金融资产分类与减值研究--基于IFRS9的影响分析

图书标准信息

• 作者 周阿立 著
• 出版社 经济科学出版社
• 出版时间 2016-09
• 版次 1
• ISBN 9787514171020
• 定价 28.00元
• 装帧 平装
• 开本 32开
• 纸张 胶版纸
• 页数 368页

【内容简介】

在金融危机中，金融工具确认和计量的顺周期性受指责*多，金融资产分类与减值均与顺周期性关系密切，也是IFRS9修订的前两个阶段的主要内容，因此本书的研究也是聚焦于金融资产分类和减值，希望本书的研究结论能为我国金融工具准则的未来修订和金融监管提供参考依据。本书共有八章内容，对国内外金融资产分类与减值的相关文献进行了梳理，基于IFRS9的影响分析的基础上，进行了实证研究，并提出了相关政策建议。

【作者简介】

周阿立 女,广东技术师范学院会计学院 副教授 硕士/博士在读，ACCA（英国特许注册会计师）会员CICPA（中国注册会计师）。

【目录】

导论  一、研究背景  二、研究目的与意义  三、研究内容与方法  四、英文缩写说明和相关概念介绍第一章  文献综述  第一节  2008年金融危机前对金融工具准则的质疑    一、利用IAS39金融资产分类进行盈余管理    二、对金融资产采用混合计量模式是现实选择    三、对现有金融资产减值模型的批评与质疑  第二节  IFRS9修订阶段文献综述    一、我国政府部门的积极态度    二、我国学者对IFRS9金融资产分类改革的质疑与探讨    三、对金融资产减值模型的研究与探讨  第三节  IFRS9出台之后文献综述    一、“四大”的研究报告    二、我国学者对金融资产分类的解读    三、我国学者对预期损失模型的反对  第四节  综合评述    一、金融资产分类方面    二、金融资产减值方面第二章  理论基础  第一节  顺周期效应理论    一、经济主体的顺周期性表现形式    二、金融资产确认与计量的顺周期性表现    三、顺周期性对经济的影响    四、IFRS9缓解顺周期性的改革措施  第二节  综合收益理论    一、综合收益的定义    二、综合收益的理论分析    三、综合收益的价值相关性研究    四、我国综合收益的应用    五、IFRS9金融资产损益的特征  第三节  金融资产计价理论    一、公允价值的定义    二、公允价值计量的理论分析    三、金融资产的混合计量模式是IFRS9的现实选择第三章  金融工具会计准则的历史演进  第一节  IASB和FASB金融工具准则制定的历史演进    一、FASB金融工具会计准则的早期探索    二、IASB／IASC的金融工具会计准则的制定    三、IASB与FASB的分裂  第二节  我国金融工具准则的修订历程    一、改革初期“借鉴”阶段(1978～1992年)    二、“协调”阶段(1992～2006年)    三、“趋同”阶段(2006～2008年)    四、“持续趋同”阶段(2009年至今)  第三节  我国银行业贷款减值制度的历史演变    一、贷款准备金制度确立与发展(1988～2005年)    二、国际趋同阶段(2006～2009年)    三、后危机时代的动态拨备改革阶段(2010年至今)第四章  IFRS9金融资产分类的改革思路与主要内容  第一节  IFRS9金融资产分类的改革思路与分类标准    一、金融资产分类的改革思路    二、IFRS9金融资产分类的标准  第二节  IFRs9金融资产分类的主要内容    一、金融资产分类要求    二、金融资产分类流程    三、重分类要求和对报表的影响  第三节  IFRs9与IAs39的金融资产分类比较    一、IFRS9和IAS39有关金融资产分类的主要区别    二、IAS39四类金融资产转换为IFRS9最有可能的对应类别第五章  我国企业持有金融资产的现状与IFRS9的影响  第一节  金融资产结构与类别特征    一、金融资产总体规模    二、金融资产结构    三、金融资产类别特征  第二节  金融资产分类动机实证研究    一、理论分析与研究假设    二、模型建立与变量定义    三、样本分布与选择    四、描述性统计与被解释变量数据分析    五、检验结果与结论分析  第三节  IFRS9金融资产分类变革的影响    一、IFRS9对非金融行业的影响    二、IFRS9对金融行业的影响第六章  预期信用损失模型的改革思路和主要内容  第一节  金融资产减值模型的可供选择方案    一、动态拨备模型    二、公允价值模型    三、预期信用损失模型  第二节  预期信用损失模型的改革思路    一、危机后的预期现金流量法和公允价值模型    二、账户二分法    三、三组别分类法    四、2013年ED的进一步完善与修订  第三节  预期信用损失模型的主要内容    一、ECLM的使用范围    二、计量方法    三、ECLM涉及的重要概念解析    四、IAS39现有四大类金融资产采用ECLM前后对比    五、ECIJM的优势与争议  第四节  预期信用损失模型与《巴塞尔协议》的关系    一、《巴塞尔协议》的信用风险减值模型    二、预期信用损失模型的借鉴与区别第七章  我国金融资产减值的现状及IFRS9的影响  第一节  银行业贷款减值现状分析    一、金融资产减值的总体规模与现状    二、贷款减值主要指标的变化趋势  第二节  动态拨备制度的质疑和探讨    一、动态拨备模型相关规范    二、对动态拨备制度的质疑  第三节  预期减值模型可能产生的影响    一、对银行业的影响    二、对证券业的影响    三、对保险行业的影响  第四节  采用ECLM的困难及与动态拨备模型的衔接    一、数据积累不能满足ECLM的要求    二、金融资产减值的信息披露过少    三、与动态拨备模型的衔接第八章  研究结论与政策建议  第一节  研究结论    一、非金融行业的金融资产分类现状研究结论    二、金融行业的金融资产分类现状研究结论    三、IFRs9对金融资产分类改革的影响    四、金融资产减值模型研究结论  第二节  政策建议    一、准则修订建议    二、审计监管和金融监管建议    三、准则实施建议  第三节  研究创新与局限    一、本书可能具有的创新点    二、本书的研究局限与未来方向参考文献附录