浙江上市公司内部控制指数研究：评价、分析与对策
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作者陈俊//董望|责编:陈逸行
出版社浙江大学
ISBN9787308234702
出版时间2022-12
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定价88元
货号31740128
上书时间2024-07-05
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作者简介
目录
第一章 浙江上市公司发展与内部控制评价的重要意义
第一节 “凤凰行动”与“十三五”期间浙江上市公司跨越式增长下的理性思考
第二节 内部控制与上市公司高质量发展
第三节 国内外内部控制的实践发展与资本市场监管
第四节 内部控制评价的重要意义
第二章 内部控制理论基础与研究现状
第一节 内部控制与风险管理
第二节 我国内部控制制度历史演进
第三节 内部控制理论基础
第四节 内部控制研究进展
第三章 内部控制指数评价方法体系的构建
第一节 内部控制评价指标体系
第二节 内部控制指数的权重系数确定
第三节 内部控制指数计算
第四节 内部控制指数验证
第四章 浙江上市公司内部控制指数评价与总体分析
第一节 浙江上市公司内部控制建设整体情况
第二节 浙江省内各地市上市公司内控建设情况
第三节 浙江省内各行业上市公司内控建设情况
第四节 产权性质、可持续发展与内控建设
第五章 浙江上市公司内部控制最佳实践的评价与分析
第一节 浙江高质量内部控制上市公司特征分析
第二节 浙江上市公司内部控制水平差异分析
第三节 浙江上市公司内部控制最佳实践案例分析
第六章 内部控制促进浙江上市公司高质量发展研究
第一节 内部控制与重大风险防范
第二节 内部控制与企业持续健康发展
第七章 浙江上市公司内部控制对策研究
第一节 创新引领时代发展，数字经济领跑内控转型
第二节 持续加强指数研究，充分指导内部控制实践
第三节 压实企业主体责任，推进内部控制体系建设
第四节 坚持完善监管环境，有的放矢引导内控发展
参考文献
附录
附录1：变量含义及计算方式
附录2：“十三五”期间浙江上市公彳内部控制指数报告
附录3：上市公司内部控制论坛暨指数发布会情况
附录4：媒体与社会关注情况
附录5：浙江上市公司最佳内控奖
内容摘要
本书以浙江省上市公司内部控制作为研究对象，以内部控制基本理论及实践发展为依据，以“过程观”为视角，构建了综合且定量的上市公司内部控制有效性之评价体系，形成内部控制指数，有助于量化和比较不同类型上市公司的内部控制质量，使利益相关者能够更准确地了解上市公司内部控制的真实情况，从而促进内部控制规范的有效实施和上市公司内部控制质量的整体提升。
精彩内容
在国际经济金融形势更加复杂多变、国内供给侧结构性改革进入深水区的背景下，浙江资本市场在“十三五”时期砥砺前行，深化改革不断推进，取得了一系列骄人业绩。浙江把推动市场主体提升作为加快经济转型升级的重要抓手，围绕“个转企、小升规、规改股、股上市”工作主线，把推动市场主体升级、对接多层次资本市场作为培育龙头骨干企业的重要途径，初步形成中小企
业和资本市场互动发展的良好局面，搭建了独具特色的多层次资本市场服务体系。
当前，浙江资本市场规模快速扩大，2020年末市
场监管部门注册登记市场主体803.2万户，平均每8人中就有一个老板，其中企业282.0万户。境内上市
公司融资累计13885亿元，吉利等5家企业入围世界500强。143个特色小镇入驻企业近10万家，集聚创业团队近9000个，吸纳就业165万人。党的十八大以来，浙江全省累计新增股份公司超过1.7万家。目前已建立分层次、分行业、
分梯队共1000家动态培育的上市后备资源库，其中数字经济、高端装备制造和高新技术企业占比超过80％，形成了今后3～5年数量充裕、梯队管理、动态递进的上市后备资源队
伍，为“凤凰行动”计划持续推进提供了有力保障。
资本市场改革、并购重组放开、疫情特殊通道等举措显著拓宽企业融资渠道、降低企业融资成本，为浙江资本市场在外部环境不确定性中的平稳发展保驾护航，尤其是民营经济的活力得到有效保障。
2020年，浙江民营经济创造了66.3％的生产总值、
73.9％的税收、82.1％的外贸出口、59.8％的投资、87.5％的就业岗位和拥有92.3％的企业。菜鸟网络、网易严选、微脉等一
批世界知名的独角兽龙头企业茁壮成长。在2020年公布的中国民营企业500强中，浙江企业上榜96家，企业数量连续22年居全国各省（区、市）第一位。
随着沪深交易所陆续发布关于上市、重新上市及退
市规则的公开征求意见稿，股票发行注册制即将迎来全面实行，北京证券交易所正式启用，资本市场的高流动性特征将进一步确立。
在肯定取得的成绩的同时，我们必须清醒地认识到，资本市场生态正在发生深刻变革，资本市场环境日益复杂多变。在存在诸多不确定性、大国之间博弈日益明显的宏观环境下，上市公司“爆雷”事件仍然时有发生。2020年，瑞幸咖啡被曝伪造22亿元流
水，遭到纳斯达克证券交易所摘牌，并收到1.8亿美元罚单；包商银行因资不抵债与内部控制虚设，遭到大股东掏空，正式进入破产程序；华晨汽车、紫光股份、永煤集团等国有企业接连出现债务违约，信用债市场持续承压蚂蚁
集团暂缓在A股和H股上市
。资本市场的深刻变化暴露了上市公司在防范化解重大风险能力上的欠缺，这对其生产经营与内部控制均提出了全新的要求。
虽然从整体上来看，浙江企业的经营管理水平位居全国前列，但风险管理缺陷导致的问题仍时有发生。2018年，浙江省上市
公司银亿股份债务违约27.8亿元。巨亏5.73亿元，并在2019年因未按照相关制度履行决策审批程序和信息披露义务等原因被出具否定意见的内部控制审计报告；2018年，浙江
本土的中国500强企业盾安集团深陷450亿元债务危机；2019年，曾一度入选“中国民营企世界500强”的精功集团也由内部控制重大缺陷而导致总部流动性紧张和巨额债务爆发。作为改革发展的先行示范区，浙江省内的企业更应该直面困难和问题，采取更有针对性的措施，做好企业内部的风险防范和管控，实现行稳致远。
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