企业所得税疑难问题深度解析 2021年版 税务 新华正版
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作者作者
出版社立信会计出版社
ISBN9787542967398
出版时间2021-03
版次1
装帧平装
开本16开
页数348页
字数477千字
定价89元
货号xhwx_1202320905
上书时间2023-05-26
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商品详情
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主编：
这本主要是讲解企业所得税汇算清缴期间遇到的难点、重点问题，精选的典型企业所得税汇算清缴问题具有的代表。问题主要归集了来源于税务局、12366纳税热线及各省官方、中国注册税务师协会及线税务干部实务作中存在的问题，尤其原国税和地税对在处理同一个问题时存在着政策理解不统一、把握不确定等常见的共、重点疑难问题意见的问题。本书归集的每个问题都尽可能地将知识融合在税收里，并在书中对同一问题涉及的关联政策或律风险进行提示，增加了延伸阅读栏，便于读者了解相关知识，拓展眼界，提高汇缴水，降低涉税风险。
目录：
章 应纳税所得额的计算
1.1 收入
1.1.1 企业收到的增值税退税款、增值税留抵退税款是否要确认为收入
1.1.2 取得从合伙企业分得的收益是否要缴纳企业所得税
1.1.3 确实无支付的款项是否确认为收入
1.1.4 跨年度销售退回应如何处理
1.1.5 发生商业折扣如何进行财税处理
1.1.6 视同销售与税收上如何进行处理
1.1.6.1 企业将自产货物发放给职工是否应按视同销售进行处理
1.1.6.2 企业采取“买一赠一”销售本企业的产品，计算企业所得税时是否应视同销售收入
1.1.7 依成立的工会组织工会经费返还部分是否要缴纳企业所得税
1.1.7.1 工会组织登记为人，收到补助是否需要缴纳企业所得税
1.1.7.2 小微企业按工资的2％缴纳的工会经费返还部分是否应计人收入额
1.1.8 取得补助用于研发活动如何处理更有利
1.1.9 高新技术企业收入额与研发费用加计扣除享受税收优惠收入额有何不同
1.1.10 取得政策搬迁补偿收入，在计算企业所得税时是否要在收到时一次确认收入
1.1.11 向境外投资者派发股息、红利用于直接投资是否要缴纳企业所得税
1.1.12 企业股权如何处理税收成本较低
1.1.13 取得出退税、稳岗补贴等是否确认收入，何时确认
1.1.13.1 企业按照合同约定收取的违约金，是否需要确认收入
1.1.13.2 企业取得的接受捐赠收入是否可以分期确认收入
1.1.13.3 收到稳岗补贴是否需要缴纳企业所得税，如何处理
1.1.13.4 企业收到先征后退等税款是否需要缴纳企业所得税，何时缴纳
1.1.13.5 企业收到出退税税款是否需要缴纳企业所得税，何时缴纳
1.1.13.6 应付账款3年内未支付是否需要确认收入
1.1.13.7 企业取得返还土地出让金是否为应税收入
1.1.13.8 从税务取得的代扣代缴、委托代征等各项税费返还的手续费是否应缴纳企业所得税
1.1.13.9 从税务取得的即征即退的增值税税额，是否需要缴纳企业所得税
1.1.13.10 增值税加计抵减的部分是否需要缴纳企业所得税
1.1.13.11 企业收到税务退还的增值税留抵税额，是否需要缴纳企业所得税
1.2 扣除
1.2.1 公益捐赠税前扣除
1.2.1.1 如何区分全额扣除和限额扣除的公益捐赠
1.2.1.2 公益捐赠支出税前扣除具体如何计算
1.2.1.3 《部税务局关于公益捐赠税前扣除有关事项的公告》（部公告2020年第27号）的主要内容是什么
1.2.1.4 中华红十字会捐赠资格与××县红十字会捐赠资格是否一样
1.2.1.5 企业以外购商品对外公益捐赠，其企业所得税应如何处理
1.2.1.6 企业向已实现脱贫的目标脱贫地区捐赠，能否在企业所得税税前扣除
1.2.1.7 定向捐赠能否税前扣除
1.2.1.8 如何确认受赠资产的价值
1.2.2 疫情防控
1.2.2.1 我企业属于《部税务局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（部税务局公告2020年第8号）中的疫情防控重点保障物资生产企业，为扩大产能新购置的相关设备，主要生产保障物资，同时也生产与疫情无关的一些其他物资，是否允许一次计人当期成本费用在企业所得税税前扣除
1.2.2.2 疫情期间，我公司给员工发放的购买罩的费用，能否允许进行企业所得税税前扣除
1.2.2.3 我公司是一家餐饮企业，受疫情影响，部分年前预定的酒席被退订，已经采购的食材无售出并已经变质，请问能否作为损失在企业所得税税前扣除
1.2.2.4 企业因受疫情影响，2020年产生较大亏损，弥补亏损的结转年限是否可以延长
1.2.2.5 受疫情影响较大的困难行业企业如何判定
1.2.2.6 企业和个人通过公益社会组织或者县级以上及其部门等捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，是否可以在计算应纳税所得额时全额扣除
……
第2章 税收优惠
第3章 专项政策
第4章 企业所得税申报表填报
附录
内容简介：
本书对收入、成本费用、资产损失、税收优惠、申报表填报等企业所得税疑难问题进行解析，其中包括疫情防控、复产复工、代持股、永续债利息支出、无偿划转资产、研发加计扣除等税收热点、难点问题。本书遵循企业所得税立体系进行分类，脉络清晰，更贴近实际，更具有可作。并且按同一范畴不同类型问题进行归集，进一步拓展对问题理解的深度和广度。为使读者能够对企业所得税政策深刻理解，触类旁通，本书在解答相关问题后，将问题中涉及的政策原文附在其后，便于读者全面掌握税收政策精髓，更好理解和运用政策。本书不仅收录了当前热点问题，还增加了阅读延伸角，旨在让读者提高阅读效率。本书还设有涉税风险提示栏，便于企业在汇算清缴时把握政策要点，提高遵从度，降低税收风险，高效完成汇算清缴任务。
作者简介：
韩海敏，注册税务师、师、省级领军人才，税务局浙江省税务局师资库特聘讲师，浙江省厅师评审会评审委员，浙江省厅学会领军工作委员会副主任，中南财经政大学全制税务硕士导师，上海财经大学国际银行金鼬学院特聘教授，多家公司税务顾问、上市公司独立董事。
精彩书评：
这本主要是讲解企业所得税汇算清缴期间遇到的难点、重点问题，精选的典型企业所得税汇算清缴问题具有的代表。问题主要归集了来源于税务局、12366纳税热线及各省官方、中国注册税务师协会及线税务干部实务作中存在的问题，尤其原国税和地税对在处理同一个问题时存在着政策理解不统一、把握不确定等常见的共、重点疑难问题意见的问题。本书归集的每个问题都尽可能地将知识融合在税收里，并在书中对同一问题涉及的关联政策或律风险进行提示，增加了延伸阅读栏，便于读者了解相关知识，拓展眼界，提高汇缴水，降低涉税风险。
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