企业家财税思维之企业税务风险识别、评估与应对 法律实务 陈锐 高少华 杨发勇 周旭泽主编 新华正版
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作者陈锐 高少华 杨发勇 周旭泽主编
出版社法律出版社
ISBN9787524400226
出版时间2025-03
版次1
装帧平装
开本16
页数375页
字数421千字
定价92元
货号xhwx_1203557646
上书时间2025-03-22
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商品详情
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主编：
合理规划财务资源优化税务负担保障企业合规可持续发展的思维方式
目录：
目录篇常税务事项风险管理章税务登记风险管理一、未依法税务设立登记二、未依法税务变更登记三、未依法税务注销登记第二章账簿、凭证风险管理一、未依法开立并报告存款账户二、未按照规定设置和保管账簿及有关资料三、未依法将财务、制度等报送税务备案四、非法印制、转借、倒、变造、伪造完税凭证第三章纳税申报风险管理一、未及时、如实纳税申报二、未按照规定期限足额缴纳或者解缴税款三、通过隐匿收入、虚列成本等手段偷逃税款四、妨碍税务追缴欠缴税款五、骗取出退税款六、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款七、阻挠税务依法进行税务检查八、为纳税人、扣缴义务人非法提供方便第四章相关风险管理一、未依法开具、使用、保管、缴销二、开具或者取得虚开增值税三、取得增值税异常凭证处理不当第二篇主要税种税务风险管理第五章增值税税务风险管理一、满足一般纳税人条件时，未依法登记为一般纳税人二、可以登记为小规模纳税人而自愿登记为一般纳税人三、发生视同销售行为，未依法申报纳税四、增值税的纳税义务发生时间确认错误五、收取价外费用未依法申报缴纳增值税六、销售行为价格明显偏低且无正当理由七、折扣销售，未将价款和折扣额在同一张的“金额”栏里分别注明八、发生混合销售适用税率错误九、存在兼营行为未分别核算销售额十、处置使用过的固定资产，未按规定计算缴纳增值税十一、处置使用过的物品、旧货，未按规定计算缴纳增值税十二、未取得或者取得的增值税扣税凭证不符合规定十三、不得抵扣进项税额项目，未做进项税额转出十四、固定资产、无形资产、不动产进项税额处理错误十五、发生进货退回或折让，未做进项税额转出十六、收到销售返利，未做进项税额转出十七、农产品抵扣进项税额处理错误十八、运输服务抵扣进项税额不符合规定十九、视同销售和进项税额转出混淆第六章消费税税务风险管理一、发生消费税应税行为时，未依法缴纳消费税二、兼营不同税率的应税消费品未分别核算三、纳税人自产自用应税消费品未依法申报缴纳消费税四、委托加工应税消费品未依法申报缴纳消费税五、受托为其他单位加工应税消费品未依法代收代缴消费税六、消费税纳税义务发生时间确认错误七、应税消费品发生退货时，未申请退还税款第七章企业所得税税务风险管理节收入类项目主要税务风险一、未按规定确认企业所得税应税所得二、企业所得税应税收入确认时间错误三、不征税收入政策适用不准确四、选择按照不征税收入处理不划算五、企业接收划入资产处理不当六、取得减税等税收处理不当七、国债利息收入税处理不符合规定八、权益投资收益税处理错误九、非营利组织税收入处理错误十、股权企业所得税处理不当十一、发生视同销售情形时未依法确认收入第二节扣除类项目主要税务风险一、将不允许扣除支出在税前扣除二、企业所得税税前扣除三、工资薪金税前扣除四、各类保险税前扣除五、工会经费税前扣除六、职工福利费税前扣除七、职工教育经费税前扣除八、业务招待费税前扣除九、广告费和业务宣传费税前扣除十、手续费、佣金支出税前扣除十一、借款利息支出税前扣除十二、公益捐赠支出税前扣除十三、固定资产折旧税前扣除十四、无形资产摊销税前扣除十五、资产损失税前扣除十六、弥补亏损税务第八章个人所得税税务风险管理一、未依法全员全额扣缴申报二、支付“工资、薪金所得”，未代扣代缴个人所得税三、未通过测算，支付全年一次奖金四、未依法缴付社会保险费及住房公积金五、未依法缴付企业年金六、未依法支付解除劳动关系一次补偿金并代扣代缴个人所得税七、未依法代扣代缴退养、提前退休人员个人所得税八、错误支付离退休人员报酬并代扣代缴个人所得税九、向职工赠与或低价销售房产后错误代扣代缴个人所得税十、支付“劳务报酬所得”，但未代扣代缴个人所得税十一、支付“利息、股息、红利所得”时，错误代扣代缴个人所得税十二、支付“财产租赁所得”时，错误扣缴个人所得税十三、支付“偶然所得”时，错误扣缴个人所得税第九章其他税种税务风险管理节印花税税务风险管理一、发生印花税应税范围行为时，未按规定缴纳印花税二、未清晰列明印花税计税依据第二节土地增值税税务风险管理一、房地产，未依法缴纳土地增值税二、赠与房地产，未依法申报缴纳土地增值税三、合作建房，未依法缴纳土地增值税四、房开企业视同销售房地产，未依法申报缴纳土地增值税五、缴纳土地增值税时，申报的房地产收入不实六、缴纳土地增值税时，申报的扣除项目存在问题七、享受普通标准住宅征土地增值税优惠不符合规定八、预售房地产取得收入，未预缴土地增值税九、未依法进行土地增值税清算十、已清算项目继续销售剩余房产，未依法申报缴纳土地增值税第三节房产税税务风险管理一、单位自营房产，未依法缴纳房产税二、对不属于房产税征税范围的房产申报缴纳房产税三、出租或者承租房产时，未依法申报缴纳房产税四、出租房产时，房产税征税范围或计税依据适用错误五、房产税纳税义务起始时间确认错误六、房产发生变化时，未依法终止房产税纳税义务第四节城镇土地使用税税务风险管理一、使用应税范围内的土地，未依法缴纳城镇土地使用税二、城镇土地使用税纳税义务发生时间确认错误三、房产、土地发生变化时，未依法终止城镇土地使用税纳税义务第五节附加税费税务风险管理第三篇财务报表涉税风险分析第十章财务指标涉税风险分析节增值税税务风险分析指标一、增值税一般纳税人税负变动率异常二、完税凭证抵扣进项占比异常三、进项税额控制额异常四、农产品收购凭证抵扣进项占比异常五、运费抵扣进项占比异常六、成品油抵扣进项税额异常七、商贸企业进销税率不一致八、一般纳税人增值税税负变动率与销售额变动率配比分析九、进项税额变动率与销项税额变动率配比分析十、销售毛利率变动率与税负率变动率配比分析十一、销售额变动率与应纳税额变动率配比分析十二、存货与预收账款配比分析十三、期末预收账款变动率与销售收入变动率配比分析十四、新办一般纳税人购销情况风险分析十五、增值税专用用量变动异常十六、销项客户离散度异常十七、作废率偏高十八、专用长期顶额开具异常第二节企业所得税税务风险分析指标一、企业所得税税收贡献率异常二、营业利润率异常三、主营业务收入变动率异常四、主营业务成本变动率异常五、三项费用变动率异常六、主营业务收入费用率异常七、主营业务收入成本率异常八、成本费用率异常九、成本费用利润率异常十、净资产收益率异常十一、减税期满后利润陡降十二、资产报酬率异常十三、无形资产综合摊销率变动异常十四、残疾人员工资加计扣除异常十五、主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析十六、主营业务收入变动率与期间费用变动率配比分析十七、主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析十八、应纳税所得额变动率与应纳税额变动率配比分析十九、存货周转率变动率与销售收入变动率配比分析二十、期末应收账款变动率与销售收入变动率配比分析二十一、关联收入申报异常二十二、关联应收、应付款项比例异常二十三、关联借款费用异常二十四、关联交易金额变动率二十五、关联交易毛利率异常第三节个人所得税税务风险分析指标一、企业人均工薪收入低于同地区同行业均水二、企业人均工薪收入少于本企业前三年人均工薪收入三、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得四、个人所得税申报工资额和企业所得税申报工资额不符五、个人独资、合伙企业个税税负率小于地区行业均值六、所有者权益变动少扣缴个人所得税七、个人所得税增长率与工资薪金支出增长率配比分析八、自然人代开劳务与个人所得税申报记录比对异常九、股东其他应收款余额长期未变动异常第四节印花税税务风险分析指标一、印花税税负变动系数二、印花税同步增长系数三、印花税应纳税额与短期或长期借款合计增加额比对分析四、印花税应纳税额与实收资本、资本公积合计增加额比对分析五、印花税变动率与在建工程增加额比对分析第五节土地增值税税务风险分析指标一、应税项目增值率变动系数二、应税项目增值率与同类项目增值率配比三、土地增值税变动与企业利润额（应纳税所得额、应纳所得税额）变动的配比分析四、当期土地使用权、房产的增值率变动与同期房地产行业价格指数变动的配比分析第六节房产税税务风险分析指标一、房产税应缴与实缴税款差异分析二、房屋租金收入变动率与房产税变动率比对分析三、房屋原值变动率与房产税变动率比对分析四、在建工程变动率与房产税变动率比对分析五、出租房产印花税与房产税比对分析第七节土地使用税税务风险分析指标一、城镇土地使用税变动率二、城镇土地使用税变动率与房产税变动率配比分析三、城镇土地使用税变动率与无形资产变动率配比分析第十一章财务报表项目税务风险分析节资产负债表主要项目税务风险分析一、资产类项目数据二、负债类项目数据三、所有者权益类项目数据第二节利润表主要项目税务风险分析一、营业收入二、营业成本三、期间费用四、税金及附加第三节现金流量表主要项目税务风险分析一、销售商品、提供劳务收到的现金二、购进商品、接受劳务支付的现金
内容简介：
本书主要围绕企业常税务处理，以及主要税种和财务报表指标及报表项目的涉税风险，对各风险点的风险表现和风险后果进行分析，并在此基础上给出相应的合规管理和应对建议。首先，从企业常税务事项入手，分析企业在常税务作中可能遇到的风险点，如税务登记、纳税申报、税款缴纳、开具等环节可能存在的税务风险，为企业正确进行税务处理提供合规作建议。其次，针对不同税种（尤其是增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种）可能涉及的风险点进行深入分析，帮助企业了解各税种的风险点和应对策略，为企业税务风险管理提供有针对的指导。后，财务报表指标及报表项目涉税风险也是本书重点关注的内容。财务报表是企业财务状况和经营成果的重要体现，也是税务风险识别评估的重要依据。通过分析财务报表指标和报表项目，揭示其中可能存在的税务风险点，帮助企业更加准确地把握税务风险，并切实做好税务风险管理和自查自纠。以数治税、监管、执法等理念，对企业的纳税遵从提出了更高的要求。税收大数据识别税收风险、预警监控税收风险，税收违法行为打击常态化等监管措施的升级，使企业税务风险管理面临严峻验，税收监管数字化、智能化也让企业的涉税风险益凸显。本书旨在为企业提供一套系统全面的税务风险管理思路，帮助企业有效识别、评估和应对税务风险，为企业的稳健经营和持续发展提供有力保障。
作者简介：
陈锐，云南春锐律师事务所主任，注册师（非执业会员），注册税务师（非执业会员），北京法天眼合规管理台创始人，人力资源法务师，、证券从业资格。工科背景10年世界500强外企管理经验；工程师、注册电气工程师、一级注册消工程师、项目管理专业人士（pmp）。专业领域：劳动用工、财税合规及风险管理、企业合规顾问。高少华，北京市盈科律师事务所合伙人、盈科北京资本财税法律事务部主任、盈科青年律师工作委员会副主任、盈科全球财税服务中心副主任，中华律师协会财税法专业委员会委员，“律协西部律师讲师团”讲师，九三学社委员会第二届青年工作委员会委员，九三学社北京企业家联谊会副会长，中国并购交易师，北京市律师协会财税法律专业委员会委员，深圳市股权投资研究会研究员。专业领域：税务筹划、税务风险处置与化解、重大项目并购重组及美股上市全程咨询运作。杨发勇，北京市盈科（广州）律师事务所合伙人、税股法律事务部主任，广东省财税法学研究会常务理事，广东股权交易中心挂牌审核专家，鲁东大学法学院客座教授，华南理工大学法律硕士校外导师。专业领域：税务筹划、税务风险处置与化解、涉税刑事辩护、股权顶层架构设计、企业投融资、并购重组、股东纠纷解决。周旭泽，北京市盈科律师事务所执业律师，企业合规师，清华大学法律硕士，清华大学法硕同学会（校友会）监事，北京市法学会电子法治研究会理事。专业领域：企业合规管理架构设计、财税合规、劳动用工合规、资本市场、民商事诉讼。
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