风险控制视角下的内部审计职能拓展研究

图书标准信息

• 作者 郭慧 著
• 出版社 中国社会科学出版社
• 出版时间 2016-04
• 版次 1
• ISBN 9787516176610
• 定价 36.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 字数 151千字

【内容简介】

　　21世纪风险管理的大幕已经拉开，在这个风险无处不在的时代，被学术界和实务界视为企业自身“免疫系统”、维护企业道德文化“最后一道防线”的内部审计如何在风险管理中体现出自身价值？本书以内部控制规范的实施为研究背景，从风险控制视角对内部审计职能拓展的相关问题展开研究，不仅能够弥补现有文献研究的不足，进一步丰富内部审计理论，完善公司内部治理机制，而且有助于提高公司内部控制和风险管理水平，促进公司的价值增值，增强投资人信心。
　　本书以受托责任理论、信息理论和价值链理论为理论基础，展开对内部审计职能拓展发展路径的分析，同时考察了内部审计职能拓展的影响因素、内部审计与内部控制的相关关系以及内部审计职能拓展影响公司绩效的路径。研究认为，内部审计作为公司内部的一个职能部门，目前单靠自身的力量还很难为公司带来直接的价值增值，但其间接价值已经显现。因此，内部审计应增强与其他公司治理机制之间的互动，同时加强自身队伍的整体实力，不断改善内部审计的执业环境，优化公司的治理环境，才能真正成为公司价值链上的重要一环。

【作者简介】

　　郭慧（1976—），女，现任职于赣南师范大学商学院，副教授，硕士生导师，中国注册会计师和注册税务师。曾经在国有企业和外资公司从事财会工作，在湖南、北京等地的会计师事务所从事审计、评估和管理咨询工作。2009年毕业于暨南大学，获管理学（会计学）博士学位，主要研究领域为公司治理与内部控制、内部审计等。先后主持和参与江西省软科学研究计划项目、江西省“十二五”社会科学规划项目、教育部人文社会科学研究项目和国家社会科学基金项目。出版学术专著《上市公司内部审计治理效应研究》，在《审计研究》、《中国注册会计师》等刊物发表学术论文十余篇。目前主要从事财务管理和会计学专业的教学和科研工作，为本科生讲授《高级财务会计》、《中级财务会计》、《研究方法与论文写作》，为硕士研究生讲授《审计理论与实务》、《内部控制理论与实务》等课程。

【目录】

第一章  绪论

  第一节  问题的提出

  第二节  研究目的和意义

    一  研究目的

    二  研究意义

  第三节  研究方法、框架及其内容安排

    一  研究方法

    二  逻辑框架

    三  结构框架

    四  研究内容

  第四节  相关概念的界定

    一  风险

    二  风险管理

第二章  文献综述

  第一节  内部审计职能拓展的理论根源

    一  公司治理理论

    二  内部控制理论

    三  受托责任理论

    四  其他理论对内部审计职能拓展的解释

  第二节  影响内部审计职能拓展的因素

    一  公司内部治理机制对内部审计职能拓展的影响

    二  内部审计自身特征对其职能拓展的影响

    三  公司外部环境对内部审计职能拓展的影响．

  第三节  内部审计职能拓展的经济后果 

    一  加强内部控制和风险管理 

    二  改善公司治理水平和提升公司绩效 

  第四节  文献评价与启示 

    一  对现有文献的评价 

    二  文献启示：本书研究应注意的要点 

第三章  内部审计职能拓展的理论分析 

  第一节  内部审计职能拓展的理论基础 

    一  受托责任理论：内部审计职能拓展的理论源泉 

    二  信息理论：内部审计职能拓展的本质 

    三  价值链理论：内部审计职能拓展的目标  

    四  受托责任理论、信息理论和价值链理论的有机结合 

  第二节  内部审计职能拓展的路径分析 

    一  继续保留和发扬内部审计的基本职能——财务审计职能 

    二  寻求新的业务支撑点——管理审计职能 

    三  适应时代发展需求的拓展方向——风险导向的审计职能 

  第三节  本章小结 

第四章  内部审计职能拓展的现实分析 

  第一节  内部审计职能拓展的现实需求 

    一  公司加强内部治理和风险管理的需要

    二  内部审计谋求自身发展，满足更高管理目标的需要 

    三  外部监管层维护市场秩序、监督上市公司健康发展的需要 

  第二节  内部审计职能拓展的现状分析

    一  样本说明和数据来源

    二  数据调查过程及结果分析

  第三节  内部审计职能拓展的影响因素分析

    一  理论分析与研究假设

    二  研究设计

    三  实证结果与分析

  第四节  本章小结

第五章  内部审计职能拓展与内部控制的相关性分析

  第一节  理论分析与研究假设

    一  内部审计与内部控制的关系

    二  内部审计职能拓展与内部控制

  第二节  研究设计

    一  数据来源与样本选取

    二  变量的选取

    三  模型的建立

  第三节  实证结果与分析

    一  变量的描述性统计及相关系数分析

    二  回归结果分析 

    三  稳健性检验

  第四节  本章小结

第六章  内部审计职能拓展影响公司绩效的路径分析

  第一节  理论分析与研究假设

    一  内部审计职能拓展对公司绩效的直接影响分析

    二  内部审计职能拓展对公司绩效的间接影响分析

  第二节  研究设计

    一  理论模型，

    二  数据来源与样本选取

    三  变量的选取

  第三节  实证结果与分析‘

    一  结构方程模型的拟合情况

    二  内部审计影响公司价值的有效路径

  第四节  本章小结 

第七章  结论 

  第一节  主要结论 

    一  关于内部审计职能拓展的理论支撑

    二  关于内部审计职能拓展的发展现状及其影响因素 

    三  关于内部审计职能拓展与内部控制的相关性

    四  关于内部审计职能拓展影响公司绩效的有效路径 

  第二节  对策和建议

    一  监管层积极引导，加强监管

    二  优化公司治理，改善内部审计的执业环境

    三  加强内部审计队伍建设

  第三节  研究局限

  第四节  研究展望

参考文献