三、资产损失的填报第九章特殊事项所得税政策及其纳税调整的填报节特殊事项的企业所得税政策一、企业重组及递延纳税事项的企业所得税政策二、企业政策性搬迁的企业所得税政策三、特殊行业准备金的企业所得税政策四、房地产开发企业特定业务的企业所得税政策五、合伙企业法人合伙人应分得应纳税所得额的计算六、发行永续债利息支出的企业所得税政策第二节特殊事项调整项目的填报一、企业重组及递延纳税事项的填报二、政策性搬迁的填报三、特殊行业准备金的填报四、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额的填报五、合伙企业法人合伙人应分得应纳税所得额的填报六、发行永续债利息支出的填报第十章特别纳税调整政策及其应税所得的填报节关联申报一、关联申报的主体和期限二、关联方和关联关系的判定三、关联交易类型四、年度关联业务往来报告表五、国别报告第二节同期资料一、同期资料的基本规定二、同期资料的种类、准备主体和内容三、同期资料的税务管理第三节转让定价调整一、转让定价调整的基本规定二、可比性分析三、转让定价方法四、主要关联交易类型的转让定价调整第四节成本分摊协议一、成本分摊协议的基本规定二、成本分摊协议的参与方及其权利和义务三、成本分摊协议的适用范围四、成本分摊协议的主要内容五、参与方变更或协议终止的处理六、成本分摊协议的备案和后续管理七、成本分摊协议的税务处理第五节预约定价安排一、预约定价安排的基本规定二、预约定价安排的适用范围三、预约定价安排的类型四、预约定价安排的工作流程五、预约定价安排的暂停和终止六、预约定价安排的相关权利和义务第六节受控外国企业一、受控外国企业的基本规定二、受控外国企业和控制三、境外投资和所得信息的报告四、视同受控外国企业股息分配的所得的计算和税务处理第七节资本弱化一、资本弱化的基本规定二、关联债资比例三、向关联方借款不得扣除利息支出的计算四、向关联方借款不得扣除利息支出的税务处理第八节一般反避税一、一般反避税的基本规定二、国税发〔2009〕2号文件中一般反避税管理的规定三、一般反避税调查的适用范围和相关概念四、一般反避税特别纳税调整的方法五、一般反避税特别纳税调整的工作流程六、争议处理第九节相互协商程序一、相互协商的目的和内容二、相互协商程序的申请或请求三、相互协商程序的启动和相互协商四、相互协商程序的暂停和终止五、相互协商协议的签署和执行六、相关义务和责任第十节特别纳税调查调整程序一、特别纳税调查调整的目的二、特别纳税调查风险提示和企业自行调整补税三、特别纳税调查对象和立案四、特别纳税调查实施五、特别纳税调查结果处理六、特别纳税调查结果执行七、其他事项第十一章弥补亏损所得税政策及其明细表的填报节弥补亏损的企业所得税政策一、弥补亏损的基本规定二、弥补亏损的具体规定第二节弥补亏损明细表的填报一、年度的填报二、当年境内所得额的填报三、分立转出亏损额的填报四、合并、分立转入亏损额的填报五、弥补亏损企业类型的填报六、当年亏损额的填报七、当年待弥补亏损额的填报八、用本年度所得额弥补以前年度亏损额的填报九、当年可结转以后年度弥补亏损额的填报第三节若干情形下弥补亏损明细表的填报一、连续几年有盈有亏如何弥补亏损二、查增所得额如何弥补亏损三、资产损失和应扣未扣支出追补扣除如何弥补亏损四、企业合并转入亏损如何弥补第十二章税收优惠所得税政策及其明细表填报节企业所得税税收优惠及其明细表概况一、企业所得税税收优惠的类别二、税收优惠明细表的目标和结构第二节免税收入优惠政策及其填报一、免税收入优惠政策二、免税收入优惠的填报第三节减计收入优惠政策及其填报一、减计收入优惠政策二、减计收入优惠的填报第四节加计扣除优惠政策及其填报一、研发费用加计扣除优惠政策二、安置残疾人员工资加计扣除优惠政策三、研发支出辅助账及其汇总表的登记和填报四、加计扣除在企业所得税年度纳税申报表的填报第五节所得减免优惠政策及其填报一、所得减免优惠政策二、所得减免优惠的填报第六节抵扣应纳税所得额优惠政策及其填报一、抵扣应纳税所得额优惠政策二、抵扣应纳税所得额优惠的填报第七节减免所得税优惠政策及其填报一、减免所得税优惠政策二、减免所得税优惠的填报第八节税额抵免优惠及其填报一、税额抵免优惠政策二、税额抵免优惠的填报第十三章境外所得税收抵免政策及其明细表的填报节境外所得税收抵免企业所得税政策一、境外所得税收抵免的方法二、境外所得税收抵免适用所得的范围三、境外所得税收抵免计算的基本项目四、境外应纳税所得额的计算五、可抵免境外所得税额的确认六、抵免限额的计算七、实际抵免境外税额的计算第二节境外所得税收抵免的填报一、境外所得税收抵免一级附表的填报二、境外所得税收抵免二级附表的填报第十四章汇总纳税所得税政策及其明细表的填报节汇总纳税企业的汇算清缴方法一、统一计算二、分摊税款三、就地补退第二节汇总纳税明细表的填报一、汇总纳税一级附表的填报二、汇总纳税二级附表的填报第十五章居民企业所得税预缴申报节居民企业所得税预缴申报概述一、预缴期限二、预缴申报的企业类型和核定征收的有关规定三、预缴申报表的类型和适用纳税人第二节A类预缴纳税申报表的填报一、A类预缴纳税申报表主表及其填报二、《免税收入、减放收入、所得减免等优惠明细表》及其填报三、《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》及其填报四、《减免所得税优惠明细表》及其填报五、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》及其填报第三节B类预缴和年度纳税申报表的填报一、B类预缴和年度纳税申报表的样式二、B类预缴和年度纳税申报表的填报附录《企业所得税政策与申报实务深度解析(2020年版)》案例目录

内容摘要
《企业所得税政策与申报实务深度解析（2020年版）》全书系统解析了企业所得税收入类项目、扣除类项目、资产类项目、特殊事项、特别纳税调整、弥补亏损、税收优惠、境外所得税收抵免、汇总纳税、汇算清缴和预缴政策及其申报实务，并对若干问题进行了深度解析。本书覆盖政策全面，分析透彻，案例多样，解析细致，对于广大税务工作者有极大的助益。本书能给广大读者理解、学习企业所得税政策和填报纳税申报表有所帮助。

主编推荐
——新颖性。既能体现近期新企业所得税政策（本书已包括2020年7月的税收政策变动），采用的也是近期新《企业所得税纳税申报表》表单及相关填报说明。——系统性。既对收入总额、税前扣除项目、资产类项目、特殊事项、特别纳税调整、弥补亏损、税收优惠、境外所得税收抵免和汇总纳税等所得税政策进行全面系统梳理，也通过138个案例(详见附录)解析了企业所得税政策和纳税申报表的填报，特别是设计了一个综合案例，系统解析年度纳税申报表的填报过程和结果。——融合性。既系统梳理和解析企业所得税现行政策，又讲解《企业所得税纳税申报表》的填报和政策运用；同时，既详细解析《企业所得税年度纳税申报表》的填报，也讲解《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》的填报。——性。如对于收入总额的两层分类，视同销售纳税调整后对应支出的纳税调整，固定资产计税基础的特别规定，企业重组及递延纳税事项的纳税调整，关联债资比例的计算，弥补亏损的规则和年度的填报规则，研发费用加计扣除从辅助账到明细表的填报，境外所得的纳税调整，境外所得间接负担税额的计算等，本书都有独到的见解和分析。

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