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作者王金玲 主编
出版社西南财经大学出版社
出版时间2010
装帧平装
上书时间2024-12-20
评价323好评率 99.72%
第一章总论
学习目标
第一节纳税基础
第二节 税务会计概述
第三节税务会计的基本假设、核算对象与应遵循的基本制度
第四节 税务会计的核算方法、凭证以及科目的设基本
本章小结
复习思考题
第二章增值税会计
学习目标
第一节增值税概述
第二节增值税应纳税额的计算
第三节增值税的会计处理
第四节增值税的征收管理
本章小结
复习思考题
案例分析
第三章消费税会计
学习目标
第一节消费税概述
第二节消费税应纳税额的计算
第三节消费税的会计处理
第四节消费税的征收管理
本章小结
复习思考题
案例分析
第四章关税会计
学习目标
第一节关税概述
第二节关税应纳税额的计算
第三节关税的会计处理
第四节关税的征收管理
本章小结
复习思考题
案例分析
第五章出口货物退(免)税会计
学习目标
第一节出口货物退(免)税概述
第二节出口货物退(免)税的计算
第三节出口货物退(免)税的会计处理
第四节出口货物退(免)税的申报与管理
本章小结
复习思考题
案例分析
第六章企业所得税会计
学习目标
第一节企业所得税概述
第二节企业所得税应纳税额的计算
第三节企业所得税的会计处理
第四节企业所得税的征收管理
本章小结
复习思考题
案例分析
第七章个人所得税会计
学习目标
第一节个人所得税概述
第二节个人所得税应纳税额的计算
第三节个人所得税的会计处理
第四节个人所得税的纳税申报
本章小结
复习思考题
案例分析
第八章资源税类会计
学习目标
第一节资源税会计
第二节土地增值税会计
第三节城镇土地使用税会计
第四节耕地占用税会计
本章小结
复习思考题
案例分析
第九章财产税和行为税会计
学习目标
第一节房产税会计
第二节契税会计
第三节车船税会计
第四节城市维护建设税和教育费附加会计
第五节车辆购置税会计
第六节
印花税会计
第七节
环境保护税会计
本章小结
复习思考题
案例分析
第十章税收筹划
学习目标
第一节税收筹划概述
第二节税收筹划的一般途径及应用范围
本章小结
复习思考题
案例分析
参考文献
第一节纳税基础 一、税收的概念、特征和作用 (一)税收的概念 税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力参与社会产品和国民收入分配,按照法律规定的标准强制、无偿地取得财政收入的一种分配关系。税收是国家取得财政收入的一种重要工具,国家征税的主要目的是维持一定的公共支出,所以税收具有“取之于民、用之于民”的特点。 (二)税收的特征 税收是国家为了行使其职能而取得财政收入的一种方式。它的特征主要表现在三个方面: 1.强制性 强制性主要是指国家以社会管理者的身份,用法律法规等形式对征收税款加以规定,并依照法律强制征税。只要纳税人取得应税收入或者发生应税行为,就必须依法纳税。不纳税、少缴税都属于违法行为,要受到法律的制裁。 2.无偿性 无偿性主要是指国家征税后,税款即成为财政收入,不再归还给纳税人,也不支付任何代价和报酬。无偿性是税收与费用的根本区别,费用遵循有偿原则,而税收遵循无偿原则。有偿收取的是费,无课征的是段。议是两者在性质上的根本区别。 3.固定性 固定性主要是指国家在征税之前,以法律的形式规定了征税对象的征收比例或者征收数额以及课税方法等。当纳税人取得了应税收入或者发生了应税行为时,就必须按照税法规定的比例或者数额缴纳税收,而不能改变征税标准。但随着经济情况的变化,国家可以根据宏观调控的需要修改具体的征税办法。 (三)税收的作用 税收在不同的历史阶段发挥着不同的作用。目前,税收主要有以下几个方面的作用: 1.税收是国家取得财政收入的重要工具 国家作为社会公共事务的管理者,要发挥应有的职能必须有一定的财政收入作为保障。税收是绝大多数国家取得财政收入的主要形式。我国自1994年税制改革以来,税收收入基本都占财政收入的90%以上。 2.税收是国家调控经济的重要杠杆 目前,世界上各个国家为了保持宏观经济的稳定增长,都采取了财政政策和货币政策等宏观调控措施、税收是重要的财政政策之一,各个国家通过税目、税率的改变,或者加征、减免税收等调节整个宏观经济的发展,使整个社会经济能够健康发展。 3.税收具有维护国家政权稳定的作用 有了国家政权,才能够产生税收,国家政权是税收产生和存在的必要条件;而国家政权的存在又依赖于税收的存在,没有税收,国家机器就无法运转。另外,在纳税过程中,税务机关为了保证税款上缴的及时、准确,必将审查纳税人的生产经营活动,这样有利于税务机关及时发现纳税人存在的一些违法行为,防止对国家经济造成损失。 …… 本书全面阐述了税务会计的基本理论和我国现行税制下的各个税种计算、纳税申报及会计财务处理方法,从各个环节上详细地阐述了税务的会计处理。具体内容包含:总论、增值税会计、消费税会计、关税会计、出口货物退(免)税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、资源税类会计、财产税和行为税会计、税收筹划。
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