国际税收“双支柱”改革规则指南

图书标准信息

• 作者 何杨 编；吴小强
• 出版社 中国税务出版社
• 出版时间 2025-06
• 版次 1
• ISBN 9787567816503
• 定价 108.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 页数 456页
• 字数 506千字

【内容简介】

自2021年10月136个包容性框架成员发布双支柱方案声明至今，OECD持续发布数十份文件，逐步通过各项规则将双支柱方案落到实处，特别是是支柱二规则已经基本成熟，欧盟、日本、韩国、英国、瑞士等国家已经完成全球最低税立法，许多国际已经明确了立法计划，2024年起全球最低税进入实施过渡阶段。然而，双支柱相关规则为英文版本，体系复杂、专业性强、文本量大，其中包含大量已有或新设的专有名词，各项规则环环相扣，对国内希望了解和研究双支柱规则的人士带来相当难度。
  本书以问答和案例解析的方式，提供国际税收“双支柱”规则的基础知识。书中重点梳理双支柱方案部分规则的基础概念及操作流程，将各项规则按照实务操作步骤进行拆解，对规则进行说明与解析。具体内容包括：双支柱方案出台的背景及历史沿革；支柱一中金额A与金额B重要规则；支柱二应税规则（STTR）及全球反税基侵蚀（GloBE）规则以及征管指南、信息报告、安全港在内的系列专业规则；双支柱对跨国企业集团的影响与应对等。针对部分难以理解的内容，将辅以案例进行说明。
  通过阅读本书，读者可构建起对双支柱方案主要规则的认知框架，了解双支柱方案旨在解决的问题，以及解决问题的方法与步骤，实现对规则背景与流程的熟悉，有助于各级税务机关税务人员加深对国际规则的理解和提高双支柱征管水平，为中国企业在全球遵守双支柱规则提供实操知识，同时为学术届国际税收研究提供基本参考。

【作者简介】

 何杨，中央财经大学教授、博导，财政税务学院副院长。本硕博就读于中国人民大学财政金融学院，2010年获得经济学博士。中国社会科学院财经战略研究院博士后，美国印第安纳大学公共事务与环境学院访问学者。中国国际税收研究会学术研究委员，首批全国税务领军人才(国际税收方向)、北京市青年英才、北京市国家治理青年人才、财政部专家工作室常驻专家。主持国家社会科学基金重点项目、青年项目和国家自然科学基金青年项目，主持和参与多项国际国内合作课题，在《经济研究》《改革》《财贸经济》等学术期刊发表论文四十多篇，出版《国际税收规则变革与我国应对》《英国税制研究》及ImprovingTaxComplianceinaGlohalizedWorld，RemovingTaxBarrierstoChina‘sBeltandRoadIntiative等著作。先后荣获全国国际税收优秀科研成果评比特等奖和一等奖、邓子基国际税收优秀论文奖等学术奖励。

【目录】

Part 1

国际税收‘双支柱‘改革概要

‘双支柱‘改革的背景与目标

001国际社会为何采取行动共同应对跨国企业避税问题?

002什么是国际税收改革‘双支柱‘方案?

003国际税收‘双支柱‘方案与BEPS行动计划是何关系?

004国际社会为什么要制定‘双支柱‘方案?

005国际税收‘双支柱‘改革有哪些里程碑意义的政治性成果?

测试题

‘双支柱‘规则体系与生效实施制度设计

006‘双支柱‘规则体系主要由哪些内容组成?

007支柱一规则体系包括哪些文件?

008支柱一规则如何生效?

009支柱二规则体系包括哪些文件?

010支柱二规则如何生效?

011支柱二规则何时开始实施,是否有实施过渡期?

012各个国家和地区通常采用何种方式进行支柱二全球最低税国内立法?

013国际上各国国内法支柱二全球最低税立法进展情况如何?

测试题

......

内容摘要
自2021年10月136个包容性框架成员发布双支柱方案声明至今，OECD持续发布数十份文件，逐步通过各项规则将双支柱方案落到实处，特别是是支柱二规则已经基本成熟，欧盟、日本、韩国、英国、瑞士等国家已经完成全球最低税立法，许多国际已经明确了立法计划，2024年起全球最低税进入实施过渡阶段。然而，双支柱相关规则为英文版本，体系复杂、专业性强、文本量大，其中包含大量已有或新设的专有名词，各项规则环环相扣，对国内希望了解和研究双支柱规则的人士带来相当难度。本书以问答和案例解析的方式，提供国际税收“双支柱”规则的基础知识。书中重点梳理双支柱方案部分规则的基础概念及操作流程，将各项规则按照实务操作步骤进行拆解，对规则进行说明与解析。具体内容包括：双支柱方案出台的背景及历史沿革；支柱一中金额A与金额B重要规则；支柱二应税规则（STTR）及全球反税基侵蚀（GloBE）规则以及征管指南、信息报告、安全港在内的系列专业规则；双支柱对跨国企业集团的影响与应对等。针对部分难以理解的内容，将辅以案例进行说明。通过阅读本书，读者可构建起对双支柱方案主要规则的认知框架，了解双支柱方案旨在解决的问题，以及解决问题的方法与步骤，实现对规则背景与流程的熟悉，有助于各级税务机关税务人员加深对国际规则的理解和提高双支柱征管水平，为中国企业在全球遵守双支柱规则提供实操知识，同时为学术届国际税收研究提供基本参考。