税收与企业经营战略：筹划方法（第五版）（经济科学译丛；“十三五”国家重点出版物出版规划项目）

图书标准信息

• 作者 迈伦·S.斯科尔斯、马克·A.沃尔夫森、默尔 著
• 出版社 中国人民大学出版社
• 出版时间 2018-11
• 版次 1
• ISBN 9787300259994
• 定价 78.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 508页
• 字数 0.77千字

【内容简介】

本书由1997年诺贝尔经济学奖得主、布莱克-斯科尔斯期权定价模型的共同创始人迈伦·S.斯科尔斯（Myron S.Scholes）领衔，由五位资深的会计学、税收学教授和业内具有丰富会计及税收咨询工作的教授撰写。

 全书将税收法律、公司财务和微观经济学基本原理相融合，构建一个基本理论框架体系，旨在让读者能系统理解产生税收筹划机会的决策环境，以及如何将税收筹划的基本方略嵌入企业决策蓝图中。全书共18章，内容涉及公司合并与收购、国际扩张、投资战略、税收套利、雇员股票期权以及遗产筹划等内容，首开税收筹划量化决策之先河，将税收筹划置于动态经济政策环境下。理论与实务并重，体例新颖，案例丰富，应用性强。全书从基本税收原理的阐述到实践领域的应用，都赋予税收筹划一种实践演练和管理理念的双重身份。

 本书适合工商管理硕士、本科生、会计或财务专业的硕士生以及博士生使用，同时也适合那些准备从事（或者已经从事）投资银行、公司财务、策略顾问、货币管理或风险投资等方面职业的人士使用。虽然高层管理人员、企业家和金融专业人员通常并不致力于成为税收专家，但是，如果他们能够完整理解产生税收筹划机会的决策环境、如何将税收策略并入更大范围的公司决策蓝图中、交易结构的变化可能对税后现金流产生的巨大影响等问题并能寻求解决路径，确实能给其自身带来竞争上的优势。所以，给商科和财会专业的学生讲授这门课程，会使他们比那些较少或者根本不了解税收策略的学生更具有竞争优势。

【作者简介】

迈伦·S.斯科尔斯（Myron S.Scholes），1997年获得诺贝尔经济学奖。斯坦福大学商学院法兰克?E.巴克讲座金融学荣誉教授。斯科尔斯教授以其在期权定价、资本市场、税收政策以及金融服务行业的开创性工作广为人知，他是布莱克-斯科尔斯期权定价模型的共同创始人。

 马克·A.沃尔夫森（Mark A.Wolfson），贾斯珀?里奇合伙公司的创始人和执行合伙人，斯坦福大学商学院顾问教授，主要研究领域是公司组织的融资结构和激励安排、税收与经营策略，以及信息披露对金融债权估值的影响。

 默尔·埃里克森（Merle Erickson），芝加哥大学布斯商学院会计学教授，主要讲授MBA税收和经营战略课程，并为美国司法部、美国国税局、金融机构、投资银行、会计师事务所等就复杂的公认会计准则和税务会计问题提供咨询服务。

 米歇尔·汉隆（Michelle Hanlon），霍华德?W.约翰逊讲座教授和麻省理工学院斯隆管理学院的会计学教授，主讲税收和商业战略课程。她的研究领域跨越税收领域和财务会计领域，主要集中在税收和财务会计的交叉部分。

 爱德华·L.梅杜（Edward L.Maydew），北卡罗来纳大学（UNC）凯南-弗拉格勒商学院讲座教授，北卡罗来纳大学税收研究中心主任，担任美国税务协会理事。研究和教学兴趣包括税务、会计以及它们在经济决策中的作用。

 特里·谢富林（Terry Shevlin），加州大学欧文分校（UCI）保罗梅拉吉商学院讲座教授，美国会计学会（AAA）出版物委员会主席，2005年被授予雷·M.索姆费尔德突出税收教育家称号，2012年被授予美国会计学会杰出教育家称号。

【目录】

第1章 税收策略概论 /1 

1．1 本书的主题 /1

1．2 为什么税收规则影响税前收益率和投资决策 /4 

1．3 本书的主题 /7 

1．4 本书的阅读对象 /9 

第2章 税收筹划的基本原理 /16 

2．1 收入税收筹划的类型 /18 

2．2 对纳税人行为的约束 /21 

2．3 立法程序和税务信息的来源 /25 

第3章 可供选择储蓄工具的收益 /35 

3．1 跨期不变的税率 /36 

3．2 税率随时间变化 /45 

3．3 更多关于养老金计划的内容 /46 

第4章 选择最优的组织形式 /56 

4．1 生产商品和提供劳务的组织形式 /57 

4．2 直通和非直通组织形式税后收益的计算 /62 

4．3 创业企业：决策因素、期望值和观测数据 /64 

4．4 税收规则变化引起的组织形式选择偏好的变化 /67 

4．5 其他组织生产经营活动的组织形式 /76 

第5章 隐性税收和税收顾客、套利、限制和摩擦 /85 

5．1 税收优惠状况和隐性税收 /86 

5．2 隐性税率、显性税率和总税率 /91 

5．3 风险差异调整的重要性 /93 

5．4 税收顾客 /95 

5．5 隐性税收和公司税收负担 /98 

5．6 税收套利 /99 

5．7 组织形式套利 /100 

5．8 基于税收顾客的套利 /106

第6章 税收筹划的非税成本 /117 

6．1 对称不确定性、累进税率和风险选择 /119 

6．2 考虑风险共享和隐藏行为因素的税收筹划 /123 

6．3 存在隐?信息的税收筹划 /127 

6．4 税收筹划与组织设计 /128 

6．5 财务报告与税收筹划之间的冲突 /130 

第7章 边际税率和动态税收筹划的重要性 /167 

7．1 边际税率：界定问题 /169 

7．2 低边际税率企业的税收筹划 /177 

7．3 税收筹划的适应性 /179 

7．4 税收筹划的可逆性 /181 

7．5 应对税收状况不利变化的能力 /182 

7．6 当纳税人的边际税率为策略依赖型时的税收策划 /184 

第8章 报酬筹划 /191 

8．1 工资与延期报酬 /192 

8．2 工资与附加福利 /196 

8．3 现金红利计划 /198 

8．4 基于股票的报酬项目 /199 

第9章 养老金和退休筹划 /244 

9．1 养老金计划类型 /244 

9．2 工资与养老金报酬的比较 /247 

9．3 递延报酬与养老金 /249 

9．4 “股票与债券”之谜 /251 

9．5 维持超额缴款的养老金计划是否有利 /254 

9．6 资助退休人员的健康福利 /257 

9．7 雇员股权计划 /260 

第10章 跨国公司的税收筹划：导论和投资决策 /269 

10．1 跨国公司税收的概述 /270 

10．2 税收如何影响投资的地点和结构 /281 

10．3 利润汇回或再投资的决策 /286 

第11章 跨国公司的税收筹划：国外税收抵免限额和收入转移 /295 

11．1 国外税收抵免的限额和动因 /295 

11．2 跨税收管辖区转移收入 /302 

11．3 鼓励出口和/或国内生产的尝试 /305 

11．4 外国投资者的美国税收待遇 /306 

第12章 股份公司：成立、经营、资本结构和清算 /312 

12．1 股份公司的成立 /313 

12．2 公司经营的税收制度 /315 

12．3 公司资本构成中举债经营产生的潜在税收利益 /319 

12．4 负债权益的组合证券 /322

12．5 分配和股票回购的税收制度 /327 

12．6 利用分配和股票回购的税收规则进行税收筹划 /332 

12．7 清算的税收处理 /333 

第13章 合并、收购和剥离的导论 /338 

13．1 问题概述 /339 

13．2 兼并、收购和剥离中的主要税收问题 /340 

13．3 兼并、收购和剥离中的非税问题 /343 

13．4 收购一家独立C公司的五种基本方法 /343 

13．5 剥离子公司或部门的四种方法 /345 

13．6 在197款下可税收扣除的商誉和其他无形资产 /346 

第14章 独立C股公司的应税收购 /349 

14．1 各种公司收购形式的税收影响 /350

14．2 应税收购结构之间的比较 /358 

14．3 与收购方式和定价有关的实际问题 /364 

第15章 S公司的应税收购 /370 

15．1 S公司应税收购形式的纳税影响 /371 

15．2 S公司和C公司出售的比较 /383 

第16章 独立C公司的免税收购 /393 

16．1 免税重组的基本形式 /394 

16．2 368款“A”类重组：法定合并 /395 

16．3 368款“B”类重组：以股换股收购 /400 

16．4 368款“C”类重组：以股票换资产收购 /402 

16．5 351款下的免税重组 /404 

16．6 对目标公司税收属性的限制 /407 

16．7 量化独立C公司应税收购和免税收购的定价差异 /411 

16．8 独立C公司应税和免税收购比较 /417 

第17章 剥离税收筹划 /424 

17．1 子公司出售 /425 

17．2 免税剥离方法 /442 

第18章 遗产和赠与税筹划 /449 

18．1 遗产和赠与税制度的基本原理 /451 

18．2 遗产和赠与税筹划策略 456 

18．3 货币化升值资产而不产生税收：案例研究 /461 

18．4 慈善性赠与的税收补贴 /464 

18．5 现在赠与和临终遗赠的权衡模型 /465 

词汇表 /471